Skattedirektoratet har avgitt en prinsipputtalelse hvor flere spørsmål om kravet til SAF-T filen for finansvirksomheter mv. er besvart. Finansforetakene får frist frem til 31.desember 2023 til å innrette seg etter Skattedirektoratet sin forståelse.
Finans Norge og Skattedirektoratet har hatt forskjellige oppfatninger om hvilke regnskapsopplysninger knyttet til kunde- og leverandørdata for kjernevirksomheten fra fagsystemene, jf. bokføringsforskriften delkapittel 8-13 og 8-14, som skal rapporteres på SAF-T format. Skattedirektoratet har etter dialog med Finans Norge besvart flere spørsmål om krav til innholdet i SAF-T filen for slike opplysninger.
Kort fortalt innebærer prinsipputtalelsen at enkelte kunde- og leverandørdata (herunder identifikasjon, samt inngående og utgående balanser for perioden) skal kunne eksporteres til SAF-T formatet, uavhengig av om disse opplysningene håndteres i fagsystem og er i bank- eller forsikringsbransjens kjernevirksomhet eller ikke. Nåværende praksis i bransjen er at fagsystemer kan benyttes for alle kunde- og leverdørtransaksjoner og tilhørende opplysninger, dvs både transaksjoner og tilhørende masterdata på kunde- og leverandørnivå. Disse opplysningene blir normalt ikke overført til hovedboken og reskontroen i de vanlige regnskapssystemene. Det er betydelige utfordringer og kostnader for bransjen å skulle oppfylle et slikt krav om at masterdata på kunde- og leverandør nivå skal rapporteres på SAF-T format. I praksis innebærer det at slike opplysninger må overføres til regnskapssystemet slik at det kan inkluderes i SAF-T filen, eller at det utvikles SAF-T funksjonalitet for forsystemene.
Vi hører gjerne fra deg
Ina Renate Westby Turi
Ina er utdannet økonom med særlig vekt på skatt, avgift og forretningsjus, og har arbeidet med skatte- og avgiftsrettslige problemstillinger i Deloitte Tax & Legal, Indirect Tax, siden 2011. Hun har også jobbet noen år med ekstern revisjon i stilling som senior på oppdrag for store og mellomstore bedrifter med hovedfokus innen finansielle tjenester og fast eiendom, i kombinasjon med gjennomføring av høyere revisorstudium. Ina bistår i det daglige store og mellomstore norske og internasjonale bedrifter med rådgivning innen merverdiavgiftsmessige problemstillinger, med fokus på rapportering og bokføring, herunder SAF-T og digitalisering av skatte- og avgiftsområdet. De siste årene har Ina også bistått i større prosjekter med implementering av SAF-T, og er involvert i ERP-implementeringer (herunder som ekstern konsulent), hvor hun bringer verdi til slike prosjekter med sin faglige styrke innenfor regnskap, skatt og avgift. I tillegg har hun god erfaring med å holde interne og eksterne kurs samt erfaring som ekstern foreleser på BI om temaer innen merverdiavgift.
Matilda Almén
Matilda is senior manager in Deloitte Advokatfirmas part of the Tax Management Consulting (TMC) department in Oslo. She provides advice to large international and Norwegian organizations within a wide range of issues relating to the management of direct taxes, including Standard Audit File for Tax (SAF-T). Matilda Providing advice to clients in relation to the Norwegian version of OECD’s Standard Audit File for Tax. This includes ad hoc technical & legal advice in relation to SAF-T, SAF-T workshops, SAF-T-systems implementation, testing of SAF-T files, taxCube implementations, etc.
Jon Henry Askevold Rosseland
Jon Henry is an experienced specialist providing advice to large international and Norwegian organizations within a wide range of issues relating to the management of direct and indirect taxes, including Standard Audit File for Tax (SAF-T). Jon Henry provides advice to clients in relation to the Norwegian version of OECD’s Standard Audit File for Tax. This includes ad hoc technical & legal advice in relation to SAF-T, SAF-T readiness reviews, SAF-T workshops, SAF-T-systems implementation, testing of SAF-T files, taxCube implementations, etc. Jon Henry is responsible for Deloitte Norway’s SAF-T competence network.