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Declaración del Beneficiario Final

Alcances

El 25 de setiembre del 2019, se publicó la Resolución de Superintendencia N° 185-2019/SUNAT, cuyo alcance general es el siguiente:

  • En relación con los obligados a declarar, entre otros supuestos, toda persona jurídica domiciliada en el Perú se encuentra obligada a declarar sus Beneficiarios Finales.

Se denomina Beneficiario Final a aquella persona natural (nacional o extranjera) que cuente con por lo menos 10% del accionariado de la Compañía o que tenga el control definitivo de la Compañía o, en caso no se logré identificar los dos primeros supuestos, aquéllos que ocupen el puesto administrativo superior.

  • En relación con la declaración, se realizará mediante el Formulario Virtual N° 3800, que se encontrará habilitado a partir del Jueves 26 de Septiembre de 2019 en SUNAT Virtual.
  • En relación con los datos que se requerirá, en términos generales serán los datos personales de los Beneficiarios Finales, nacionalidad, número de identidad y número de identificación tributaria (en caso corresponda).
  • En relación con el plazo para la declaración, la citada Resolución ha propuesto aplicar el plazo para las obligaciones mensuales de noviembre de 2019 para aquellos sujetos que tengan la calidad de Principales Contribuyentes al 30 de Noviembre de 2019 (por lo que presentaran la declaración en Diciembre 2019) y ha indicado que para el resto de contribuyentes se emitirá una Resolución de Superintendencia adicional.
     

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Beneficiario Final

La medida tiene como finalidad implementar las recomendaciones de la OCDE y pautas de la GAFI en relación con la lucha contra la evasión y elusión tributaria, intercambio de información y asistencia mutua y medidas para la prevención de lavado de activos y financiamiento al terrorismo.

En términos generales, esta nueva obligación busca identificar a la persona natural, nacional o extranjera, propietaria final de los rendimientos económicos de (i) los contribuyentes con una participación de al menos un 10%, o (ii) quien finalmente tengan un control definitivo sobre éstos, o en última instancia (iii) a quien ocupa el puesto administrativo superior.

Las disposiciones del Decreto permitirán también identificar a aquellos contribuyentes peruanos que no se acogieron al Régimen de Repatriación de Capitales por sus rentas generadas hasta el 2015, y complementar el Régimen de Transparencia Fiscal para rentas no declaradas a partir del 2013 por contribuyentes peruanos.

Es importante señalar que en caso la Compañía omita presentar la declaración jurada, la multa podría llegar hasta los S/ 210,000.00.

Asimismo, dicha omisión gatillaría un supuesto de responsabilidad solidaria en el caso de los representantes legales.
 

¿Qué involucra la Declaración de Beneficiario Final?

Con fecha 2 de Agosto de 2018 se publicó el Decreto Legislativo N° 1372 mediante el cual se establece la obligación de informar la identificación de los Beneficiarios Finales.

Cuadro resumen de la norma

¿Cómo podemos ayudarlo?

  1. Procesar la norma y comprender su alcance.
  2. Brindar lineamientos y apoyar en la elaboración de los procedimientos internos de la Compañía para identificar al Beneficiario Final.
  3. Apoyo en la elaboración de una relación de documentos y actos que permitan documentar que se utilizaron todos los medios posibles para identificar al Beneficiario Final ante en un eventual procedimiento de fiscalización de parte de la SUNAT.
  4. Evaluación y determinación de la identidad de los Beneficiarios Finales de acuerdo con la información proporcionada, ello implica revisar los formatos que les presenten sus Beneficiarios Finales, así como los sustentos que adjunten (no incluye regularización de actos legales societarios que sean necesarios).
  5. Apoyo en la elaboración y presentación de la Declaración Jurada de Beneficiario Final.

Finalmente, esta labor puede ser complementada con la actualización periódica de los documentos, así como con la declaración de dichos cambios ante la SUNAT.

Nuestro equipo de Tax & Legal puede apoyarlos en cada uno de los hitos que conforman la Declaración del Beneficiario Final

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