Jednolity Plik Kontrolny - 3 wyzwania na 2017 r.

Analizy

Jednolity Plik Kontrolny w postępowaniach i kontrolach

Organy podatkowe poprosiły o pliki JPK w 13 postępowaniach i 3 kontrolach

taxCube news 2/2017

Pliki JPK nie zostały przekazane przez podatników w żadnym z 13 postępowań. Wydaje się, że przedsiębiorcy nie są jeszcze gotowi na stosowanie tej nowej formy raportowania. A w Ministerstwie Finansów trwają prace nad automatycznymi narzędziami analitycznymi. Wkrótce może nastąpić analityczny atak.

Z odpowiedzi Ministra Rozwoju i Finansów na interpelację poselską z dnia 5 grudnia 2016 r. wynika, że wciąż trwają prace zmierzające do stworzenia narzędzia do zautomatyzowanej analizy danych uzyskiwanych w plikach JPK. Zgodnie z ramowym harmonogramem zarysowanym przez Ministerstwo:

  • W pierwszej kolejności, już 8 lutego 2017 r., resort finansów ma otrzymać narzędzie do automatycznej analizy i weryfikacji zgodności danych znajdujących się w Repozytorium JPK z deklaracjami VAT-7, VAT-7K, VAT-7D i VAT-UE oraz informacjami o podmiotach stanowiących potencjalne zagrożenie dla systemu podatkowego.
  • 30 kwietnia 2017 r. Ministerstwo powinno wejść w posiadanie narzędzia do weryfikacji plików JPK przekazywanych na żądanie organów.
  • Z końcem czerwca 2017 r. mają zostać zakończone prace nad pierwszą wersją Centralnego Rejestru Faktur.
  • Pełna gotowość do elektronicznej analizy danych z plików JPK ma nastąpić do końca sierpnia 2018 r., więc dwa lata po wprowadzenia obowiązku raportowania JPK.

Z harmonogramu wynika, że już w 2017 r. skala wykorzystania plików JPK w postępowaniach i kontrolach powinna istotnie wzrosnąć.

Niecałe 4 miesiące, które podatnicy mieli na dostosowanie się do regulacji JPK, było istotnym utrudnieniem. Struktury JPK nie są dokładnym odzwierciedleniem standardu SAF-T opracowanego przez OECD. Systemy ERP nie były przystosowane do polskiego standardu raportowania.

Biorąc pod uwagę plany resortu finansów, nie należy zwlekać z pełnym dostosowaniem systemów księgowych do raportowania wszystkich plików JPK. Może się to zakończyć nałożeniem przez organy podatkowe sankcji w przypadku braku gotowości podatnika do elektronicznej kontroli.

Pliki JPK rodzą trudności natury technicznej. Jednak podstawowym problemem jest duża ilość wątpliwości interpretacyjnych. W niejasnych kwestiach, głównym źródłem informacji są obecnie odpowiedzi na pytania podatników publikowane przez Ministerstwo Finansów. Dokumenty te nie są jednak powszechnie obowiązującym źródłem prawa i nie posiadają mocy wiążącej jak ustawa czy rozporządzenie.

  • Przykładowo, struktura JPK_FA na początku miała obejmować – zdaniem resortu finansów – faktury zakupowe i sprzedażowe. W sierpniu 2016 r. Ministerstwo wycofało się  z tego pomysłu stając na stanowisku, że w strukturze JPK_FA należy ujmować tylko faktury sprzedażowe. Podatnicy odetchnęli z ulgą, ale poczucie niepewności pozostało.
  • Pewne problemy może sprawić przygotowanie struktury JPK_WB. Wyciąg bankowy w ujednoliconym formacie MT940 nie zawiera wszystkich danych wymaganych w pliku JPK, jak określenie stron transakcji czy tytuł płatności.
  • Nie jest również jasno określone, którzy podatnicy są zobowiązani do przygotowania na żądanie organów podatkowych struktury JPK_MAG, szczególnie jeśli nie korzystają z modułu magazynowego w systemie ERP. Sama klasyfikacja poszczególnych ruchów magazynowych na potrzeby JPK również może budzić sporo wątpliwości.

JPK nie pozostawia miejsca na wątpliwości. Jeśli MF pozostawia dane problemy bez odpowiedzi, to podatnicy zmuszeni są „na wyczucie” wybrać rozwiązanie, które wydaje im się być najrozsądniejsze bądź z ich perspektywy jest łatwiejsze do implementacji, albo też które doradzą im firmy opracowujące programy do generowania i wysyłania JPK.

Często trudno jest znaleźć jedno właściwe rozwiązanie danego problemu, zaś obecnie praktyka używania plików JPK w postępowaniach i kontrolach jest na tyle mała, że podatnikowi ciężko jest stwierdzić samodzielnie, czy  obrana przez niego droga pokrywa się z intencjami Ministerstwa Finansów. W takich przypadkach pomocne może okazać się wsparcie specjalistów, którzy łączą wiedzę z zakresu podatków ze znajomością technologii informatycznych. Nie można bowiem zapominać, że pliki JPK mają służyć do weryfikacji prawidłowości rozliczeń podatkowych.

Więcej o tym, czy organy i podatnicy są gotowi na JPK pisał Tomasz Stankiewicz, Starszy Menedżer w Zespole Tax Management Consulting, Deloitte Doradztwo Podatkowe. 

Poznaj taxCube ™

Kompleksowe rozwiązanie do automatyzacji podatków.

Dowiedz się więcej

Subskrybuj "taxCube news"

Subskrybuj na e-mail powiadomienia o nowych wydaniach tego biuletynu.

Czy ta strona była pomocna?