tax legal alerts

Stiri

Tax & Legal Weekly Alerts

Buletinele noastre informative vă oferă noutăți cu privire la schimbările recente și cele în curs de aplicare în legislația românească.

Ordonanța privind instituirea unor facilități fiscale

În data de 5 august 2019, a fost publicată în Monitorul Oficial Ordonanța nr. 6  privind instituirea unor facilități fiscale, inclusiv posibilitatea restructurării obligațiilor bugetare pentru contribuabilii aflați în dificultate financiară (i.e. cu risc de insolvență) și anularea unor obligații accesorii sub rezerva îndeplinirii condițiilor prevăzute de Ordonanță.

Facilitățile instituite sunt mai avantajoase decât înlesnirile la plată/facilitățile prevăzute de actualul Cod de procedură fiscală cu privire la plata obligațiilor fiscale.

Modificările aduse legislației cu privire creditul fiscal privind sponsorizările acordate

În data de 26 iulie 2019, a fost publicată în Monitorul Oficial Legea nr. 156/2019 pentru modificarea art. 25 alin. (4) lit. i) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal.

O nouă acciză nearmonizată pentru băuturile răcoritoare cu conținut ridicat de zahăr

Ministerul Finanțelor Publice a publicat un proiect de ordonanță de urgență prin care se introduce o nouă acciză nearmonizată pentru băuturile răcoritoare cu conținut ridicat de zaharuri libere.

Majorarea accizei pentru țigarete de la 1 septembrie 2019

Noi modificări ale Legii societăților nr. 31/1990 și a Ordonanței Guvernului nr. 26/2000 cu privire la asociații și fundații

În data de 21 iulie 2019 a intrat în vigoare Legea nr. 129/2019 („Legea 129/2019”) pentru prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanțării terorismului, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative, care, printre altele, modifică și Legea societăților nr. 31/1990 și Ordonanța Guvernului nr. 26/2000 cu privire la asociații și fundații.

Modificări aduse Legii Urbanismului privind litigiile inițiate cu privire la documentațiile de urbanism

În Monitorul Oficial din data de 26 iulie 2019 a fost publicată Legea nr. 151/2019 pentru completarea Legii nr. 350/2001 privind amenajarea teritoriului și urbanismul („Legea 151/2019”). Actul normativ a intrat în vigoare în data de 29 iulie 2019.

Deși majoritatea amendamentelor privesc  reglementarea așezărilor informale ale persoanelor defavorizate, modificări importante au fost aduse și regimului juridic aplicabil litigiilor inițiate cu privire la documentațiile de urbanism.

Modificările aduse legislației cu privire la casele de marcat

În data de 17 iulie 2019, a fost publicată Legea privind abrogarea alin. (1), (2) și (4) ale art. 40 din Ordonanța Guvernului nr. 27/2011 privind transporturile rutiere, precum și pentru modificarea și completarea Ordonanței de urgență a Guvernului nr.28/1999 privind obligațiile operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale.

De asemenea, în data de 17 iulie 2019, a fost inițiat proiectul de lege în vederea eliminării contravenției referitoare la nerespectarea termenelor prevăzute de Ordonanța de urgență a Guvernului nr.28/1999, de a utiliza aparate de marcat cu jurnal electronic de sub prevederile Legii prevenirii nr. 270/2017.

Aprobarea Codului Administrativ – modificări aduse regimului juridic al proprietății publice și private deținute de stat și de unitățile administrativ-teritoriale

La data de 5 iulie 2019 a fost publicată în Monitorul Oficial, Ordonanța de Urgență a Guvernului nr. 57/2019 („OUG 57/2019”) privind Codul Administrativ. Actul normativ a intrat în vigoare în aceeași zi, urmând însă ca o serie de dispoziții din cuprinsul acestuia, indicate în mod expres, să intre în vigoare la o dată ulterioară. Deși Codul Administrativ conține în principal prevederi privind modul de organizare și funcționare al autorităților publice, modificări importante au fost aduse și cu privire la regimul juridic al proprietății publice și private deținute de Statul Român sau de unitățile administrativ-teritoriale („UAT”).

Reglementarea activității de transport alternativ

În data de 4 iulie 2019 a intrat în vigoare Ordonanța de Urgență nr. 49/2019 (“OUG 49/2019”) privind activitățile de transport alternativ cu autoturism și conducător auto, menită să reglementeze activitatea platformelor digitale care oferă servicii de tip ride sharing, dar și activitatea șoferilor înscriși pe astfel de platforme care prestează servicii de transport persoane.

Ghiduri adoptate de către Comitetul european pentru protecția datelor

Modificări importante în materia gestionării deșeurilor de ambalaje și a contribuțiilor la Fondul pentru mediu

În data de 2 iulie 2019 a fost publicată în Monitorul Oficial, intrând în vigoare în aceeași zi, Ordonanța de Urgență nr. 50/2019 (“OUG 50/2019”) prin care se aduc modificări importante legislației privind deșeurile de ambalaje și Fondul pentru mediu. Aceasta vizează modificarea și completarea OUG nr. 196/2005 privind Fondul pentru mediu și modificarea și completarea Legii nr. 249/2015 privind modalitatea de gestionare a ambalajelor și a deșeurilor de ambalaje.

Reglementarea condițiilor de depunere on-line a declarațiilor la Fondul pentru mediu

Prin Ordinul ministrului mediului nr. 572/2019 (“Ordinul 572/2019”), publicat în Monitorul Oficial în data de 3 iulie 2019, și intrat în vigoare în aceeași zi, au fost reglementate condițiile de depunere on-line a declarațiilor la Fondul pentru mediu.

Noi reguli privind înregistrarea entităților care fabrică, importă sau distribuie substanțe active utilizate ca materii prime pentru medicamente de uz uman

În data de 11 iunie 2019 a fost publicat în Monitorul Oficial Ordinul ministrului sănătății nr. 775/2019 (“Ordinul”) privind înregistrarea fabricanților, importatorilor și distribuitorilor de substanțe active utilizate ca materii prime pentru medicamente de uz uman.

Noi criterii pentru scutirile prevăzute de Legea cooperației agricole

Potrivit Ordinului nr. 1369/2019 publicat în Monitorul Oficial în data de 12 iunie 2019, a fost aprobată procedura pentru acordarea de bonificații privind depunerea, în anul 2018, prin mijloace electronice, a „Declarației Unice privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice” și plata cu anticipație a obligațiilor fiscale estimate pentru anul 2018

Propunere de modificare a tratamentului TVA aferent operațiunilor de leasing

În ședința de Guvern din data de 12 iunie 2019, s-a luat notă de propunerea de modificare a Codului fiscal în vederea alinierii legislației naționale în conformitate cu decizia Curții de Justiție a Uniunii Europene (CJUE) în cauza C-164/16 Mercedes-Benz, potrivit căreia operațiunile de leasing (financiar) reprezintă livrări de bunuri.

Un nou proiect de lege în materia achizițiilor publice și concesiunilor

Agenția Națională pentru Achiziții Publice a lansat un proiect de modificare a legislației în domeniul achizițiilor publice și concesiunilor.

Modificări aduse în domeniul Energiei

Ordin privind modificarea și completarea Ordinului președintelui Autorității Naționale de Reglementare în Domeniul Energiei nr. 18/2019 pentru aprobarea Metodologiei privind calculul și stabilirea contribuției bănești anuale prevăzute la art. 2 alin. (3^1) din Ordonanța de urgență a Guvernul nr. 33/2007 privind organizarea și funcționarea Autorității Naționale de Reglementare în Domeniul Energiei

Ordin privind modificare Metodologiei de stabilire a tarifelor pentru serviciul de sistem, aprobată prin Ordinul președintelui Autorității Naționale de Reglementare în Domeniul Energiei nr. 45/2017 și suspendarea aplicabilității unor dispoziții în sectorul energiei electrice

Ordin pentru modificarea și completarea anexei la Ordinul președintelui Autorității Naționale de Reglementare în Domeniul Energiei nr. 41/2019 privind aprobarea Metodologiei de stabilire a tarifelor reglementate pentru serviciile de transport al gazelor naturale și pentru suspendarea aplicabilității unor dispoziții din sectorul gazelor naturale      

Ordin pentru modificarea și completarea Ordinului președintelui Autorității Naționale de Reglementare în Domeniul Energiei nr. 217/2018 privind aprobarea Metodologiei de stabilire a tarifelor reglementate pentru serviciile de distribuție în sectorul gazelor naturale

Ordin pentru modificarea și completarea Ordinului președintelui Autorității Naționale de Reglementare în Domeniul Energiei nr. 14/2019 privind aprobarea Metodologiei de stabilire a tarifelor reglementate pentru prestarea serviciilor de înmagazinare subterană a gazelor naturale

Modificări aduse Codului Fiscal

Ordonanța de urgență nr. 35/2019 privind modificarea și completarea unor acte normative a fost publicată în data de 30 mai 2019.

Modificări la nivel european ale cadrului legal aplicabil din perspectiva protecției consumatorilor contractelor de vânzare de bunuri și furnizării de conținut digital și servicii digitale

În data de 22 mai 2019, a fost publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene un pachet legislativ care cuprinde o Directivă privind contractele de furnizare de conținut și servicii digitale și o Directivă privind contractele de vânzare de bunuri.

Noul pachet urmărește adaptarea legislației europene la realitățile actuale în scopul sporirii nivelului de protecție acordat consumatorilor, atât în cazul achiziționării de bunuri, dar și în cazul accesării cu titlu oneros (fie prin plata unui preț, fie prin furnizarea de date cu caracter personal) de conținut digital sau servicii digitale.

Modificări aduse Codului Fiscal

În data de 23 mai 2019, a fost publicată Ordonanța de urgență privind completarea Legii 227/2015 privind Codul Fiscal. Se extinde aplicabilitatea cotei reduse de TVA de 5% la alimente montane, eco și tradiționale. Modificarea intră in vigoare începând cu 1 iunie 2019.

Modificări aduse legislației fiscale

În data de 23 mai 2019, a fost publicată Ordonanța de urgență privind modificarea unor acte normative pentru definitivarea contribuției de asigurări sociale de sănătate aferente perioadei 2014-2017.

Modificări aduse Codului Fiscal

În data de 23 mai 2019, a fost publicată Ordonanța de urgență privind completarea Legii 227/2015 privind Codul Fiscal. Se extinde aplicabilitatea cotei reduse de TVA de 5% la alimente montane, eco și tradiționale. Modificarea intră in vigoare începând cu 1 iunie 2019.

Modificări aduse legislației fiscale

În data de 23 mai 2019, a fost publicată Ordonanța de urgență privind modificarea unor acte normative pentru definitivarea contribuției de asigurări sociale de sănătate aferente perioadei 2014-2017.

Contribuțiile la Fondul de Mediu: Modificări referitoare la ambalaje și deșeuri de ambalaje

Modalitatea de gestionare a contribuțiilor la Fondul pentru Mediu a suferit unele modificări fiind, în principal, vizate ambalajele și deșeurile de ambalaje, conform Ordinului Ministrului Mediului nr. 149/2019, publicat pe 27 februarie.

Modificări aduse formularului 112

Principalele modificări și clarificări aduse formularului 112 vizează declararea condițiilor pentru aplicarea facilităților fiscale în domeniul construcțiilor.

Criteriile pentru evaluarea riscului fiscal în cazul înregistrării în scopuri de TVA, modificate

Decizia privind aprobarea înregistrării în scopuri de TVA se va emite de către autoritățile fiscale, în anumite condiții, în ziua depunerii solicitării de înregistrare, potrivit Ordinului publicat în Monitorul Oficial data de 31 ianuarie 2019.

Hotărâre privind stabilirea contingentului avizelor de muncă ce pot fi eliberate străinilor în anul 2019

Joi, 31 ianuarie 2019, a fost publicată Hotărârea privind stabilirea contingentului avizelor de muncă ce pot fi eliberate lucrătorilor străini pentru anul 2019.

Semnalul de alarmă tras de UE privind calculul de origine al mărfurilor

Aproape 40% dintre exportatori UE întâmpină dificultăți în efectuarea calculului de origine a mărfurilor, iar 70% au dificultăți în obținerea declarației furnizorului, arată un studiu efectuat de Comisia Europeană în 2018 privind aplicarea regulilor de origine la nivelul exportatorilor.

România riscă o nouă procedură de infringement: Comisia Europeană solicită modificarea legislației privind datoria vamală

Comisia Europeană a decis săptămâna trecută să trimită României o scrisoare de punere în întârziere pentru a solicita modificarea legislației privind datoria vamală, etapă premergătoare declanșării procedurii de infringement.

Modificări aduse Codului Fiscal și Codului de procedură fiscală

O serie de modificări și completări au fost aduse prin intermediul Legii nr. 30/2019 publicată pe 17 ianuarie 2019:

  • Completarea condițiilor privind acordarea sponsorizărilor pentru entitățile plătitoare de impozit pe profit;
  • Modificarea limitărilor deductibilității dobânzii și a altor costuri echivalente;
  • Reglementarea veniturilor din transferul de monedă virtuală precum si definirea bazei de impozitare pentru acest tip de venit;
  • Redirecționarea sumei reprezentând până la 3,5% din impozitul stabilit pentru anumite tipuri de venituri către entități nonprofit, unități de cult, precum și pentru acordarea de burse private;
  • Modificări cu privire la momentul de la care este permisă ajustarea bazei de impozitare în cazul falimentului beneficiarului;
  • Modificări cu privire la aplicabilitatea cotei de TVA de 5% pentru livrarea locuințelor ca parte a politii sociale;
  • Modificări suplimentare privind Codul de procedură fiscală, stabilind cadrul legal aplicabil criteriilor în baza cărora contribuabilii sunt încadrați în categorii de risc fiscal.

Aprobarea formularului „Declarație unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice” pentru 2019

Propunere de OUG privind protecția consumatorilor: se propune creșterea secțiunilor aplicabile de ANPC

Autoritatea Națională privind Protecția Consumatorilor (ANPC) a publicat în data de 14 ianuarie, pe site-ul propriu, în procedura de transparență decizională, un proiect de ordonanță de urgență privind modificarea și completarea unor acte normative referitoare la protecția consumatorilor.

Acordul de liber schimb între UE și Japonia va intra în vigoare la 1 februarie 2019

Semnat pe 17 iulie la Tokyo, acordul va reduce sau elimina o bună parte din taxele vamale aplicate în schimbul de produse originare între cele două teritorii. Înregistrarea în sistemul REX este necesară în vederea emiterii dovezilor de origine.

Modificări privind gestionarea ambalajelor și deșeurilor de ambalaje

În data de 14 ianuarie 2019 a fost publicată în Monitorul Oficial legea privind aprobarea Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 74/2018 ce aduce modificări asupra modalității de gestionare a ambalajelor și a deșeurilor de ambalaje.

Totodată, în data de 15 ianuarie 2019 a fost publicat ordinul privind aprobarea Procedurii de autorizare, avizare anuală și de retragere a dreptului de operare a organizațiilor care implementează obligațiile privind răspunderea extinsă a producătorului.

Deloitte în mass media 

Regulile fiscale privind costurile de îndatorare se schimbă din 2019

Atestatele de comercializare angro sau en detail de produse energetice își vor pierde valabilitatea de la 1 februarie 2019

Operatorii economici care comercializează produse energetice (benzine, motorină, petrol lampant, GPL și biocombustibili) în sistem angro sau en detail care doresc să-și continue activitatea după 31 ianuarie 2019, trebuie să depună o nouă cerere de autorizare conform noilor condiții prevăzute de Ordinul nr. 3236/2018 al președintelui ANAF.

Măsuri legislative cu impact major, propuse prin proiect de OUG

O serie modificări legislative cu impact asupra industriilor serviciilor financiare, energiei electrice, jocurilor de noroc, telecomunicațiilor și nu numai sunt propuse printr-un proiect de ordonanță de urgență, publicat pe 18 decembrie:

  • O taxă pe activele instituțiilor financiar bancare – taxa pe lăcomie – a cărei cotă este stabilită progresiv în funcție de ROBOR;
  • Majorarea valorilor minimale de acordare/prelungire a licențelor, precum și a tarifului de monitorizare pentru operatorii de telecomunicații
  • O nouă taxă anuală pentru organizatorii de jocuri de noroc;
  • Înghețarea prețului de vânzare a energiei electrice și a gazelor până în 2022 la 68lei/MWh;
  • Noi reguli de stabilire a tarifelor și contribuțiilor datorate de către operatorii de energie electrică;
  • Majorarea contribuției bănești a operatorilor de energie electrică
  • Indexarea impozitelor și taxelor locale;
  • Facilități fiscale pentru angajații din domeniul construcțiilor;
  • Taxa de publicitate la alcool și tutun;
  • Modificări substanțiale privind pilonul II de pensii.

Lista produselor cu dublă utilizare a fost actualizată

Pentru a se putea asigura un mai bun control al operațiunilor de export din sau tranzit prin Uniunea Europeană, ca și al operațiunilor de livrare spre o țară terță, s-a impus actualizarea listei produselor cu dublă utilizare, prevăzută de Regulamentul (CE) nr. 428/2009 al Consiliului de instituire a unui regim comunitar pentru controlul exporturilor, transferului, serviciilor de intermediere și tranzitului de produse cu dublă Utilizare astfel de produse.

Regulament UE: Deblocarea comerțului electronic în spațiul economic european

Regulamentul (UE) 2018/302 privind prevenirea geoblocării nejustificate și a altor forme de discriminare bazate pe cetățenia sau naționalitatea, domiciliul sau sediul clienților pe piața internă a intrat în vigoare pe 3 decembrie.

Regulamentul elimină geoblocarea care reprezintă o practică discriminatorie care îi împiedică pe clienții online să acceseze și să achiziționeze produse sau servicii de pe un site bazat într-un alt stat membru.

TVA de 5% pentru servicii de restaurant și catering: Instrucțiunile de aplicare clarifică

Instrucțiunile de aplicare unitară încearcă să clarifice diferența - din perspectiva cotei de TVA aplicabile (9% sau 5%) - dintre o prestare de servicii de restaurant și catering și o livrare de bunuri. Deși instrucțiunile oferă câteva exemple,  este necesară efectuarea unei analize calitative a întregii operațiuni pentru încadrarea corectă a operațiunilor și rămân în continuare unele aspecte incerte, după cum vom explica în acest alert.

Salariul de bază minim brut pe țară, majorat și diferențiat în funcție de studii, de la 1 ianuarie 2019

Salariul de bază minim brut pe țară va fi majorat și va avea valori diferențiate în funcție de nivelul de studii, începând cu 1 ianuarie 2019, conform Hotărârii de Guvern nr. 937/2018, publicată în Monitorul Oficial nr. 1045 din 10.12.2018.

Reautorizarea regimurilor de depozitare temporară și antrepozit vamal necesită garanția vamală globală

Agenții economici deținători de autorizații pentru depozitare temporară sau antrepozit vamal vor trebui să dețină pentru reautorizare și o autorizație pentru utilizarea unei garanții globale. Termenul limită de reautorizare este 1 mai 2019.

Deloitte in mass-media

 

Condiții de creditare – Modificările aduse de Banca Națională a României prin Regulamentul nr. 6/2018

Principalele modificări aduse prin Regulamentul nr. 6/2018 vizează o extindere a sferei de aplicare a Regulamentului nr. 17/2012 privind unele condiții de creditare, noi reguli privind determinarea „gradului total de îndatorare” a debitorilor persoane fizice, precum și noi obligații de raportare față de Banca Națională a României (BNR). Modificările se vor aplica începând cu data de 1 ianuarie 2019.

În acest alert, vă prezentăm o sinteză a principalelor modificări.

Autorizațiile de mediu și autorizațiile integrate de mediu: Ce prevede procedura pentru aplicarea vizei anuale

Procedura care reglementează condițiile de solicitare, de aplicare sau de respingere a vizei anuale a autorizației de mediu și autorizației integrate de mediu a fost recent aprobată printr-un ordin al Ministerului Mediului. Viza anuală condiționează valabilitatea autorizațiilor.

Principalele prevederi ale procedurii, precum și o serie de aspecte esențiale neclarificate care au consecințe semnificative pentru titularii de autorizații sunt sintetizate în continuare.

Ghidul de achiziții publice verzi: Cerințele minime privind protecția mediului pentru anumite grupe de produse şi servicii ce se solicită la nivelul caietelor de sarcini

Ghidul de achiziții publice verzi cuprinde cerințele minime obligatorii privind protecția mediului care trebuie avute în vedere la elaborarea documentației pentru atribuirea contractelor/acordurilor-cadru de achiziții publice verzi aferente categoriilor de produse şi/sau servicii existente. Scopul ghidului este să sprijine potențialul ofertant în elaborarea propunerii tehnice şi financiare cu respectarea condițiilor de protecție a mediului.

Condițiile de ședere și muncă în România pentru cetățenii non-UE/EEA/Elveția, modificate

Condițiile de ședere cât și cele de încadrare în muncă pentru cetățenii non-UE/EEA/Elveția au fost modificate prin Legea nr. 247/2018 pentru modificarea și completarea unor acte normative privind regimul străinilor în România. Modificările intră în vigoare din luna noiembrie 2018.

Proiect: Instituțiile de stat vor putea beneficia de scutire de la plata accizelor pentru combustibilul livrat în rezervoarele proprii

Instituțiile de stat care implică apărarea, ordinea publică, sănătatea publică, siguranța și securitatea națională ar urma să beneficieze de scutire de la plata accizelor pentru produsele energetice utilizate drept combustibil pentru aviație, direct în rezervoarele proprii. Propunerea se află într-un proiect de modificare a Normelor Metodologice de aplicare a Codului Fiscal, publicat de Ministerul Finanțelor Publice.

Decizie CJUE privind dreptul la concediul anual de odihnă. Impactul asupra reglementării naționale

Curtea de Justiție a Uniunii Europene (CJUE) a decis că, în anumite condiții, dreptul la concediu anual de odihnă se poate stinge dacă salariatul refuză fără temei să-și exercite acest drept.

Comisia Europeană avertizează România să renunțe la mecanismul de plată defalcată a TVA

Comisia Europeană a decis, pe 8 noiembrie, să trimită o scrisoare de punere în întârziere României cu privire la mecanismul de plată defalcată a TVA.

Comisia a concluzionat că măsura se opune atât normelor UE privind TVA (Directiva 2006/112 / CE a Consiliului), cât și libertății de a presta servicii (articolul 56 din TFUE).

Deloitte în mass media

Noi condiții pentru scutirea de TVA a livrărilor intracomunitare. Implicații în practică, avantaje, dar și riscuri pentru operatorii economici – Analiză de Alexandru Aparaschivei, Director Deloitte România

Începând cu 1 ianuarie 2020 companiile nestabilite în Uniunea Europeană nu vor putea efectua mai mult de 3 operațiuni vamale pe an

În acest sens, pe pagina de internet a Direcției Generale a Vămilor a fost publicat un proiect de modificare a prevederilor Ordinului nr. 2460/2016 privind modalitatea de reprezentare în vamă.

Nomenclatura combinată în vigoare din 2019

Comisia Europeană a publicat Nomenclatura Combinată („NC”) în vigoare din de la 1 ianuarie 2019. Începând cu această dată va trebui să utilizați noile coduri NC pentru operațiunile vamale, operațiunile cu produse accizabile, declarațiile Intrastat precum și pentru operațiunile efectuate în baza unor autorizații vamale și fiscale eliberate în baza codurilor NC 2018.

Produse accizabile: Atestatele de comercializare angro de produse energetice/băuturi alcoolice fără depozitare își vor pierde valabilitatea la 31 decembrie 2018

Potrivit unui proiect de ordin publicat pe pagina de internet a Direcției Generale a vămilor, termenul în care agenții economici se pot reautoriza conform noilor condiții va fi prelungit (inițial termenul limită pentru reautorizare era stabilit pentru data de 9 noiembrie 2018).

Declararea și plata obligațiilor fiscale pentru ambalajele marcă proprie - clarificare oficială

Declararea și plata obligațiilor fiscale rămân în sarcina operatorului economic deținător de marcă pentru care se proiectează sau se fabrică respectivele produse (ambalaje personalizate), pe care acesta le introduce pe piața națională, inclusiv prin magazinele proprii. Situația a fost clarificată printr-o informare de către Administrația Fondului pentru Mediu.

Noi reglementări aplicabile sectorului financiar de asigurări

În data de 1 octombrie 2018 a intrat în vigoare Legea nr. 236/2018 privind distribuția de asigurări. Legea transpune în România Directiva (UE) 2016/97 și abrogă Legea nr. 32/2000 privind activitatea și supravegherea intermediarilor în asigurări şi reasigurări.

Până la emiterea de către Autoritatea de Supraveghere Financiară (ASF) a reglementărilor secundare în aplicarea noii legi se vor aplica în continuare reglementările emise în aplicarea Legii nr. 32/2000, însă numai în măsura în care acestea nu contravin noilor prevederi. ASF urmează să adopte în viitorul apropiat reglementări secundare în aplicarea Legii nr. 236/2018.

Vă prezentăm în continuare o sinteză a aspectelor cheie prevăzute de Legea nr. 236/2018.

Modificări ale Codului fiscal - Forma finală a actului normativ

Modificările Codului Fiscal propuse prin proiectul de ordonanță de urgență din 29 septembrie 2018 au fost publicate în Monitorul Oficial. Principalele noutăți vizează extinderea cotei de TVA de 5% la anumite categorii de servicii, reglementări specifice pentru contribuabilii care aplică standardul IFRS, respectiv modificări privind bonificațiile acordate contribuabililor pentru raportarea și/sau plata anticipată a impozitului pe venit și a contribuțiilor sociale.

Noi reglementări aplicabile sectorului financiar de asigurări

În data de 1 octombrie 2018 a intrat în vigoare Legea nr. 236/2018 privind distribuția de asigurări. Legea transpune în România Directiva (UE) 2016/97 și abrogă Legea nr. 32/2000 privind activitatea și supravegherea intermediarilor în asigurări şi reasigurări.

Până la emiterea de către Autoritatea de Supraveghere Financiară (ASF) a reglementărilor secundare în aplicarea noii legi se vor aplica în continuare reglementările emise în aplicarea Legii nr. 32/2000, însă numai în măsura în care acestea nu contravin noilor prevederi. ASF urmează să adopte în viitorul apropiat reglementări secundare în aplicarea Legii nr. 236/2018.

Vă prezentăm în continuare o sinteză a aspectelor cheie prevăzute de Legea nr. 236/2018.

Modificări ale Codului fiscal - Forma finală a actului normativ

Modificările Codului Fiscal propuse prin proiectul de ordonanță de urgență din 29 septembrie 2018 au fost publicate în Monitorul Oficial. Principalele noutăți vizează extinderea cotei de TVA de 5% la anumite categorii de servicii, reglementări specifice pentru contribuabilii care aplică standardul IFRS, respectiv modificări privind bonificațiile acordate contribuabililor pentru raportarea și/sau plata anticipată a impozitului pe venit și a contribuțiilor sociale.

Modificări ale Codului fiscal, propuneri proiect: Scăderea cotei de TVA la 5% pentru anumite servicii

Un proiect de ordonanță de urgență, publicat de Ministerul de Finanțe pe 29 septembrie, propune câteva modificări ale Codului Fiscal. Principalele noutăți vizează extinderea cotei de TVA de 5% la anumite categorii de servicii, reglementări specifice pentru contribuabilii care aplică standardul IFRS respectiv modificări privind bonificațiile acordate contribuabililor pentru raportarea și/sau plata anticipată a impozitului pe venit și a contribuțiilor sociale.

Anumite companii stabilite în afara UE pot cere rambursarea TVA până la finalul lunii septembrie

Companiile nestabilite în UE și care au plătit TVA pentru importuri și/sau achiziții de bunuri/servicii efectuate în România au dreptul la rambursarea taxei din partea autorităților fiscale române dacă există o declarație de reciprocitate între cele două țări.

Analiza de risc realizată de autoritățile fiscale. Formalități și implicații

În contextul în care, în ultimele două luni, Direcția Generală de Administrare a Marilor Contribuabili (DGAMC) a transmis contribuabililor informări oficiale privind factorii de risc fiscal identificați ca urmare a efectuării analizei de risc, se ridică problema dacă acestea au efecte în plan fiscal și dacă necesită o reacție formală din partea celor din urmă.

Deși documentele transmise au, la nivel declarativ, un simplu caracter informativ și nu urmăresc (în mod explicit) obținerea unor informații/ detalii/ clarificări din partea contribuabililor, considerăm recomandabil ca cei vizați să furnizeze relații cu privire la indicatorii de risc semnalați și să caute în mod activ să clarifice posibile neconcordanțe.

În acest mod, contribuabilii ar da, pe de o parte, dovadă de un comportament diligent, prin disponibilitatea de a colabora cu autoritățile fiscale, și, pe de alta, ar putea preveni o eventuală încadrare într-o categorie de risc mai ridicată cu toate consecințele decurgând din aceasta.

Produse accizabile: Atestatele de comercializare angro fără depozitare de produse energetice sau băuturi alcoolice/tutun prelucrat își vor pierde valabilitatea

Atestatele de comercializare în sistem angro fără depozitare de produse energetice, băuturi alcoolice/tutun prelucrat își pierd valabilitatea în termen de 90 de zile, începând cu data de 10 august 2018.

Operatorii economici se pot reînregistra în acest interval numai dacă îndeplinesc noile condiții, printre care cea de a deține un depozit angro.

Comisia Europeană a modificat definiția “exportatorului” din perspectivă vamală
La mai mult de doi ani de la data intrării în vigoare a Noului Cod Vamal Unional, Comisia Europeană modifică definiția exportatorului din perspectiva vamală. Noua definiție ar trebui să fie mai puțin restrictivă și să limiteze condițiile care trebuie îndeplinite pentru a fi exportator la cerințele esențiale ale funcționării regimului vamal de export.

Decizia Curții Europene de Justiție a Uniunii Europene privind scutirea de TVA pentru tranzacții privind plățile și transferurile

Scutirea de TVA pentru tranzacții privind plățile nu poate fi aplicată de un furnizor de servicii care doar dă instrucțiuni băncilor în vederea efectuării unor transferuri de bani.

Modificări ale Legii nr. 217/2016 privind diminuarea risipei alimentare. Implicații fiscale

Aplicarea măsurilor de prevenire a risipei alimentare va deveni opțională, potrivit Legii nr. 200/2018 privind modificarea și completarea Legii nr. 217/2016, publicată în Monitorul Oficial nr. 647 din data de 25 iulie 2018.

Obligații declarative suplimentare pentru societățile care efectuează sponsorizări

Contribuabilii care efectuează sponsorizări și/sau acte de mecenat sau acordă burse private au obligația să depună un nou formular, anual, i.e., Formularul 107 "Declaraţie informativă privind beneficiarii sponsorizărilor/mecenatului/burselor private", potrivit Ordinului nr. 1825/2018, publicat în Monitorul Oficial nr. 646 din data de 25 iulie 2018.

Deloitte în mass media

Furnizori constrânși să achite TVA necolectată: Regulile europene versus legislația românească, un articol de Raluca Bâldea, Director și Victoria Dobre, Manager: https://goo.gl/ER7H5Z 

Clarificări privind organizarea și funcționarea Oficiului Național pentru Achiziții Centralizate

Ulterior înființării Oficiului Național pentru Achiziții Centralizate (ONAC) prin OUG nr. 46/2018, Guvernul României clarifică anumite aspecte privind organizarea și funcționarea acestuia, prin adoptarea Hotărârii de Guvern nr. 502/2018, publicată în cadrul Monitorului Oficial nr. 614, în data de 17 iulie 2018.

Legea privind internshipul, principalele modificări

Legea privind internshipul publicată în data de 19 Iulie 2018 stabilește cadrul legal pentru modalitatea de efectuare a programelor de internship plătite de către persoanele care au împlinit vârsta de 16 ani, prin intermediul cărora acestea vor putea dobândi, printre altele, experiență profesională, abilități practice și/sau competențe. Legea reglementează, în principal, următoarele aspecte pe care le detaliem în continuare:

  • Cine poate fi intern?
  • Care sunt entitățile cu care pot fi încheiate contracte de internship?
  • Organizarea programului de internship și contractul de internship
  • Cuantumul indemnizației de internship
  • Drepturi și obligații ale organizației gazdă

Detașarea lucrătorilor în cadrul prestării de servicii: Principalele modificări aduse Directivei 96/71/CE

Directiva 96/71/CE privind detașarea lucrătorilor în cadrul prestării de servicii a fost modificată prin Directiva 2018/957/UE, publicată pe 9 iulie 2018, în scopul asigurării unui just echilibru între libertatea de prestare a serviciilor în cadrul Uniunii, condițiilor de concurență echitabilă, respectiv protecție socială a lucrătorilor, prin promovarea justiției sociale.

Amânarea până în 2020 a contribuției privind nerealizarea obiectivelor de colectare pentru echipamente electrice și electronice și baterii și acumulatori portabili

În data de 27 iunie a fost publicată în Monitorul Oficial o lege privind modificarea Ordonanței de urgență nr. 196/2005 privind Fondul pentru mediu prin care se amână până în anul 2020 plata contribuției pentru nerealizarea obiectivelor de colectare atât de către operatorii economici care introduc pe piață echipamente electrice și electronice și baterii și acumulatori portabili, cât și pentru organizațiile colective care au preluat responsabilitatea gestionării acestora.

Decizia Curții Constituționale: Femeile pot solicita continuarea executării contractului individual de muncă până la împlinirea vârstei de 65 de ani

Curtea Constituțională a admis, pe 5 iunie, excepția de neconstituționalitate a dispozițiilor art.56 alin.(1) lit. c) teza întâi din Legea nr.53/2003 - Codul muncii și a constatat că acestea sunt constituționale în măsura în care sintagma „condiții de vârstă standard” este interpretată în sensul în care nu exclude posibilitatea femeii de a solicita continuarea executării contractului individual de muncă, în condiții identice cu bărbatul, respectiv până la împlinirea vârstei de 65 de ani.

Formular de autoevaluare - o alternativă la negația ANCEX în cazul exportului de produse cu dublă utilizare

Direcția Generală a Vămilor a emis o circulară către toate instituțiile din subordine introducând o măsură pozitivă referitoare la produsele cu dublă utilizare. Astfel, exportatorii pot prezenta la momentul vămuirii un formular de autoevaluare ca alternativă la cererea de consultanță privind dubla utilizare emisă de către ANCEX („negația ANCEX”), micșorând astfel timpul de vămuire.

 

Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, modificate

Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal au fost modificate și completate prin Hotărârea de Guvern nr. 354 din 25 mai 2018.

Originea mărfurilor – noi reguli de certificare în comerțul dintre UE și India, Angola, Congo, Nepal și alte țări SGP

Până la 30 iunie 2018, exportatorii din India, Angola, Congo, Nepal și alte țări din cadrul SGP au obligația de a se înregistra în Registrul Exportatorilor Autorizați (REX). După această dată, certificarea originii mărfurilor exportate din aceste țări către Uniunea Europeană nu se va mai putea realiza prin intermediul certificatului Form A.

 

Primele reglementări UE privind platformele de schimb și portofelele electronice de monedă virtuală

Parlamentul European a aprobat, pe 19 aprilie, o directivă care prevede pentru prima dată la nivel european un cadru legal și pentru platformele de schimb de monedă virtuală și furnizorii de portofelele electronice de monedă virtuală.

De asemenea, directiva reglementează expres identificarea clienților la distanță și/sau în mod electronic, facilitând astfel digitalizarea procesului de acceptare a clienților în întreaga Uniune Europeană.

Modificări și completări privind modul de calcul si procedura de aprobare a prețurilor maximale ale medicamentelor de uz uman

Prin Ordinul Ministrului Sănătății nr. 407 din 30 martie 2018 („Ordinul”) publicat in Monitorul Oficial nr. 288 din 30 martie 2018, s-a aprobat modificarea si completarea Ordinului Ministrului Sănătății nr.368/2017 pentru aprobarea Normelor privind modul de calcul si procedura de aprobare a prețurilor maximale ale medicamentelor de uz uman („Normele”).

 

Contravenții din legislația muncii aflate sub incidența legii prevenirii

Autoritățile publice de control au obligația de a aplica sancțiunea avertismentului și de a stabili un plan de remediere în cazul constatării săvârșirii unor contravenții expres reglementate de lege, stabilește legea nr. 270/2017 a prevenirii.

Intrarea în vigoare a Legii nr. 81/2018 privind reglementarea activității de telemuncă

La data de 2 aprilie 2018, a fost publicată în Monitorul Oficial nr. 296 Legea nr. 81/2018 privind reglementarea activității de telemuncă, ce va produce efecte începând cu data de 5 aprilie 2018.

Inițiativă legislativă pentru aplicarea Regulamentului General privind Protecția Datelor – Derogări de la prevederile europene

Parlamentul României a întocmit o propunere legislativă privind măsurile de punere în aplicare a Regulamentului (UE) 2016/679 al Parlamentului European și al Consiliului privind protecția persoanelor fizice, în ceea ce privește prelucrarea datelor cu caracter personal și libera circulație a acestor date (“Regulamentul General privind Protecția Datelor”).

Inițiativă legislativă pentru aplicarea Regulamentului General privind Protecția Datelor – Derogări de la prevederile europene

Parlamentul României a întocmit o propunere legislativă privind măsurile de punere în aplicare a Regulamentului (UE) 2016/679 al Parlamentului European și al Consiliului privind protecția persoanelor fizice, în ceea ce privește prelucrarea datelor cu caracter personal și libera circulație a acestor date (“Regulamentul General privind Protecția Datelor”).

  • Companiile care intenționează să importe să exporte, sau să producă substanțe reglementate care diminuează stratul de ozon trebuie să se înregistreze înainte de 8 mai 2018
  • Companiile care intenționează, în 2019, să importe, să exporte substanțe care diminuează stratul de ozon sau care intenționează să producă sau să importe aceste substanțe pentru utilizări esențiale de laborator și analitice trebuie să obțină o licență, conform comunicării emise de Comisia Europeană.
  • Deloitte în mass-media
  • Despre problematica tratamentului corect de TVA în cazul livrărilor succesive de bunuri, impactul celei mai recente decizii CJUE și istoricul jurisprudenței europene în materie, un articol de Raluca Bâldea, director Deloitte România și Ana Maria Săbiescu, Manager Deloitte România: https://www2.deloitte.com/ro/ro/pages/tax/articles/ce-facem-cand-principiile-nu-mai-garanteaza-deducerea-TVA.html

Modificări ale Codului Fiscal la capitolul contribuții de asigurări

Guvernul a adus modificări Codului fiscal prin Ordonanța de urgență nr. 3/2018, publicată în Monitorul Oficial nr. 125/08.02.2018, la capitolul contribuții de asigurări, scopul principal fiind, conform notei de fundamentarea, impunerea unui regim fiscal unitar al acestora.

Termenul pentru depunerea declarației 600 a fost prorogat

Termenul pentru depunerea declarației 600 se prorogă până la data de 15 aprilie 2018, potrivit ordonanței de urgență nr. 2/2018.

Implementarea Noului Cod Vamal – Concluziile Comisiei Europene

Într-un raport publicat la sfârșitul lunii ianuarie privind stadiul implementării noului Cod Vamal, Comisia Europeană anunță, printre altele, modificarea definiției exportatorului din perspectiva legislației vamale.

Documentul electronic de transport va putea fi utilizat ca declarație de tranzit

Documentul electronic de transport va putea fi utilizat ca declarație de tranzit pentru transportul aerian reprezintă una dintre principalele modificări aduse Convenției UE privind regimul de tranzit comun.

Deloitte în mass media

O nouă obligație pentru construcțiile care funcționează fără autorizație de securitate la incendiu

Beneficiarii investițiilor care vizează construcții publice puse în funcțiune fără obținerea autorizației de securitate la incendiu au obligația amplasării unor panouri de înștiințare în dreptul intrărilor în spațiile respective, cu următorul conținut: „Acest spațiu funcționează fără autorizația de securitate la incendiu”.

Anularea unor obligații fiscale pentru dezvoltatorii imobiliari persoane fizice

Obligațiile fiscale provenite din reîncadrarea veniturilor din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal al persoanelor fizice în venituri din activități independente, apărute în perioada de până la 1 iunie 2017, sunt anulate potrivit Legii nr. 29/2018, publicate pe 18 ianuarie 2018.

O nouă categorie de programatori, scutită de impozitul pe venit

Condițiile de acordare a scutirii de impozit pe venit pentru angajații cu activități de creare de programe pentru calculator au fost modificate prin ordinul comun MEN, MCSI, MMJS si MFP, sub nr. 1.168/2017/3.024/2018/492/2018/3.337/2017 publicat în Monitorul Oficial nr 52 din 18 ianuarie 2018.

Legislația privind parteneriatul public-privat, modificări substanțiale

Arhitectura parteneriatului public-privat se modifică substanțial conform prevederilor introduse prin Ordonanţa de urgenţă nr. 104/2017 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 233/2016 privind parteneriatul public-privat. Principalele noutăți vizează:

·        Noi definiții ale unor concepte;

·        Posibilitatea ca partenerul public să contribuie la finanțarea investițiilor cu resurse din fonduri publice, altele decât fonduri externe nerambursabile postaderare sau contribuția națională aferentă acestora.

Au fost aprobate condițiile generale și specifice, împreună cu modelul-cadru de acord contractual, în materia achizițiilor publice

Prin Hotărârea Guvernului nr. 1/2018 pentru aprobarea condițiilor generale și specifice pentru anumite categorii de contracte de achiziție aferente obiectivelor de investiții finanțate din fonduri publice, publicată în M. Of. nr. 26 din 11 ianuarie 2018, au fost aprobate condițiile generale și specifice, împreună cu modelul-cadru de acord contractual, pentru contractele de achiziție publică sau sectorială care au ca obiect fie exclusiv execuția de lucrări, fie atât proiectarea cât și execuția de lucrări și care:

·        sunt aferente obiectivelor de investiții finanțate din fonduri publice, inclusiv fonduri nerambursabile sau rambursabile, iar

·        valoarea totală estimată este egală sau mai mare decât pragul valoric prevăzut de art. 7 alin. 1 lit. a din Legea nr. 98/2016, respectiv 24.977.096 lei.

Proiect de lege privind autorizarea executării lucrărilor de construire și desființare a construcțiilor

Noul proiect de lege privind autorizarea executării lucrărilor de construire și desființare a construcțiilor își propune să înlocuiască Legea nr. 50/1991 privind autorizarea executării lucrărilor de construcții, restructurând legea și aducând și o serie de modificări de substanță. 

A fost publicat câștigul salarial mediu brut pe țară în vigoare pentru anul 2018

Valoarea câștigului salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2018 este de 4.162 lei. 

Plata defalcată a TVA – Forma finală a actului normativ

Doar firmele cu datorii privind TVA sau aflate în insolvență aplică obligatoriu de la 1 ianuarie 2018 sistemul de plată defalcată a TVA, stabilește forma finală a actului normativ care prevede noul mecanism de plată, publicat în Monitorul Oficial.

Noi reguli de calcul al contribuțiilor si taxelor datorate Fondului pentru mediu

Noi reguli metodologice de calcul al contribuțiilor și taxelor datorate la Fondul pentru mediu au intrat în vigoare în data de 28 decembrie 2017, potrivit Ordinului Ministerului Mediului nr. 1503/2017 pentru modificarea și completarea metodologiei de calcul a taxelor și contribuțiilor la Fondul pentru mediu.

Prevederi noi cu privire la concediile și indemnizațiile de asigurări sociale de sănătate

Principalele schimbări vizează introducerea unui contract voluntar de asigurare pentru concedii și indemnizații de asigurări sociale de sănătate.

Modificarea anumitor formulare

Având în vedere noile modificări legislative intrate în vigoare începând cu 1 ianuarie 2018, anumite formulare au fost modificate astfel încât să fie în concordanță cu prevederile fiscale.

Stabilirea contingentului avizelor de muncă ce pot fi eliberate străinilor în anul 2018

Vineri, 29 decembrie 2017, a fost publicată hotărârea privind contingentul avizelor de muncă ce pot fi emise lucrătorilor străini pentru anul 2018.

Modificarea legii privind sistemul unitar de pensii publice

Noile prevederi vizează baza lunară de calcul a contribuției de asigurări sociale pentru asigurații care au încheiat un contract voluntar de asigurare.

V-a fost de folos informația?