Возврат активов с помощью эксперта-бухгалтера

«Делойт» в новостях

Возврат активов с помощью эксперта-бухгалтера

Статья Людмилы Гречаник, партнера отдела Форензик «Делойт», СНГ и Елены Волковой, старшего менеджера отдела Форензик, «Делойт», СНГ специально для журнала «Legal Insight».

Представим себе компанию, контрагент или партнер которой должен ей деньги. В процессе работы с ним обнаружились один или сразу несколько из следующих признаков недобросовестной деятельности:

  • активное использование фирм-однодневок,
  • возросшее количество операций по выдаче займов и операций с векселями,
  • взятие неисполнимых обязательств, обеспеченных залогом имущества,
  • внесение имущества в уставный капитал других компаний,
  • значительное увеличение кредиторской задолженности перед одним или несколькими кредиторами вашего партнера.

В большинстве случаев при наличии одного или более из таких признаков вы можете начать беспокоиться о сохранности собственных активов, связанных с деятельностью данного контрагента или партнера.
Или представим банк, который был выбран в качестве инвестора для участия в предупреждении банкротства другого банка. В ходе первичного анализа полученного на санацию или приобретаемого банка появились подозрения в неправомерных действиях бывшего менеджмента или собственников банка с целью вывода активов.
Были обнаружены следующие признаки недобросовестной деятельности:

  • махинации при выдаче кредитов,
  • манипуляции с залогами,
  • операции со связанными сторонами.

В большинстве случаев это свидетельствует о наличии признаков вывода активов.
Итак, какие есть пути выхода из ситуации, когда факт вывода активов очевиден, и чем вам может помочь эксперт-бухгалтер? Среди множества возможных выделим два наиболее действенных, на наш взгляд, пути.

  • Поиск и возврат активов через систему российских арбитражных судов посредством процедуры банкротства должника.
  • Поиск активов, принадлежащих физическим или юридическим лицам, по всему миру, и разработка стратегии по заморозке и возврату этих активов.

Поиск и возврат активов посредством процедуры банкротства должника

При наличии определенных условий кредитор или новый собственник компании может обратиться с заявлением о банкротстве в российский арбитражный суд. Целями использования данного механизма являются восстановление платежеспособности компании или, когда это невозможно, обеспечение сохранности активов компании для максимально возможного удовлетворения требований кредиторов. Какими могут быть шаги арбитражного управляющего в такой ситуации? Помимо прекращения невыгодных или убыточных для компании взаимоотношений, следует выявить трансакции, направленные на вывод активов из компании, и попытаться вернуть выведенные активы. Для этого необходимо проанализировать деятельность компании до момента появления у компании первых признаков неплатежеспособности на предмет выявления мошеннических действий со стороны менеджмента (бывшего менеджмента) или собственников компании.
Для проведения анализа трансакций, имеющих признаки вывода активов, часто привлекаются эксперты-бухгалтеры. В общем случае, прежде всего, эксперт-бухгалтер
будет фокусироваться на следующих направлениях: выявление имеющихся в компании конфликтов интересов, как осуществляется контроль над процессом закупок и процессом продаж, контроль над денежными потоками и не не манипулируется ли финансовая отчетность финансовой отчетностью.

Читать далее

Эта информация была полезна для вас?