МСФО (IFRS) 9

Решения

МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» 

Стандарт принят в 2014 году и обязателен к применению с 1 января 2018 года

  • Для применения положений стандарта требуется больший набор информации, чем тот, которым многие компании располагают сейчас.
  • Для внедрения стандарта могут потребоваться существенные ресурсы и доработка существующих ИТ-систем.
  • Стандарт влечет за собой необходимость принять важные решения по ряду его положений на ранней стадии.
  • Эффект от применения стандарта затронет многие подразделения компаний — бухгалтерское, финансовое, аналитическое, а также высшее руководство.

  • Есть ли у вас детальный план проекта внедрения МСФО (IFRS) 9?
  • Определили ли вы все инструменты, которые подпадают под действие МСФО (IFRS) 9? Предусмотрели ли вы необходимые контрактные условия для данных инструментов для всех компаний группы, которые будут применять МСФО (IFRS) 9?
  • Разработан ли процесс определения бизнес-модели для целей МСФО (IFRS) 9 по каждому портфелю финансовых активов?
  • Определили ли вы все финансовые активы, которые подпадают под действие требований по оценке обесценения в соответствии с МСФО (IFRS) 9?
  • Определили ли вы активы, для которых: (i) может применяться упрощенных подход, (ii) необходимо применять полноценное моделирование в соответствии с МСФО (IFRS) 9, (iii) можно осуществить выбор учетной политики?
  • Определили ли вы, какие модели будут применяться и какая информация необходима для инструментов, по которым было сделано заключение о выборе учетной политики?
  • Определили ли вы, каким образом будете получать информацию об уровне неплатежей за прошлые периоды для использования в качестве базы для расчета резерва? Располагаете ли вы достаточным объемом данных для анализа полного кредитного цикла текущего портфеля активов? Каким образом данные за прошлые периоды будут корректироваться для отражения характера текущего портфеля активов? Определили ли вы, какая прогнозная информация будет включена в расчет резерва и что будет источником такой информации?
  • Определили ли вы, каким образом будете обеспечивать соответствие требованиям, предъявляемым стандартом МСФО (IFRS) 9 к моделям обесценения по активам, к которым неприменим упрощенный подход?
  • Проанализировали ли вы новые требования к раскрытию информации и определили ли те, которые применимы к вашей организации, включая раскрытия, требуемые при переходе?
  • Подготовили ли вы детальный шаблон для всех необходимых раскрытий финансовой отчетности в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9?
  • Располагаете ли вы всеми данными и необходимой информацией для подготовки раскрытий по сравнительным данным?
  • Определили ли вы все системы, на которые повлияет внедрение МСФО (IFRS) 9?
  • Определили ли вы все дополнительные внутренние и внешние источники данных, которые потребуются для внедрения МСФО (IFRS) 9?

«Делойт»-готов оказать вам поддержку в следующих направлениях:

Базовые инструменты:

Специалисты "Делойт" разработали модели, основной целью которых, является предоставление пользователям базовых инструментов для моделирования ожидаемых кредитных потерь в случае дефолта с целью формирования резервов под обесценение на коллективной и индивидуальной основе в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9.

Мы будем рады поделиться знаниями, опытом и разработками наших экспертов, основанными на лучших примерах мировой практики.

Разработанные модели позволяют проводить оценку ожидаемых кредитных потерь с целью формирования резервов под обесценение для всех видов финансовых инструментов.

Мы рады предложить следующие решения:

  • Коллективное обесценение:
  • o  Кредитные портфели;

    o  Дебиторская задолженность;

  • Индивидуальное обесценение:
  • o Индивидуально значимые кредиты;

    o Вложения в ценные бумаги;

    o Межбанковские депозиты и кредиты;

    o Дебиторская задолженность

Комплексные решения: fineVARE

Finevare является комплексным программным решением, обладающим преимуществами использования в специфической отрасли для поддержки банков в рамках перехода к МСФО 9.

Внедрение передового опыта соответствия МСФО 9 на основе сочетания экспертных знаний и опыта команды Deloitte EMEA.

Решение, учитывающее все аспекты перехода на МСФО 9, от мгновенной оценки эффекта до предоставления надежной программной платформы, которая может быть внедрена в операционную инфраструктуру ИТ банка в долгосрочной перспективе.

Обеспечение интегрированного модульного подхода к управлению данными, процессу расчета резервов, отчетности, ведению бухгалтерского учета и в дальнейшем использование для получения сервисно-ориентированных выгод на основе статистического анализа и отчетности исторических данных.

Открытое программное решение, которое совместимо как с собственными банковскими расчетными моделями, так и с моделями третьих лиц

Платформа разработана, внедрена и поддерживается компанией «Делойт» на основе более чем 10-летнего международного опыта в сфере разработки программного обеспечения и клиентской поддержки после внедрения.

Используется целым рядом финансовых учреждений в различных регионах (25 банков в районе Европы, Ближнего Востока и Африки).

Ключевые контакты

Анна Зданевич

Анна Зданевич

Директор, Аудиторские услуги

Начав карьеру в киевском офисе «Делойта» в 2001 году, Анна перешла на работу в Департамент аудиторских услуг в Москве в 2014 году. За годы работы в компании она приобрела значительный опыт обслуживани... Дополнительно

Татьяна Будишевская

Татьяна Будишевская

Старший менеджер, Управление рисками

Татьяна имеет более чем 10-летний опыт оказания услуг в области управления рисками и финансового консультирования клиентов в России. Специализируется на управлении рисками финансовых учреждений, GAP-а... Дополнительно

Евгения Луговцова

Евгения Луговцова

Старший менеджер, Актуарные услуги

Евгения работает в «Делойте» с 2010 года. Она занимает должность старшего менеджера Группы по предоставлению актуарных услуг Департамента аудита в СНГ. Евгения специализируется на  моделировании и оце... Дополнительно

Сергей Гришунин

Сергей Гришунин

Старший менеджер, Управление рисками

Сергей имеет более чем 10-летний опыт работы в области управления рисками. Он является кандидатом экономических наук и специализируется на управлении предприятиями. Сергей участвует в реализации проек... Дополнительно

Алексей Романенко

Алексей Романенко

Менеджер, Аудиторские услуги

Алексей является менеджером Группы по предоставлению услуг финансовым институтам Департамента аудиторских услуг. Он работает в сфере аудита более девяти лет и специализируется на проведении аудита фин... Дополнительно