FATCA: Время действовать

Статья

FATCA. Время действовать

Финансовому сектору России необходимо подготовиться к запуску нового механизма обмена налоговой информацией

Требования FATCA будут применяться ко всем финансовым институтам Российской Федерации, в том числе филиалам и зависимым организациям иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность на территории России.

Закон о налогообложении иностранных счетов (The Foreign Account Tax Compliance, далее — FATCA), являющийся частью законодательства США, нацелен на предотвращение уклонения от уплаты налогов гражданами и резидентами США с привлечением международных инвестиционных механизмов. FATCA устанавливает требования к финансовым институтам по всему миру, согласно которым они должны выявлять счета американских налогоплательщиков и предоставлять информацию по ним в налоговые органы США. В случае непредоставления финансовой организацией необходимой информации, при перечислении определенных доходов финансовому институту будет удерживаться налог по ставке 30%.

Что такое FATCA?

Россия планирует заключить межправительственное соглашение о применении FATCA. Документ составлен на основании типового межправительственного соглашения по совершенствованию налогового законодательства и внедрению FATCA, изданного в июле 2012 года. Соглашение включает общие положения, регламентирующие порядок сбора и предоставления финансовыми институтами РФ информации об американских налогоплательщиках — владельцах счетов в Федеральное налоговое управление США (IRS).

Документ затрагивает вопросы защиты персональных данных, вводит ряд новых требований и вносит некоторые изменения в функции финансовых институтов (например, отменяет требование к финансовым организациям РФ по удержанию налога у источника выплаты доходов).

FATCA для банков России

FATCA затронет все финансовые институты РФ. Чтобы привести свою деятельность в соответствие с требованиями данного закона организациям необходимо выполнить ряд условий. Ниже мы описали примерный перечень необходимых преобразований. В целом, требования FATCA касаются анализа новых и существующих клиентских счетов в целях выявления среди их владельцев американских налогоплательщиков и предоставления информации о них в налоговые органы.

Регистрация в IRS: Российские финансовые институты будут обязаны зарегистрироваться на электронном портале IRS для внесения в список кредитных учреждений — участников FATCA. Федеральное налоговое управление США опубликовало рекомендации по регистрации, с которыми можно ознакомиться по ссылке http://www.irs.gov/Businesses/Corporations/FATCA-Registration. Для включения в первый список участников необходимо завершить регистрацию до 26 апреля 2014 года.

Классификация дочерних организаций: Филиалы финансовых институтов и их дочерние компании также должны определить свой статус в соответствии с FATCA. В случае если они будут классифицированы как финансовые институты, к ним будут применяться некоторые требования FATCA.

Выявление существующих счетов: Финансовые институты РФ должны проанализировать информацию о счетах своих клиентов на предмет выявления среди них тех, которые будут подпадать под действие FATCA, а также присвоения им классификации в соответствии с требованиями данного закона.

Расширенная проверка существующих счетов: Для крупных счетов (более 1 млн долларов США) в качестве дополнительных обоснований идентификации его владельца как налогоплательщика США может производиться проверка документации на бумажных носителях, а также консультация с менеджером, обслуживающим данный счет.

Проверка информации об идентификации клиента и борьба с отмыванием денег в рамках классификации новых счетов: В будущем финансовым институтам РФ необходимо будет анализировать информацию, полученную во время работы с владельцем счета, чтобы правильно его классифицировать.

Предоставление отчета по счетам: После классификации счетов финансовые институты будут обязаны периодически предоставлять информацию (например, имя владельца счета, ИНН и баланс по счету) в российские налоговые органы для дальнейшей передачи в IRS.

Какие шаги необходимо предпринять уже сейчас?

Специалисты «Делойта» выработали собственный подход и успешно применяют его, оказывая поддержку финансовым учреждениям в процессе разработки мер по внедрению требований FATCA. Наша команда принимала непосредственное участие в реализации подобных проектов в России. Мы будем рады ответить на ваши вопросы, касающиеся понимания ключевых требований FATCA.

Последующие шаги

Эта информация была полезна для вас?