Услуги в области внутреннего контроля

Услуги

Услуги в области внутреннего контроля

В последнее время существенно возросли и продолжают возрастать требования, предъявляемые к компаниям со стороны акционеров, исполнительного руководства, регулирующих органов, и других заинтересованных в деятельности компании сторон. В этой связи все больше компаний, в качестве первоочередного приоритета, ставят вопрос о построении эффективной системы внутреннего контроля, то есть системы, позволяющей организации достигать поставленные перед ней цели. Система внутреннего контроля предоставляет организациям ряд преимуществ, которые способны повысить их акционерную стоимость, а именно: принятие более качественных управленческих решений, основанных на точной и достоверной финансовой и управленческой информации, защита интересов акционеров компании и гарантия безопасности их инвестиций, улучшенное представление о заинтересованных сторонах, более качественное управление рисками, а также внедрение надежных и согласованных процедур.

В ходе проектов по улучшению системы внутреннего контроля наши консультанты помогают компании выявить и оценить риски, связанные с достоверностью отчетности и сохранностью активов, оценить адекватность построения процедур и действий уровню риска, проверить фактическое выполнение предусмотренных процедур. По итогам проведения работ разрабатывается документация по процессам, рискам и контрольным процедурам, а также предоставляются рекомендации по улучшению системы внутреннего контроля, основанные на лучшем мировом опыте.

В ходе проведения работ большое внимание уделяется эффективности контроля затрат, поиску путей рационализации системы внутреннего контроля. В частности, консультанты фокусируются на выявлении избыточных контрольных процедур, выделении наиболее важных контрольных процедур, покрывающих ключевые риски и являющихся наименее затратными для компании. В ходе проектов наши консультанты применяют подход «сверху вниз», основанный на оценке рисков, что позволяет компании сосредоточить ресурсы на тех рисках и способах их покрытия, которые являются для нее приоритетными.

База знаний о рисках и контрольных процедурах, используемая нашими консультантами при выработке оптимальных рекомендаций для наших клиентов, создается на основе опыта ведущих мировых компаний и учитывает отраслевую специфику организаций.

Совершенствование внутреннего контроля 

Внедрение системы планирования ресурсов предприятия (ERP системы) является важнейшим шагом для любой компании. Практически во всех случаях происходит пересмотр бизнес-процессов и вносятся значительные изменения в контрольную среду организации.

Наши услуги охватывают весь жизненный цикл ERP системы: от проектирования контрольных процедур и правил доступа к бизнес-информации на этапе внедрения, до систематического мониторинга, оценки и разовых проверок в рамках эксплуатации системы.  Благодаря этому вы сможете оценить основные риски, оказывающие влияние на ваш бизнес, избежать дорогостоящих доработок после внедрения ERP системы, снизить риска мошенничества, а реализация проекта будет осуществляться по намеченному плану.

Контрольные процедуры в ERP системах

Многие проекты в области управления процессами, рисками и соответствия требованиям (GRC – Governance, Risk and Compliance) требуют больших трудозатрат, препятствуют осуществлению основной деятельности организации и реализуются в отрыве друг от друга.

Чтобы осуществлять управление процессами, рисками и соблюдение требований, необходимо отказаться от разрозненных решений в пользу интегрированной концепции, использующей передовые технологии.

Наши услуги по проектированию и внедрению GRC-решений в организациях позволяют снизить нагрузку на персонал компании, обеспечивая при этом необходимое вовлечение всех ключевых участников и эффективную реализацию проектов в области управления процессами, рисками и соответствия требованиям.

Автоматизированные GRC решения

Закон Сарбейнса – Оксли 2002 г. (Sarbanes – Oxley 2002) устанавливает повышенные требования в области системы корпоративного управления и внутреннего контроля за финансовой отчетностью к компаниям, акции которых котируются на фондовом рынке США. В частности, в законе содержатся требования к документированию и проведению ежегодной оценки системы внутреннего контроля.

Многие ведущие международные компании получили значительные преимущества за счет выполнения требований Закона Сарбейнса – Оксли, либо частичного добровольного принятия требований, если компания не попадает под действие этого закона.

Компания «Делойт» является признанным лидером в области оказания услуг по подготовке российских компаний к выполнению требований Закона Сарбейнса – Оксли.

Наши специалисты могут принять участие в работах на различных этапах проектов, связанных с выполнением требований данного закона, в том числе:

  • в построении процесса непрерывной оценки (мониторинга) системы внутреннего контроля;
  • обучению сотрудников компании требованиям Закона Сарбейнса – Оксли;
  • в подготовке рекомендаций по совершенствованию системы внутреннего контроля для приведения ее в соответствие с требованиями Закона Сарбейнса – Оксли;
  • в подготовке документации, выборе программного обеспечения для мониторинга контрольных процедур.

Выполнение требований раздела 404 закона Сарбейнса – Оксли 

Объединенный кодекс корпоративного управления (Combined code). Отчет Торнбулла (Turnbull report)

Все больший интерес российские компании проявляют к проведению первичного выпуска акций и облигаций на фондовом рынке Великобритании. Для проведения эмиссии и включения в листинг Лондонской фондовой биржи компания-эмитент должна удовлетворять ряду требований в сфере корпоративного управления и внутреннего контроля. Такие требования сформулированы в Объединенном кодексе корпоративного управления (Combined Code of Corporate Governance) в виде принципов лучшей практики, которым должна соответствовать компания. Ежегодно в составе годового отчета компания-эмитент раскрывает соответствие требованиям Кодекса, в том числе способы выполнения отдельных принципов, либо причины, по которым такие принципы не выполняются.

Объединенный кодекс корпоративного управления, в частности, рекомендует проведение обзора эффективности корпоративной системы внутреннего контроля и подготовку отчета акционерам по результатам данной работы. Обзор должен отражать все существенные контрольные процедуры, включая операционные, финансовые процедуры, наличие необходимых внутренних регламентов, а также системы управления рисками

Более подробные требования к системе внутреннего контроля компании-эмитента приведены в отчете Торнбулла (Turnbull report), являющейся составной частью Объединенного кодекса.

Наши специалисты по внутреннему контролю готовы оказать консультационную помощь компаниям-эмитентам, или потенциальным эмитентам, чьи ценные бумаги будут котироваться на лондонской фондовой бирже, обеспечить выполнение требований Кодекса к системе корпоративного управления и внутреннего контроля.

Такие услуги предлагаются как в рамках программы «Собираетесь в Лондон? "Делойт" знает как», так и в рамках отдельных проектов.

Выполнение требований регулирующих органов Великобритании 

Российскими регулирующими органами установлен ряд требований в области построения системы внутреннего контроля компаний-эмитентов, чьи акции включены в листинг организаторов торговли, а также всех кредитных организаций, действующих на территории РФ.

Совет директоров эмитента должен утвердить документ, определяющий процедуры внутреннего контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента, контроль за соблюдением которых осуществляет отдельное структурное подразделение эмитента, сообщающее о выявленных нарушениях комитету по аудиту. Приказ ФСФР от 15 декабря 2004 г. N 04-1245/пз-н «Об утверждении положения о деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг»

Ряд рекомендаций по лучшей практике внутреннего контроля приведены в Кодексе Корпоративного поведения, соответствие с которым рекомендовано для акционерных обществ и обязательны для компаний, чьи ценные бумаги обращаются на организованном рынке. Качественное соблюдение положений Кодекса говорит о прозрачности компании и высокой ответственности перед акционерами и другими заинтересованными сторонами, что оказывает значительное влияние на деловую репутацию.

Опыт наших специалистов в области построения и оптимизации системы внутреннего контроля может оказаться ценным как для обеспечения выполнения требований регулирующих органов в этой области, так и получения дополнительных выгод акционерами и высшим руководством компаний за счет построения системы контроля, основанной на лучшем мировом опыте.

Наши сотрудники оказывают помощь в разработке внутренних нормативных документов на основе требований регулирующих органов РФ, а также передовых принципов внутреннего контроля, рекомендованных международными организациями, такими как Международная организация комиссий по ценным бумагам (IOSCO) и Базельский комитет по банковскому надзору.

Мы также оказываем услуги в области независимой оценки систем внутреннего контроля и корпоративного управления на предмет их соответствия стандартам, установленным регулирующими органами, или международным принципам, и предлагаем рекомендации по улучшению документирования, организационных, процедурных и других составляющих.

Выполнение требований российских регулирующих органов

Контакты

Наталья Капризина

Наталья Капризина

Партнер, Управление рисками

Наталья имеет более чем 14-летний опыт работы в сфере аудита и управления рисками организаций. Окончила Финансовую академию, бизнес-школу EMLYON, имеет российский аттестат аудитора, является сертифици... Дополнительно

Татьяна Беляева

Татьяна Беляева

Директор, Управление рисками

Татьяна работает в «Делойте» с 2002 года. Имеет степень магистра бухгалтерского учета и работает с клиентами отрасли высоких технологий, телекоммуникаций и СМИ, предоставляя услуги по подготовке интег... Дополнительно

Денис Липов

Денис Липов

Директор, Управление рисками

Денис руководит практикой «Делойта» в СНГ по оказанию услуг, связанных с управлением рисками использования новейших технологий и автоматизации бизнеса в целях повышения эффективности бизнес-процессов ... Дополнительно