FATCA & CRS: международный обзор обновлений

Анализ

FATCA & CRS: международный обзор обновлений

Август 2019 года

Перед Вами наш выпуск ежемесячного дайджеста «FATCA & CRS: международный обзор обновлений», из которого Вы узнаете о последних значимых новостях и тенденциях в области автоматического обмена финансовой информацией в различных юрисдикциях. Мы надеемся, что новости окажутся для Вас интересными и полезными. Приятного чтения!

Россия

ФНС России: страховые брокеры не признаются организациями финансового рынка для целей исполнения требований гл. 20.1 НК РФ

Исходя из особенностей деятельности, осуществляемой страховыми брокерами согласно Федеральному закону Российской Федерации от 27 ноября 1992 года № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации», и сущности правоотношений, возникающих у страхового брокера в процессе взаимодействия со своими клиентами, ФНС России указывает, что такая организация не соответствует определению организации финансового рынка и на нее не распространяются требования гл. 20.1 НК РФ.

Подробнее: письмо ФНС России от 5 августа 2019 года № БА-4-17/15394@

 

 

В формате PDF

США

  • 9 августа 2019 года Налоговая служба США опубликовала обновленные версии следующих руководств пользователя:

-      FATCA Metadata XML Schema v1.2 User Guide — Publication 5188;

-      IDES User Guide — Publication 5190;

-      FATCA-IDES Sender File Metadata XML.

  • 12 августа 2019 года Налоговая служба США опубликовала проект Формы 8966 для 2019 года. Проект инструкции к Форме 8966 для 2019 года был обнародован 20 августа. Указанные проекты опубликованы в информационных целях. При подаче отчетности по FATCA финансовые институты не должны полагаться на информацию, указанную в проектах.
  • 23 августа 2019 года Налоговая служба США сообщила о внесении изменений в документ Revenue Procedure 2019-23 (Implementation of Nonresident Alien Deposit Interest Regulations — внедрение положений, регулирующих отчетность в отношении депозитов иностранных граждан — нерезидентов). В соответствии с обновленной версией документа Грузия была добавлена в список стран, с которыми у США действует соглашение об обмене информацией. В результате обновления отчетность по процентам, выплачиваемым резидентам Грузии, должна подаваться в соответствии с положениями §§1.6049-8(a) и 1.6049-4(b)(5) Налогового кодекса США, требующими подачу отчетности по Форме 1042-s в отношении процентов, выплаченных определенным иностранным гражданам — нерезидентам по вкладам, открытым в США. Кроме этого, вышеуказанные процедуры послужили причиной для включения Кюрасао и Кипра в список юрисдикций, в отношении которых Министерство финансов и Налоговая служба США определили целесообразность осуществления обмена информацией о процентном доходе по банковским депозитам в автоматическом режиме.

 

Бразилия

Налоговая служба Бразилии обновила руководство по CRS. Обновленная версия руководства включает следующие изменения:

  • обновленную секцию по проведению процедур дью-дилидженс ранее заключенных договоров (счетов) физических лиц;
  • новое определение термина «участвующий»;
  • обновленное определение термина «отчитывающаяся юрисдикция».

 

Ирландия

Налоговая служба Ирландии обновила веб-страницу, посвященную автоматическому обмену информацией, опубликовав таблицу с описанием информации, подлежащей отчетности, в разбивке по юрисдикциям, с которыми Ирландия обменивается информацией с 2015 года в рамках различных режимов обмена информацией, действующих в юрисдикции (а именно DAC, DAC2, DAC3, FATCA и AEOI).

 

Маврикий

Налоговая служба Маврикия выпустила документ, содержащий 23 часто задаваемых вопроса по CRS. Ответы на эти вопросы призваны помочь налогоплательщикам и финансовым институтам лучше понимать свои обязанности в рамках выполнения требований CRS и, в частности, раскрывают:

  • обязанности по регистрации финансовых институтов;
  • порядок и сроки представления отчетности;
  • разъяснение отдельных положений СRS.

 

Новая Зеландия

Налоговая служба Новой Зеландии опубликовала обновленную версию руководства по CRS.

 

Словения

Министерство финансов Словении опубликовало обновленную версию документации по CRS в отношении осуществления процедур дью-дилидженс новых и ранее заключенных договоров юридических лиц.

Документация по CRS обновлена в разделе, касающемся идентификации владельцев владельца счета. Так, в соответствии с рекомендациями ФАТФ, процесс идентификации контролирующих лиц был дополнительно разъяснен в случаях, когда владельцем счета является траст или фонд.

 

Тайвань

Налоговая служба Тайваня обновила часто задаваемые вопросы по CRS в части:

  • классификации организаций, осуществляющих операции с ценными бумагами в качестве отчитывающихся финансовых институтов;
  • процедур дью-дилидженс финансовых институтов, осуществляющих кредитование.

 

Швейцария

В сентябре 2019 года Швейцария впервые передаст России данные в рамках автоматического обмена финансовой информацией.

Основанием для этого стали положительные отзывы обеих палат Комитета по вопросам экономики и налогообложения о докладе, одобренном в конце мая 2019 года Федеральным советом Швейцарии.

 

Эта информация была полезна для вас?

Материалы по теме