Новости

Выпуск от 9 декабря 2019 года

В новом выпуске: Краснодарский край ввел инвестиционный вычет по налогу на прибыль организаций; и многое другое.

Предлагаем вашему вниманию новый выпуск Ежедневного информационного бюллетеня. Также в выпуске представлены анонсы о новых публикациях и предстоящих мероприятиях «Делойта».

Краснодарский край ввел инвестиционный вычет по налогу на прибыль организаций

Вычет будет предоставляться организациям или обособленным подразделениям организаций, являющимся участниками национального проекта «Производительность труда и поддержка занятости», основной вид деятельности которых включен в разделы ОКВЭД «Обрабатывающие производства» (раздел C), «Строительство» (раздел F) или «Транспортировка и хранение» (за исключением отдельных видов деятельности).
Размер инвестиционного налогового вычета составит:
• в 2020‒2021 годах — 90% расходов на инвестиции в основные средства;
• в 2022‒2023 годах — 70% расходов на инвестиции в основные средства;
• в 2024 году — 50% расходов на инвестиции в основные средства.
Размер ставки налога на прибыль, перечисляемого в бюджет субъекта, для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета составит 10%.
Закон субъекта РФ не содержит положений о переносе неиспользованного остатка инвестиционного вычета, ввиду чего такой перенос может быть осуществлен на основании общих норм НК РФ.
Вычет предоставляется с 1 января 2020 года.

Подробнее

Источник: «Официальный интернет-портал правовой информации»

Предлагается провести на территории РФ эксперимент по маркировке медицинских изделий

Основной целью закона является закрепление возможности регистрации на территории специальных административных районов не только для коммерческих организаций, но и для некоммерческих организаций.

Регистрация некоммерческих организаций будет осуществляться посредством редомициляции или инкорпорации, после регистрации такие организации получат статус международных фондов.

Личным законом фонда с момента государственной регистрации в РФ будет российское право. При этом законом предусматривается возможность применять иностранное право к внутренним отношениям фонда.

Законом устанавливаются основные положения о международных фондах, порядок и последствия их регистрации, особенности ведения деятельности, подготовки отчетности, а также порядок осуществления государственного контроля за деятельностью международных фондов.

Также установлены дополнительные ограничения в отношении целей создания и ведения деятельности международным фондом, состава его учредителей, а также уступки их прав.

В частности, целями создания и ведения деятельности международным фондом не могут являться:

·       распределение полученной прибыли между учредителями или осуществление иных выплат в пользу учредителей и иных лиц;

·       деятельность по управлению полученным в порядке наследования имуществом физического лица;

·       злоупотребление принципом ограниченной ответственности международного фонда.

Такое ограничение в отношении целей создания и осуществления деятельности фактически исключило возможность создания (ведения деятельности) международных фондов в качестве так называемых личных фондов.

Необходимо отметить, что законом прямо исключено применение положений Федерального закона «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций» (так называемого закона об эндаументах) к международным фондам.

Специальные правила налогообложения международных фондов законом не вводятся.

Подробнее

Источник: «Официальный интернет-портал правовой информации»

 

Разработан законопроект о возврате излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

Соответствующий законопроект опубликован на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов.

Законопроект предусматривает признание утратившими силу п. 61 ст. 78 и абз. 3 п. 11 ст. 79 НК РФ, препятствующих возврату суммы излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Законопроект разработан в целях реализации Постановления КС РФ от 31 октября 2019 года № 32-П, в котором суд признал отдельные положения действующего законодательства, касающиеся возврата сумм излишне уплаченных страховых взносов, не соответствующими Конституции РФ.

Более подробно о постановлении КС РФ см. в выпуске LT от 31 октября 2019 года.

Подробнее

Источник: «Федеральный портал проектов нормативных правовых актов»

 

Елена Райзер, Корпоративное налогообложение

В Госдуму РФ внесен законопроект, уточняющий критерии отнесения организаций к субъектам малого и среднего предпринимательства

Согласно законопроекту предлагается отменить критерий «среднесписочная численность предприятия».

Подробнее

Источник: «Официальный сайт Госдумы РФ»

 

Минфин России: налоговый учет результатов инвентаризации нематериальных активов

Ведомство еще раз напомнило, что продление срока действия льготы, предусматривающей освобождение от налогообложения доходов в виде стоимости нематериальных активов, выявленных по результатам проведенной инвентаризации, не планируется.

Льгота утрачивает свое действие с 1 января 2020 года.

Также ведомство прокомментировало планы в отношении срока действия положения, согласно которому в состав расходов на НИОКР включаются затраты на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели или промышленные образцы по договору об отчуждении либо лицензионному договору в случае использования указанных прав исключительно в НИОКР.

Согласно НК РФ срок действия данного положения завершится 31 декабря 2020 года.

Ведомство отметило, что вопрос продления срока действия данного положения прорабатывается.

Подробнее

Источник: «Консультант Плюс»

 

Максим Мосейков, Корпоративное налогообложение

Минфин России: учет изменения кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества правопреемником юридического лица на основании установления его рыночной стоимости по решению суда

Ведомство сообщило, что правопреемник реорганизованного юридического лица вправе уточнить налоговые обязательства в случае изменения кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества (в том числе земельного участка), перешедшего к нему в порядке правопреемства, на основании установления его рыночной стоимости по решению суда.

При этом сведения о кадастровой стоимости, установленной решением суда (комиссии), внесенные в ЕГРН, учитываются при определении налоговой базы по налогу на имущество (земельному налогу) начиная с даты начала применения кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания.

Подробнее

Источник: «Консультант Плюс»

 

Дмитрий Пожарный, Корпоративное налогообложение

Минфин России: учет разницы между стоимостью имущества, полученного по договору товарного кредита, и затратами на его погашение

Ведомство напомнило, что товарный кредит — это долговое обязательство, к которому применяются положения НК РФ, регулирующие порядок налогообложения операций, связанных с договором кредита.

Доходы/расходы в виде средств или иного имущества, которые получены/переданы по договорам кредита или займа (иных заимствований), а также средств или иного имущества, которые получены/направлены в счет погашения таких заимствований, для целей налогообложения прибыли не учитываются.

В связи с этим при определении налоговой базы в отношении операций по привлечению/выдаче торгового кредита в качестве доходов/расходов учитываются только начисленные проценты.

Подробнее

Источник: «Консультант Плюс»

 

Мария Подосенова, Корпоративное налогообложение

Минфин России: определение места реализации услуг по организации выставки на территории иностранного государства

Ведомство сообщило, что  местом реализации услуг по организации выставки на территории иностранного государства с целью рекламирования, является место нахождение покупателя.

В связи с этим, если данные услуги оказываются иностранной компанией в пользу российской организации, то такая реализация облагается НДС на территории РФ.

Подробнее

Источник: «Консультант Плюс»

 

Светлана Романова, Косвенное налогообложение

Минфин России: определение места реализации исключительных прав для целей исчисления НДС

Ведомство сообщило, что операции по передаче прав в целях определения места их реализации относятся к операциям по оказанию услуг.

Местом реализации услуг по передаче, предоставлению патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных аналогичных прав признается территория РФ, если покупатель услуг осуществляет деятельность на территории РФ.

Если же производится реализация иных прав, не относящихся к правам на использование результатов интеллектуальной деятельности, то место реализации определяется по месту нахождения продавца.

Подробнее

Источник: «Консультант Плюс»

 

Тамара Архангельская, Косвенное налогообложение

Минфин России: возможность применения ставки НДС 0% при реализации продуктов переработки, полученных в результате переработки на таможенной территории эквивалентных товаров, вывезенных с территории РФ в таможенной процедуре реэкспорта

Ведомство сообщило, что если вывоз продуктов переработки, полученных в результате операций по переработке на таможенной территории эквивалентных товаров, в таможенной процедуре реэкспорта происходит ранее, чем ввоз иностранных товаров в таможенной процедуре переработки на таможенной территории, то в налоговой декларации по НДС возможно отразить операции по реализации таких продуктов переработки, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта, по ставке 0%.

Применить льготную ставку НДС можно только после ввоза в дальнейшем иностранных товаров в таможенной процедуре переработки на таможенной территории и при наличии у налогоплательщика таможенных деклараций, свидетельствующих о помещении этих товаров, ввезенных в РФ, под таможенную процедуру переработки на таможенной территории.

Подробнее

Источник: «Консультант Плюс»

 

Светлана Романова, Косвенное налогообложение

ФНС России разъяснила порядок уплаты и отражения в декларации налога на имущество в отношении неотделимых улучшений арендованной недвижимости

Если неотделимые улучшения находятся вне места нахождения арендатора (его обособленного подразделения), то налог подлежит уплате в бюджет по коду ОКТМО, соответствующему месту нахождения арендованного объекта недвижимости.

Также разъяснены особенности отражения информации об адресе объекта недвижимости в декларации по налогу на имущество.

Кроме того, ведомство напомнило, что в отношении порядка заполнения строк налоговой отчетности в отношении неотделимых капитальных вложений в арендованный объект следует руководствоваться рекомендациями, содержащимся в письме ФНС России от 15 августа 2019 года № АС-4-21/16183@.

Подробнее

Источник: «Консультант Плюс»

 

Татьяна Глазнева, Корпоративное налогообложение

Минфин России: применение ККТ организацией при выплате денежных средств физическому лицу по гражданско-правовому договору

Ведомство сообщило, что при осуществлении организацией выплаты денежных средств физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера применение ККТ не требуется.

Подробнее

Источник: «Консультант Плюс»

 

Анна Климова, Электронный документооборот

Разработан законопроект о расширении практики применения налогового мониторинга

В ФНС России состоялось первое заседание Экспертного совета по налоговому мониторингу, в рамках которого обсуждался законопроект о расширении практики налогового мониторинга, разработанного по поручению Председателя Правительства РФ Дмитрия Медведева.

Сейчас 79% участников налогового мониторинга предоставляют налоговым органам доступ к системе бухгалтерского и налогового учета и первичным документам в режиме реального времени.

В соответствии с законопроектом планируется закрепить порядок истребования недостающих документов у налогоплательщиков через их информационные системы.

Ожидается, что введение этой нормы придаст юридическую значимость документам в учетных системах налогоплательщиков, что позволит налоговым органам отказаться от традиционной системы истребования документов и сосредоточиться на проверке рисковых областей.

Также предлагается отменить камеральные налоговые проверки для участников налогового мониторинга, которые возмещают НДС и акцизы из бюджета.

Текст законопроекта пока официально не опубликован.

Подробнее

Источник: «Официальный сайт ФНС России»

 

Казбек Дзалаев, Технологии и процессы в учете и налогообложении

Администрация Президента РФ не поддержала очередную версию законопроекта об уточнении порядка применения электронной цифровой подписи

Государственно-правовое управление Администрации Президента РФ не поддержало очередную версию законопроекта об уточнении порядка применения электронной цифровой подписи.

Документ, уже принятый Госдумой РФ в первом чтении в ноябре, предусматривает резкое усиление роли на этом рынке ФНС России и Банка России. По мнению государственно-правового управления, это создаст риски для стабильной предпринимательской деятельности в РФ.

Государственно-правовое управление считает, что наделение исключительными полномочиями в части выдачи квалифицированного сертификата электронной подписи ФНС России и Банка России в значительной степени повысит их возможности для приостановления операционной деятельности хозяйствующих субъектов, что создаст необоснованные риски для стабильной предпринимательской деятельности в РФ.

Напомним, что законопроект № 747528-7 об уточнении порядка применения электронной цифровой подписи был принят Госдумой РФ в первом чтении 7 ноября 2019 года (более подробно о содержании законопроекта см. в выпуске LT от 9 июля 2019 года).

Подробнее

Источник: «Коммерсант»

 

Анна Климова, Электронный документооборот

Иностранные цифровые компании столкнулись с техническими проблемами при уплате НДС в России

Ряд зарубежных компаний, предоставляющих электронные услуги в России, столкнулись с трудностями при перечислении «налога на Google».

Несмотря на то что компании заполняют формы на перечисление денежных средств согласно инструкции, банки в России отклоняют налоговые платежи с зарубежных счетов на основании отсутствия полных реквизитов в платежных поручениях.

Представители ФНС России отметили, что вопросы технического характера по перечислению налоговых платежей находятся вне компетенции ведомства.

Подробнее

Источник: «РБКdaily»

 

Тамара Архангельская, Косвенное налогообложение

В России планируется ввести электронные договоры купли-продажи автомобилей

Минкомсвязь России и МВД России разрабатывают электронный договор купли-продажи автомобилей через портал государственных услуг.

На первом этапе новый сервис будет доступен только физическим лицам уже в 2020 году.

С помощью сервиса покупатели смогут узнать параметры и историю автомобиля: число владельцев, ограничения судебных приставов, нахождение машины в розыске и др.

На портале государственных услуг можно будет сформировать электронный договор купли-продажи, который заполняется автоматически.

Заверяться договор будет электронной подписью сторон сделки через личный кабинет.

Подробнее

Источник: «Коммерсант»

 

Анна Климова, Электронный документооборот

Эта информация была полезна для вас?