Новости

Выпуск от 11 января 2019 года

В новом выпуске: Сахалинская область ввела инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций; и многое другое.

Предлагаем вашему вниманию новый выпуск Ежедневного информационного бюллетеня. Также в выпуске представлены анонсы о новых публикациях и предстоящих мероприятиях «Делойта».

Сахалинская область ввела инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций

Вычет будет предоставляться организациям или обособленным подразделениям организаций, расположенным на территории области и осуществляющим определенные виды экономической деятельности:

  • производство пищевых продуктов;
  • производство солода, безалкогольных напитков, минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках;
  • добыча угля, декоративного и строительного камня, известняка, гипса, мела и сланцев;
  • производство изделий из бетона, гипсовых изделий, пластмассовых изделий для использования в строительстве;
  • производство товарного бетона;
  • производство строительных металлических конструкций и изделий;
  • распиловка и строгание древесины;
  • строительство жилых и нежилых зданий.

Размер инвестиционного налогового вычета составит 50% от объема расходов на осуществление инвестиций в основные средства.

Право на применение вычета будет предоставляться в отношении объектов основных средств, относящихся к третьей-седьмой амортизационным группам, за исключением объектов, приобретенных за счет субсидий и/или бюджетных инвестиций на возмещение затрат, а также объектов, приобретенных с использованием заемных средств, полученных в организациях с долей участия Сахалинской области.

Размер ставки налога на прибыль в бюджет субъекта для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета составит 8,5%

Перенос неиспользованного остатка инвестиционного вычета законом не предусмотрен.

Вычет предоставляется с 1 января 2019 года по 31 декабря 2027 года.

Подробнее

Источник: «Официальный интернет-портал правовой информации»

 

Принято решение о сокращении срока рассмотрения предложения о реализации проектов государственно-частного партнерства до 90 дней

Ранее данный срок составлял 180 дней.

Подробнее

Источник: «Консультант Плюс»

 

 

Юрий Халимовский, Директор

Минфин России: учет банком дебиторской задолженности по процентному облигационному доходу, облагаемому по ставке 15%

Ведомство отметило, что банки вправе формировать резерв по сомнительным долгам, в том числе по задолженности, образовавшейся в связи с невыплатой процентов по приобретенным облигациям.

В то же время в отношении процентного дохода, получаемого от владения облигациями российских организаций при соблюдении установленных условий, применяется ставка налога на прибыль 15%.

В силу общих требований налоговая база по таким процентным доходам формируется отдельно от общей налоговой базы.

В связи с этим ведомством, по сути, был сделан вывод о том, что дебиторскую задолженность по выплате процентного облигационного дохода, облагаемого по ставке 15%, нельзя учесть в составе резерва по сомнительным долгам при расчете налоговой базы, облагаемой по ставке 20%.

Подробнее

Источник: «Консультант Плюс»

 

Минфин России: условия освобождения от налоговой ответственности в случае непредоставления уведомления о КИК

Признание налогоплательщика контролирующим лицом влечет за собой возникновение обязанности по предоставлению уведомления о КИК, и в случае непредоставления уведомления лицо может быть привлечено к ответственности.

По мнению ведомства, подход, предусмотренный п.п. 8‒11 ст. 25.14 НК РФ (о направлении налогоплательщику налоговым органом требования о предоставлении уведомления и пояснений), применим к ситуациям, в которых налогоплательщику не было известно о том, что в календарном году, за который не было предоставлено уведомление о КИК, доля участия в иностранной организации всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами РФ, составляла более 50%, либо имеющаяся в его распоряжении информация свидетельствовала об отсутствии оснований для признания налогоплательщика контролирующим лицом.

При этом по совокупности норм п.п. 8‒11 ст. 25.14 НК РФ в случае предоставления налогоплательщиком уведомления о КИК, информация о которых содержится в требовании, в установленный налоговым органом срок налогоплательщик освобождается от ответственности, предусмотренной ст. 129.6 НК РФ.

Подробнее

Источник: «Консультант Плюс»

 

Олег Трошин, Директор

Минэкономразвития России разработало законопроект об экспериментальных правовых режимах в сфере цифровых инноваций

Предлагается создать новый правовой режим — «песочницы» для внедрения новых технологий.

Протестировать новые технологии с применением «песочниц» смогут юридические лица, индивидуальные предприниматели, органы исполнительной власти и местного самоуправления.

Компания может инициировать создание новой «песочницы» или присоединиться к уже существующей: законопроект предусматривает как индивидуальный режим, так и групповой.

Для управления экспериментальными режимами предлагается создать публично-правовую компанию, а также реестр сведений о «песочницах» и их участниках.

Экспериментальный режим будет установлен на конкретный срок, но не более трех лет.

В случае успеха уполномоченный орган может инициировать изменение законодательства для внедрения новой технологии на рынке.

Также планируется предусмотреть отсутствие роста налоговой нагрузки для участников «песочниц», отдельные налоговые льготы для участников «песочниц» законопроектом не предусмотрены.

Для участников «песочниц» сохраняются все требования по предотвращению отмывания имущества, полученного преступным путем, противодействию финансированию терроризма и др.

На данный момент текст законопроекта не опубликован.

Подробнее

Источник: «РБКdaily»

 

Виталий Кашин, Старший юрист

ФНС России обобщила практику ВС РФ и КС РФ по вопросам налогообложения за IV квартал 2018 года

В обзор включены следующие судебные акты по вопросам налогообложения:

  • Постановление КС РФ от 21 декабря 2018 года № 47-П, в котором суд признал, что п. 25 ст. 381 НК РФ не допускает ограничений в отношении добросовестных участников гражданского оборота, получивших в процессе реорганизации (ликвидации) и/или заключения гражданско-правовых сделок движимое имущество, не подлежащее налогообложению у первоначального собственника (более подробно см. в выпуске LT от 27 декабря 2018 года);
  • Определение ВС РФ от 16 октября 2018 года по делу № А68-10573/2016 (АО «Новомосковская акционерная компания «Азот»), в котором суд подтвердил, что налог на имущество организаций не должен уплачиваться в отношении оборудования, приобретенного у взаимозависимого лица и являющегося его продукцией (более подробно см. в выпуске «Налоговые льготы и иные формы государственной поддержки» от 30 октября 2018 года);
  • Определение ВС РФ от 3 декабря 2018 года по делу № А27- 27287/2016 (ОАО «Шахта Полосухинская»), в котором суд признал, что пониженные ставки налога на прибыль иностранных организаций, предусмотренные СОИДН с Республикой Кипр в отношении дивидендов, не могут быть применены, если дивиденды транзитно перечисляются через подконтрольную кипрскую компанию в организацию, расположенную в иной юрисдикции;
  • Определение ВС РФ от 12 декабря 2018 года по делу № А40-178867/2017 (АО «Экспоцентр»), в котором суд признал, что контролирующая организация должна уведомлять о контролируемых иностранных компаниях даже в случае отсутствия у них доходов в виде прибыли;
  • Определение ВС РФ от 21 декабря 2018 по делу № А57-9401/2017 (ООО «Волжский терминал»), в котором суд указал, что ликвидация объектов основных средств и реализация полученного в результате монтажа лома сами по себе не являются основанием для восстановления НДС, поскольку приводят к прекращению физического существования этих объектов, а не к их дальнейшему использованию в необлагаемой деятельности;
  • Определение ВС РФ от 20 декабря 2018 года по делу № А12-36108/2017 (ИП Зайчук Д. В.), в котором суд признал, что вменение арендодателю статуса предпринимателя по результатам налоговой проверки не должно приводить к исчислению НДС в повышенном размере (дополнительно к сумме арендных платежей), который невозможно предъявить к оплате арендатору;
  • Определение ВС РФ от 22 ноября 2018 года по делу № А32-32855/2017 (ООО «Стройнефтегаз-строительное монтажное управление-7»), в котором суд указал, что если выплаченные физическом лицу — участнику при уменьшении уставного капитала денежные средства не превышают величину произведенного им вложения, то имущественное положение налогоплательщика не улучшается, а приводится в состояние, имевшее место до оплаты доли в уставном капитале, что по смыслу ст. 41 НК РФ свидетельствует об отсутствии дохода (более подробно о данном деле см. в выпуске LT от 28 ноября 2018 года);
  • Определение ВС РФ от 30 ноября 2018 года по делу № А60-35042/2017 (ООО «Торговый центр»), в котором суд подтвердил отсутствие права на использование «энергоэффективной» льготы по налогу на имущество в отношении коммерческой недвижимости (более подробно о данном деле см. в выпуске «Налоговые льготы и иные формы государственной поддержки» от 3 декабря 2018 года).

Подробнее

Источник: «Официальный сайт ФНС России»

 

Алексей Сергеев, Старший юрист

Эта информация была полезна для вас?