Новости

Выпуск от 16 июля 2019 года

В новом выпуске: Минфин России рассказал об основных направлениях налоговой политики на 2020‒2022 годы; и многое другое.

Предлагаем вашему вниманию новый выпуск Ежедневного информационного бюллетеня. Также в выпуске представлены анонсы о новых публикациях и предстоящих мероприятиях «Делойта».

Минфин России рассказал об основных направлениях налоговой политики на 2020‒2022 годы

Согласно комментариям ведомства запланировано внесение следующих изменений:

в части исчисления налога на прибыль организаций:

  • распространение инвестиционного вычета по налогу на прибыль на расходы на проведение НИОКР;
  • продление срока действия ограничения на перенос убытков прошлых лет до 2024 года включительно;
  • ограничение права на перенос правопреемниками убытков, полученных организациями, реорганизуемыми в форме присоединения или слияния (соответствующий законопроект № 720839-7 уже принят в первом чтении);
  • предоставление застройщикам права вычитать расходы на строительство объектов социальной инфраструктуры, передаваемых в государственную или муниципальную собственность (соответствующий законопроект № 715756-7 уже принят в третьем чтении);
  • установление ставки налога на прибыль 0% для медицинских и образовательных организаций на бессрочной основе, а также введение ставки налога на прибыль 0% для музеев, театров и библиотек (соответствующий законопроект № 715756-7 уже принят в третьем чтении);

в части исчисления НДФЛ:

  • сокращение срока владения продаваемой недвижимости для применения имущественного вычета с пяти до трех лет в том случае, если такая недвижимость является единственным жильем (соответствующий законопроект № 715756-7 уже принят в третьем чтении);

в части исчисления налога для самозанятых:

  • предоставление права применять данный режим гражданам СНГ;
  • рассмотрение предложений субъектов РФ о включении в эксперимент по применению режима;

в части применения УСН:

  • введение переходного периода для налогоплательщиков, превысивших установленные ограничения по сумме доходов и/или среднесписочной численности работников;

в части исчисления налога на имущество:

  • отказ от практики утверждения перечня объектов, облагаемых налогом исходя из кадастровой стоимости, на уровне субъектов РФ и установление единого порядка определения налоговой базы в виде кадастровой стоимости для коммерческой недвижимости;

в части налогового администрирования:

  • внедрение механизма добровольной уплаты авансовых платежей по налогам и сборам для юридических лиц на единый КБК;
  • расширение практики применения налогового мониторинга;

а также включение неналоговых платежей в НК РФ.

Подробнее

Источник: «Официальный сайт Минфина России»

 

Татьяна Глазнева, Корпоративное налогообложение

Представлен обзор правовых позиций КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения за II квартал 2019 года

В обзоре приведены наиболее важные судебные решения, в частности:

  • ВС РФ подтвердил выводы налогового органа о «технической» роли кипрской компании в сделке по продаже исключительных прав на товарный знак между двумя российскими лицами с целью получения необоснованной налоговой выгоды (Определением ВС РФ от 26 апреля 2019 года по делу № А41-103588/2017 было отказано в передаче дела на рассмотрение коллегии по экономическим спорам (ООО «Фармамед»));
  • ВС РФ указал на отсутствие оснований для начисления НДС сверх цены, указанной в договоре, в случае установленной налоговыми органами утраты права на применение УСН (Определение ВС РФ от 16 апреля 2019 года по делу № А58-9294/2017 (ООО «Север-Восток»));
  • ВС РФ подтвердил, что специальные правила определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций, изложенные в ст. 275.1 НК РФ (для объектов обслуживающих производств), не могут распространяться на подразделения, работающие в целях удовлетворения потребностей самого налогоплательщика (Определение ВС РФ от 31 мая 2019 года по делу № А11-6890/2017 (АО «Муромский завод радиоизмерительных приборов»));
  • ВС РФ подтвердил, что расходы на размещение рекламы на транспорте не подлежат нормированию для целей налогообложения прибыли (Определение ВС РФ от 30 мая 2019 года по делу № А40-125588/2017 (ООО «Орион Интернейшнл Евро»));
  • ВС РФ отметил, что налоговый орган не вправе ссылаться на несвоевременность подачи уведомления о применении УСН, если ранее им фактически была признана обоснованность применения этого режима (Определение ВС РФ от 2 июля 2019 года по делу № А62-5153/2017 (ООО «Совместное предприятие «Бетула»));
  • КС РФ подтвердил возможность взыскания с физического лица денежных средств, полученных им вследствие ошибочно предоставленного по решению налогового органа социального вычета по НДФЛ, если эта мера оказывается единственно возможным способом защиты фискальных интересов государства (Определение КС РФ от 25 апреля 2019 года № 872-О).

Подробнее

Источник: «Официальный сайт ФНС России»

 

Антон Зыков, Разрешение налоговых споров

В Госдуму РФ внесен законопроект о праве лиц, попавших под санкции, в одностороннем порядке переводить гражданские споры с их участием на территорию РФ

С целью защиты российских граждан и юридических лиц, в отношении которых были введены санкции, в соответствии с законопроектом предлагается:

  • предусмотреть, что иски к лицам, попавшим под санкции, предъявляются в арбитражный суд по месту нахождения в РФ физического или юридического лица либо по месту нахождения на территории РФ его имущества;
  • установить, что лица, попавшие под санкции, вправе обратиться с иском о прекращении судебного разбирательства в суде иностранного государства, такой иск также будет представляться в арбитражный суд по вышеуказанным правилам;
  • в случае препятствия представлению интересов российских лиц, попавших под санкции, в иностранных судах им будет предоставлено право в одностороннем порядке поменять условия договоров о подсудности и применимом праве;
  • в случае нарушения такого условия лица, попавшие под санкции, будут вправе требовать уплаты неустойки, равной размеру исковых требований, предъявленных им в судах иностранных государств.

Также в соответствии с законопроектом предлагается расшифровать, что понимается под мерами ограничительного характера.

Подробнее

Источник: «Официальный сайт Государственной Думы РФ»

 

Владимир Никитинский, Deloitte Legal

Разработан законопроект о предоставлении возможности международным компаниям, зарегистрированным в САР, выпускать акции с разным объемом корпоративных прав

Объем корпоративных прав, представляемый акциями разных типов, должен будет содержаться в уставе общества и в решении о выпуске соответствующего типа акций.

Решение о размещении обыкновенных акций определенного типа будет приниматься общим собранием акционеров тремя четвертями голосов (если необходимость большего числа голосов не предусмотрена уставом).

При наличии нескольких типов акций может быть установлена очередность выплаты дивидендов по каждому из них.

Подробнее

Источник: «Федеральный портал проектов нормативных правовых актов»

 

Наталья Иванцова, Международное налогообложение

Аудиторов могут обязать хранить информацию только на территории РФ

Уведомление о разработке соответствующего законопроекта размещено на Федеральном портале проектов нормативно-правовых актов (текст законопроекта пока не размещен).

Предлагается обязать аудиторские организации и индивидуальных аудиторов обеспечивать хранение документов (копий документов), полученных и/или составленных в ходе оказания аудиторских услуг, в течение не менее пяти лет только на территории РФ, в том числе размещать базы данных, в которых осуществляются сбор, обновление, хранение документов только на территории РФ.

Подробнее

Источник: «Федеральный портал проектов нормативных правовых актов»

 

Артемий Иванюшин, Deloitte Legal

Разработаны приказы об утверждении типовой формы договора о предоставлении устройств регистрации эмиссии

На Федеральном портале проектов нормативно-правовых актов размещены:

  • проект типовой формы договора о предоставлении устройств регистрации эмиссии посредством предоставления удаленного доступа;
  • проект типовой формы договора о предоставлении устройств регистрации эмиссии путем их передачи эмитенту.

Источник: «Федеральный портал проектов нормативных правовых актов»

 

Альфия Мухаматянова, Deloitte Legal

Минфин России: учет в целях уплаты налога на прибыль сумм НДС, исчисленных при безвозмездной передаче

Ведомство пояснило, что сумма НДС, исчисленная при безвозмездной передаче имущества, не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль.

Подробнее

Источник: «КонсультантПлюс» 

 

Светлана Романова, Косвенное налогообложение

Минфин России: вычет НДС, предъявленного покупателями при возврате продукции с истекшим сроком годности

Министерство еще раз поддержало ранее занятую позицию, согласно которой основания для вычета входного НДС при возврате покупателем продукции с истекшим сроком годности отсутствуют.

Подробнее

Источник: «КонсультантПлюс»

 

Тамара Архангельская, Косвенное налогообложение

Минфин России: представление отчетности при реорганизации в форме преобразования

Ведомство прокомментировало некоторые вопросы представления налоговой отчетности при реорганизации в форме преобразования, в частности: 

  • декларации по реорганизованной организации за последний налоговый/отчетный период должны быть представлены организацией-правопреемником, если они не были представлены реорганизованной организацией до снятия ее с учета;
  • применяется общий срок представления налоговой отчетности, а также уплаты налогов;
  • даны практические советы по заполнению налоговых деклараций правопреемником.

Подробнее

Источник: «КонсультантПлюс»

 

Дмитрий Пожарный, Корпоративное налогообложение

Минфин России: вычет по акцизам при использовании топлива для бункеровки (заправки) водных судов

Согласно НК РФ получение средних дистиллятов российской организацией, имеющей свидетельство на осуществление операций со средними дистиллятами, признается объектом обложения акцизами.

Суммы уплаченного акциза подлежат вычету при условии представления установленного налоговым законодательством пакета документов.

В случае использования средних дистиллятов для бункеровки/заправки водных судов вычет акциза осуществляется с коэффициентом 2.

По мнению ведомства, подтвердить использование средних дистиллятов для указанных выше целей можно с помощью топливного отчета.

Применение вычета с повышающим коэффициентом возможно в отношении того объема топлива, которое забункеровано (заправлено) в водные суда, при этом обязанности подтверждать фактический объем израсходованного топлива в процессе работы двигателя судна налоговое законодательство не предусматривает.

Подробнее

Источник: «КонсультантПлюс» 

 

Юлия Меньшикова, Нефть и газ, энергетика и добывающая промышленность

Эта информация была полезна для вас?