Новости

Выпуск от 16 октября 2019 года

В новом выпуске: Минфин России прокомментировал порядок подтверждения расходов на оплату внутригрупповых услуг; и многое другое.

Предлагаем вашему вниманию новый выпуск Ежедневного информационного бюллетеня. Также в выпуске представлены анонсы о новых публикациях и предстоящих мероприятиях «Делойта».

Минфин России прокомментировал порядок подтверждения расходов на оплату внутригрупповых услуг

Отметив общие требования к вычету расходов для целей налогообложения прибыли (документальное подтверждение, экономическая обоснованность и направленность на получение), ведомство впервые прокомментировало эти требования в контексте Руководства ОЭСР по трансфертному ценообразованию от 2017 года (далее — Руководство ОЭСР).

Согласно положениям п. 7.5 разд. VII Руководства ОЭСР следует, что при анализе внутригрупповых услуг необходимо определить:

  • первое — действительно ли такие услуги предоставлялись;
  • второе — соответствовала ли стоимость услуг принципу «вытянутой руки».

Только после определения того, что внутригрупповые услуги были действительно оказаны, необходимо переходить ко второму этапу механизма анализа внутригрупповых услуг — оценке их стоимости на основании принципа «вытянутой руки», в том числе с применением прямого или косвенного метода определения такой стоимости.

Разд. В 1.1 «Тест на наличие выгоды» разд. VII Руководства ОЭСР определяет критерий, определяющий факт оказания внутригрупповых услуг, который основывается на принципе «вытянутой руки» и заключается в необходимости подтверждения того, что услуга, оказанная одному или нескольким членам группы, должна представлять экономическую или коммерческую ценность с целью улучшения или поддержания состояния их бизнес-деятельности.

Согласно Руководству ОЭСР для этого необходимо определить, готово ли независимое предприятие в схожих обстоятельствах оплачивать такие услуги/делать соответствующую работу самостоятельно.

По мнению ведомства, нормы, принципы и требования НК РФ в части вычета расходов на внутригрупповые услуги соответствуют стандартам и подходам, закрепленным в Руководстве ОЭСР.

Подробнее

Источник: «Консультант Плюс»

 

Дмитрий Пожарный, Корпоративное налогообложение

Президент РФ подписал федеральный закон о регулировании валютных операций, совершаемых с использованием переводных (трансферабельных) аккредитивов

Более подробно о содержании законопроекта см. в выпусках LT от 13 февраля 2019 года и от 27 сентября 2019 года.

Подробнее

Источник: «Официальный интернет-портал правовой информации»

 

Анастасия Матвеева, Юридические услуги

Москва планирует ввести инвестиционный вычет по налогу на прибыль организаций

Соответствующий законопроект поступил на рассмотрение Мосгордумы.

Вычет будет предоставляться организациям, имеющим местонахождение на территории города Москвы и получившим статус московского инвестора первой или второй категории (порядок присвоения категории инвестора будет устанавливаться Правительством Москвы).

Размер вычета составит 90% расходов на инвестиции в основные средства.

Вычет не будет предоставляться в отношении объектов основных средств:

  • приобретенных в результате реорганизации;
  • приобретенных у юридических лиц и/или физических лиц, входящих в соответствии с законодательством РФ о защите конкуренции в одну группу лиц с налогоплательщиком;
  • полученных безвозмездно;
  • выявленных в результате инвентаризации;
  • частично ликвидированных.

Размер ставки налога на прибыль для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета составит:

  • для организаций, получивших статус московского инвестора первой категории, — 12,5%;
  • для организаций, получивших статус московского инвестора второй категории, — 8%.

Предусмотрен перенос неиспользованного остатка инвестиционного вычета на последующие налоговые периоды в пределах семи последовательных налоговых периодов.

В случае наличия у налогоплательщика одновременно права на применение инвестиционного вычета и права на применение пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль в бюджет г. Москвы налогоплательщик использует одно из указанных прав по своему выбору.

Вычет будет предоставляться с 1 января 2020 года.            

Подробнее

Источник: «Официальный сайт Мосгордумы»

 

Артем Васютин, Налоговые льготы и иные формы государственной поддержки

Минфин России: порядок получения инвестиционного вычета по налогу на прибыль организаций в отношении пожертвованийОпубликована доработанная версия законопроекта, направленного на смягчение требований валютного контроля для попавших под иностранные санкции российских юридических и физических лиц

В соответствии с законопроектом предлагается внести изменения в Федеральный закон от 4 июня 2018 года № 127-ФЗ «О мерах воздействия (противодействия) на недружественные действия Соединенных Штатов Америки и иных иностранных государств», предусмотрев возможность применения в отношении граждан РФ и/или российских юридических лиц, на которых распространяются меры ограничительного характера со стороны иностранных государств, специальных положений законодательства РФ. При этом четкого перечня тех положений, которые могут быть установлены для таких граждан и юридических лиц законом не предусматривается.

Порядок формирования и утверждения перечня таких лиц должен быть утвержден Правительством РФ по согласованию с Банком России.

В частности, для лиц, внесенных в перечень, предлагается установить специальные положения валютного контроля:

  • закрепить возможность зачисления на счета (во вклады) резидентов, открытые в банках за пределами территории РФ, сумм кредитов и займов в иностранной валюте, полученных резидентами, в отношении которых введены ограничительные меры, по кредитным договорам и договорам займа, заключенным между резидентами и нерезидентами;
  • расширить перечень оснований для исключения требования о репатриации. Так, предлагается освободить резидентов, в отношении которых введены санкции, от обязанности по обеспечению зачисления иностранной валюты и валюты РФ на свои счета в уполномоченных банках при оплате нерезидентом обязательств по внешнеторговому договору (контракту), заключенному с резидентом, путем передачи нерезидентом резиденту векселей уполномоченных банков при условии, что внешнеторговый договор (контракт) заключен в период действия санкций;
  • уточнить, что обязанность резидента по репатриации будет признаваться исполненной со дня возникновения оснований для включения его в перечень лиц, в отношении которых действуют меры ограничительного характера (при условии, что резидент включен в перечень таких лиц).

Более подробно о первоначальной версии законопроекта см. в выпуске LT от 8 октября 2018 года.           

Подробнее

Источник: «Федеральный портал проектов нормативных правовых актов»

 

Элина Коскина, Юридические услуги

Москва планирует предоставить льготы по налогу на имущество организаций для парков развлечений, ввести освобождение от уплаты транспортного налога для электромобилей, а также продлить срок применения отдельных льгот

В соответствии с законопроектом предлагается ввести льготу по налогу на имущество организаций для парков развлечений.

В отношении зданий и сооружений, включенных в реестр объектов парков развлечений и используемых (самим налогоплательщиком или взаимозависимыми с ним лицами) для осуществления деятельности, связанной с эксплуатацией аттракционов, налог будет уплачиваться в размере 3% от исчисленной суммы.

Также предлагается освободить от уплаты транспортного налога владельцев транспортных средств, оснащенных исключительно электродвигателем, на пять лет с 1 января 2020 года по 31 декабря 2024 года.

Кроме того, планируется:

  • продлить на пять лет льготы по налогу на имущество для зданий, фактически не используемых в торгово-офисных целях, и сертифицированных гостиниц, которые были переведены на налогообложение исходя из кадастровой стоимости;
  • продлить на пять лет льготу по налогу на имущество организаций в отношении недвижимого имущества, предназначенного для использования в процессе производства электрохимическим способом гипохлорита натрия (в целях водоподготовки), соляной кислоты и каустической соды, а также противогололедных реагентов.       

Подробнее

Источник: «Официальный сайт Мосгордумы»

 

Эмиль Бабуров, Налоговые льготы и иные формы государственной поддержки

В Госдуму РФ внесен законопроект, направленный на совершенствование проведения государственной кадастровой оценки

Законопроект предусматривает внесение изменений в следующие законодательные акты:

·       Земельный кодекс Российской Федерации;

·       Федерального закона от 29 июля 1998 года № 135-ФЭ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации»;

·       Федеральный закон от 3 июля 2016 года № 237-Ф3 «О государственной кадастровой оценке».

В соответствии с законопроектом предлагается внести следующие изменения:

  • уточнить основания ‎для исправления ошибок, допущенных при проведении кадастровой оценки, и сократить сроки их исправления;
  • определить перечень сведений для квартир, а также других жилых объектов, некорректное применение которых в ходе оценки влечет за собой обязанность уполномоченных органов власти субъектов РФ исправить ошибку;
  • установить режим непрерывного надзора за проведением государственной кадастровой оценки Росреестром, в том числе на предмет соответствия методическим указаниям ‎о государственной кадастровой оценке, а в отношении квартир и иных жилых объектов — на предмет соответствия уровню цен на аналогичные объекты недвижимости;
  • исключить возможность внесения изменений ‎в результаты оценки без публичного рассмотрения таких изменений;
  • изменить механизм внесудебного установления кадастровой стоимости в размере рыночной стоимости — перейти от рассмотрения соответствующих заявлений в комиссиях к рассмотрению в учреждениях субъектов РФ, осуществляющих определение кадастровой стоимости;
  • ввести персональную ответственность для руководителей учреждений субъектов РФ, осуществляющих определение кадастровой стоимости, за качество принимаемых решений по заявлениям ‎об исправлении ошибок;
  • ввести правило о толковании любой ошибки ‎в определении кадастровой стоимости в пользу правообладателя объекта недвижимости, то есть: если исправление ошибки в определении кадастровой стоимости влечет за собой ее уменьшение, то такое уменьшение также имеет ретроспективное применение ‎на весь период со дня внесения в ЕГРН; если же исправление ошибки приводит к увеличению кадастровой стоимости, то такая новая стоимость применяется с года, следующего за годом ее исправления.       

Подробнее

Источник: «Официальный сайт Госдумы РФ»

 

Константин Фисунов, Юридические услуги

Рассмотрение Госдумой РФ отдельных законопроектов

Госдума РФ рассмотрела следующие законопроекты:

  • во втором чтении принят законопроект № 611903-7, в соответствии с которым планируется повысить штрафы за непредоставление застройщиками предусмотренных законом документов (более подробно о содержании законопроекта см. в выпуске LT от 20 декабря 2018 года);
  • в первом чтении принят законопроект № 634917-7 об отмене лицензирования воздушных перевозок (более подробно см. в выпуске LT от 30 января 2019 года).      

Источник: «Официальный сайт Госдумы РФ»

 

Обновлена форма декларации по налогу на прибыль организаций

Соответствующий проект приказа опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Новая форма декларации должна применяться при составлении отчетности за 2019 год.  

Подробнее

Источник: «Официальный интернет-портал правовой информации»

 

Дмитрий Пожарный, Корпоративное налогообложение

Утверждены правила применения ставки НДС 0% при реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий по подготовке и проведению в России Чемпионата Европы по футболу 2020 года

Как известно, в соответствии с пп.13 п. 1 ст. 164 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий по подготовке и проведению в РФ Чемпионата Европы по футболу 2020 года применяется ставка НДС 0% в том случае, если покупателями являются следующие лица:

  • UEFA;
  • дочерние организации UEFA;
  • коммерческие партнеры UEFA;
  • поставщики товаров (работ, услуг) UEFA;
  • вещатели UEFA;

Российский футбольный союз и другие организации, определенные законодательством о подготовке и проведении в России Чемпионата Европы по футболу 2020 года.

В соответствии с утвержденными правилами применение ставки НДС в размере 0% осуществляется путем возмещения налоговыми органами НДС, учтенного в цене товаров (работ, услуг) и имущественных прав и уплаченного при их покупке.

Возмещение НДС производится на основании заявления, подписанного руководителем организации или его законным представителем, поданным в инспекцию по месту постановки на учет с приложением следующих документов:

  • договора на приобретение товаров (работ, услуг) или имущественных прав;
  • счетов-фактур, составленных продавцом при реализации товаров (работ, услуг) или имущественных прав, с выделенной суммой НДС;
  • платежных документов или выписки по счету, подтверждающих факт перечисления денежных средств для оплаты.

Отметим, что применение ставки 0% путем возмещения НДС не действует в отношении реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав иностранным организациям. При заключении сделок с иностранными покупателями правилами установлен отдельный порядок применения ставки НДС 0%, в соответствии с которым налогоплательщики выставляют счета-фактуры непосредственно с указанием ставки 0% (при наличии подтверждающих документов).     

Вышеуказанные правила применятся к взаимоотношениям, возникшим с 1 мая 2019 года.

Подробнее

Источник: «Официальный интернет-портал правовой информации»

 

Светлана Романова, Косвенное налогообложение

Минприроды России подготовило доработанную версию проекта реформы института расширенной ответственности производителей

Минприроды России настаивает на том, что решить проблему низкой результативности реформы рынка отходов в России можно, лишь сведя ответственность бизнеса к уплате налога и дав возможность государственной компании «Российский экологический оператор» (ППК РЭО) распоряжаться этими средствами через специальный фонд.

Также, помимо объединения действующих экологического и утилизационного сборов в один, ведомство предлагает включить в его расчет не только инвестиционную надбавку, но и коэффициент «экологического следа», учитывающий экологичность упаковки.

Среди других новаций доработанной версии проекта — введение понятия «вторичных материальных ресурсов», льгот по НДС для их заготовителей и льгот по НДФЛ для граждан, которые получают доходы от их сдачи, а также обязанности для потребителей раздельно собирать отходы товаров и упаковки и сдавать их в пункты приема.

В настоящее время проект официально не опубликован.

Подробнее

Источник: «Коммерсант»

 

Юлия Фахрудинова, Корпоративное налогообложение

ФТС России информирует о возможности оформления ПТС в электронном виде

ФТС России информирует о том, что паспорт на импортируемые в ЕАЭС транспортные средства (далее — ПТС) может быть оформлен в электронном виде.

Действие электронных ПТС согласно Решению Совета ЕЭК от 22 сентября 2015 года № 122 распространяется на территорию всех государств — членов ЕАЭС. Наличие электронного ПТС является достаточным условием для регистрации и допуска транспортных средств к участию в дорожном движении.

Администратором системы электронных паспортов определено АО «Электронный паспорт». ФТС России и АО «Электронный паспорт» заключили соглашение об информационном взаимодействии, в рамках которого была успешно протестирована технология передачи сведений о выпуске транспортных средств в свободное обращение, а также об уплате утилизационного сбора.

В настоящее время уже осуществляется оформление ПТС в электронном виде.

Подробнее

Источник: «Официальный сайт ФТС России»

 

Анна Петрик, Таможенное регулирование

Эта информация была полезна для вас?