Новости

Выпуск от 23 апреля 2019 года

В новом выпуске: Минфин России: порядок отражения дохода иностранной организации, относящейся к постоянному представительству, в налоговом расчете о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов; и многое другое.

Предлагаем вашему вниманию новый выпуск Ежедневного информационного бюллетеня. Также в выпуске представлены анонсы о новых публикациях и предстоящих мероприятиях «Делойта».

Минфин России: порядок отражения дохода иностранной организации, относящейся к постоянному представительству, в налоговом расчете о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов

Ведомство сообщило, что понятие «постоянное представительство» для целей налогообложения имеет не организационно-правовое значение, а значение, квалифицирующее деятельность иностранной организации, с которым связывается возникновение обязанности иностранной организации самостоятельно уплачивать налог на прибыль в РФ.

Иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянное представительство, представляют в налоговый орган по месту нахождения своего постоянного представительства налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций.

При этом если до даты выплаты дохода представлены документы, подтверждающие, что доходы относятся к постоянному представительству, то у организации, выплачивающей доход, не возникает обязанности по отражению в налоговом расчете о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов суммы дохода иностранной организации, относящейся к постоянному представительству получателя дохода в РФ.

Подробнее

Источник: «Официальный сайт ФНС России»

 

Светлана Борисова, Deloitte Private

Минфин России: порядок налогообложения процентных доходов для целей применения СОИДН с Японией

Ведомство напомнило, что в соответствии с п. 1 ст. 11 СОИДН между РФ и Японией проценты, возникающие в одном договаривающемся государстве и фактически принадлежащие резиденту другого договаривающегося государства, подлежат налогообложению только в этом другом договаривающемся государстве.

При этом в соответствии с п. 2 ст. 11 СОИДН между РФ и Японией проценты, возникающие в договаривающемся государстве, которые определяются на основании поступлений, продаж, доходов, прибыли или других денежных потоков должника или зависимого лица, любых изменений стоимости любого имущества должника или зависимого лица, или любых дивидендов, выплат партнерства или аналогичных платежей, произведенных должником или зависимым лицом, или любые другие проценты, аналогичные таким процентам, возникающие в договаривающемся государстве, могут облагаться налогом в этом договаривающемся государстве в соответствии с законодательством этого договаривающегося государства.

В том случае, если лицо, имеющее фактическое право на проценты, является резидентом другого договаривающегося государства, взимаемый таким образом налог не должен превышать 10% от общей суммы процентов.

Согласно разъяснениям, полученным от компетентного органа Японии, положения п. 2 ст. 11 СОИДН между РФ и Японией являются положениями, направленными на противодействие злоупотреблению нормами п. 1 ст. 11 СОИДН между РФ и Японией, предоставляющего освобождение от налогообложения у источника, и распространяются на те виды процентов, которые зависят от суммы прибыли, так называемые дивиденды в форме процентов.

При этом в случае выплаты процентного дохода резидентом России резиденту Японии для целей применения льготы, установленной п. 1 ст. 11 СОИДН между РФ и Японией, необходимо наличие у резидента Японии права на получение данной льготы в соответствии с положениями ст. 21 «Право на льготы» СОИДН, в противном случае налогообложение у источника такого процентного дохода резидента Японии осуществляется в соответствии с положениями НК РФ.

Подробнее

Источник: «Консультант Плюс»

 

Наталья Иванцова, Международное налогообложение

Минфин России: условия применения «прозрачного» подхода в случае, если фактическим получателем дохода является государственный суверенный фонд

Ведомство сообщило, что заявление государственным суверенным фондом фактического права на доход в упрощенном порядке согласно п. 1.5 ст. 312 НК РФ не отменяет правила, установленные п. 1.1 и 1.2 ст. 312 НК РФ в отношении порядка применения «прозрачного» подхода.

В частности, для применения «прозрачного» подхода необходимо, чтобы такой фонд имел долю прямого или косвенного участия в российской организации, выплачивающей дивиденды.

Подробнее

Источник: «Консультант Плюс»

 

Олег Трошин, Международное налогообложение

Минфин России: учет субсидий на компенсацию недополученных доходов

Ведомство сообщило, что если субсидия выделяется в качестве компенсации стоимости оказанной по сниженной цене услуги, то она учитывается при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций в составе выручки от реализации.

В противном случае если субсидия выделяется не в качестве компенсации стоимости предоставленной услуги, но при этом является недополученным доходом, то для целей исчисления налога на прибыль она учитывается в порядке, установленном абз. 4 п. 4.1 ст. 271 НК РФ, единовременно на дату зачисления.

Также ведомство отметило, что недополученная сумма субсидии не может рассматриваться в качестве убытка, полученного налогоплательщиком.

Подробнее

Источник: «Консультант Плюс»

 

Светлана Газизова, Корпоративное налогообложение

Минфин России: учет стоимости выбывших ценных бумаг, находящихся в разных портфелях, при применении метода ФИФО

Ведомство сообщило, что при реализации или ином выбытии ценных бумаг налогоплательщик самостоятельно в соответствии с принятой в целях налогообложения учетной политикой может выбрать метод списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО).

При этом раздельное применение вышеуказанного метода списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг, находящихся в разных портфелях, положениями гл. 25 НК РФ не предусмотрено.

Следовательно, при реализации ценных бумаг при применении метода ФИФО в расходах для целей налогообложения необходимо учитывать стоимость таких ценных бумаг, которые были приобретены первыми по времени, независимо от того, в каком портфеле они находятся.

Подробнее

Источник: «Консультант Плюс»

 

Дмитрий Пожарный, Корпоративное налогообложение

Разработан законопроект о создании системы прослеживаемости оборота драгоценных металлов и драгоценных камней

В соответствии с законопроектом предлагается ввести государственный контроль за производством, использованием и обращением драгоценных металлов, а также за добычей (в части сортировки, первичной классификации и первичной оценки), использованием и обращением драгоценных камней.

Для целей контроля планируется создать государственную интегрированную информационную систему в сфере обеспечения контроля за оборотом драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них на всех этапах их оборота. Порядок функционирования данной системы будет утверждаться Правительством РФ.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, а также кредитные организации должны будут предоставлять сведения о драгоценных металлах и драгоценных камнях в государственную информационную систему.

Предлагается уточнить, что драгоценные металлы подлежат обязательному учету не только по массе и качеству, но и в стоимостном выражении при добыче, производстве, использовании и обращении.

Драгоценные камни подлежат обязательному учету по массе, классификационным характеристикам и в стоимостном выражении при добыче, использовании и обращении.

При этом драгоценные камни, непригодные для изготовления ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и/или драгоценных камней, подлежат обязательному учету по массе и в стоимостном выражении при использовании и обращении.

В случае принятия закон вступит в силу 1 января 2020 года.

Напомним, что с 1 июня по 1 ноября 2018 года проводился эксперимент по маркировке отдельных видов драгоценных металлов, камней и изделий из них контрольными знаками (более подробно см. в выпуске LT от 27 марта 2018 года).

Согласно опубликованным данным из пояснительной записки в эксперименте принимали участие крупнейшие компании, осуществляющие добычу и огранку драгоценных камней, а также аффинаж драгоценных металлов. АО «Гознак» на безвозмездной основе выполняло функции оператора и разработчика интегрированной информационной системы.

Участниками эксперимента было поддержано создание информационной системы и отмечен ряд положительных изменений в связи с внедрением системы маркировки.

Подробнее

Источник: «Федеральный портал проектов нормативных правовых актов»

 

Александра Калинина, Корпоративное налогообложение

ЕЭК определены переходные положения технического регламента ЕАЭС «О безопасности алкогольной продукции»

В частности, до 9 января 2024 года допускаются:

  • производство и выпуск в обращение на территориях государств — членов ЕАЭС продукции, не подлежавшей до дня вступления в силу технического регламента «О безопасности алкогольной продукции» (ТР ЕАЭС 047/2018) обязательной оценке соответствия обязательным требованиям, установленным актами, входящими в право ЕАЭС, или законодательством государства-члена, без документов об обязательной оценке соответствия продукции и без маркировки национальным знаком соответствия (знаком обращения на рынке);
  • производство и выпуск в обращение на территориях государств — членов ЕАЭС продукции в соответствии с обязательными требованиями, ранее установленными актами, входящими в право ЕАЭС, и законодательством государства-члена, при наличии документов об оценке соответствия продукции указанным обязательным требованиям, выданных или принятых до дня вступления в силу технического регламента «О безопасности алкогольной продукции» (ТР ЕАЭС 047/2018).

Документы о соответствии продукции, являющейся объектом регулирования технического регламента «О безопасности алкогольной продукции» (ТР ЕАЭС 047/2018), выданные до дня его вступления в силу, действительны до окончания срока их действия, но не позднее 9 января 2024 года.

Оборот продукции, выпущенной в обращение на территориях государств-членов в период действия документов об оценке соответствия, допускается в течение срока годности этой продукции, установленного ее изготовителем.

Напомним, что технический регламент вступит в силу 9 января 2021 года.

Подробнее

Источник: «Консультант Плюс»

 

Ирина Котикова, Корпоративное налогообложение

ЕЭК утвержден классификатор областей медицинского применения медицинских изделий

Классификатор предназначен для предоставления сведений об областях медицинского применения медицинского изделия при составлении документов регистрационного досье медицинского изделия.

Классификатор используется при оформлении документов, в том числе в электронном виде, представляемых участниками обращения медицинских изделий в государственные органы государств — членов ЕАЭС, а также для обеспечения информационного взаимодействия при проведении общих процессов в рамках ЕАЭС.

Классификатор включен в состав ресурсов единой системы нормативно-справочной информации ЕАЭС.

Использование кодовых обозначений классификатора является обязательным при проведении общих процессов в рамках ЕАЭС в сфере обращения медицинских изделий.

Решение вступит в силу по истечении 30 календарных дней с даты его официального опубликования.

Подробнее

Источник: «Консультант Плюс»

 

Дарья Загребина, Юридические услуги

Планируется создание федеральной сети Интернета вещей

Компания ГЛОНАСС-ТМ в 2020 году планирует приступить к строительству федеральной сети промышленного Интернета вещей (IoT).

Создать федеральную сеть промышленного IoT планируется за пять лет.

Сеть IoT будет использоваться на территории России для осуществления различных видов мониторинга, сбора и анализа данных, в том числе:

  • обеспечения контроля за потреблением энергоресурсов (воды, электричества, газа);
  • проведения мониторинга зданий (управление паркингом, работой инженерных систем, климат-контролем);
  • обеспечения контроля безопасности (доступ к дверям и окнам, детекция движений, системы наблюдения);
  • сбора данных о количестве посетителей и их поведении в общественных местах;
  • оптимизации городского пространства: вывоз мусора, наружное освещение в городах, сбор данных о состоянии дорожной инфраструктуры в стране, экологический мониторинг загрязненности воздуха.

Сеть будет состоять из 34 тыс. базовых станций, которые будут установлены по всей стране в 2020‒2024 годах.

Подробнее

Источник: «РБКdaily»

 

Артемий Иванюшин, Юридические услуги

Роспотребнадзор разработал законопроект о качестве продуктов

В соответствии с законопроектом планируется ввести такое понятие, как качество пищевой продукции и закрепить принципы здорового питания.

Под качественной продукцией предлагается понимать пищевую продукцию, которая отвечает высоким потребительским свойствам, имеет сбалансированную энергетическую и пищевую ценность.

В настоящее время законопроект находится на межведомственном согласовании.

Подробнее

Источник: «Российская газета»

 

Оксана Жупина, Товары народного потребления

В России создан Союз экспортеров зерна

Меморандум о создании Союза экспортеров зерна подписали четыре компании-трейдера зерна, на которые приходится более трети всего экспорта зерновых из России.

В союз вошли АО «Астон», ООО «Гленкор Агро МЗК», ООО «ОЗК-Юг» и ООО «Торговый дом «РИФ».

Планируется, что организация будет участвовать в законотворческой деятельности, выявлять и внедрять примеры лучшей зарубежной практики в сфере обеспечения и подтверждения качества зерна и продуктов его переработки, содействовать в развитии специализированных лабораторий и экспертных организаций, использовании цифровых технологий и информационных систем.

Подробнее

Источник: «Экономика и жизнь»

 

Анна Петрик, Таможенное регулирование

Эта информация была полезна для вас?