Новости

Выпуск от 7 августа 2020 года

В новом выпуске: Мальта и Люксембург согласились повысить ставки налога на дивиденды и проценты из России; и многое другое.

Предлагаем вашему вниманию новый выпуск Ежедневного информационного бюллетеня. Также в выпуске представлены анонсы о новых публикациях и предстоящих мероприятиях «Делойта».

Мальта и Люксембург согласились повысить ставки налога на дивиденды и проценты из России

По словам замминистра финансов, Алексея Сазанова, Мальта и Люксембург согласились изменить СОИДН с Россией и поднять ставки налога на проценты и дивиденды из России до 15%.

Переговоры с Кипром продолжатся, несмотря на заявление России о начале денонсации налогового соглашения.

Как отметил Алексей Сазанов в своем интервью, Кипру будет еще раз предложено согласиться на пересмотр ставок налога у источника в отношении процентов и дивидендов до уровня 15% с учетом отдельных изъятий в отношении институциональных инвестиций (каких конкретно – не уточняется).

Финальный раунд переговоров с Кипром должен состояться 10 и 11 августа 2020 года.

Переговоры с Мальтой и Люксембургом должны завершиться после окончания переговоров с Кипром.

Ход переговоров с Нидерландами, которые также получили предложение внести изменения в СОИДН с Россией, прокомментирован не был.

Подробнее

   Источник: «РБК»

 

Олег Трошин, Международное налогообложение

Банк России предлагает либерализовать валютное законодательство

Банк России предлагает ввести поэтапную отмену репатриации экспортной выручки в иностранной валюте и снятие ограничений на ее зачисление на зарубежные счета экспортеров.

Предложения также касаются упрощения порядка взаимодействия резидентов с уполномоченными банками при совершении валютных операций.

Предлагаемые меры позволят снизить административную нагрузку на бизнес и банки и расширить возможности для экспортеров, в том числе малого и среднего бизнеса.

Пакет предложений был сформирован по итогам анализа действующего валютного законодательства.

Предложения направлены в Правительство РФ.

При этом Банк России пока не раскрыл детали инициативы и какие предложены этапы отмены репатриации экспортной выручки в валюте.

Подробнее

   Источник: «Официальный сайт Банка России»

 

Правительство Москвы расширило перечень получателей субсидий малого и среднего бизнеса

Теперь субсидии смогут получить также предприятия и индивидуальные предприниматели, работающие в сферах дошкольного, общего и дополнительного образования, культуры, организации досуга и развлечений, физкультуры и спорта, художественные галереи и арт-аукционы.

Субсидии включают в себя 13 видов, среди компенсируемых затрат — расходы на приобретение или лизинг оборудования, коммунальные платежи, проценты по кредитам, выплаты правообладателю для приобретения франшизы, инжиниринг, экспорт продукции (так называемый экспортный кешбэк), участие в выставках, продвижение товаров онлайн, оплата услуг сервисов доставки еды, обучение сотрудников и другое.

Подробнее

   Источник: «Официальный сайт мэра Москвы»

 

Эмиль Бабуров, Налоговые льготы и иные формы государственной поддержки

В Госдуму РФ внесен законопроект о продлении действия системы ЕНВД до 1 января 2024 года

Авторы законопроекта уверены, что отмена ЕНВД окажет негативное влияние на развитие экономики и состояние региональных бюджетов субъектов РФ, а также будет препятствовать выполнению показателей национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы».

В частности, отмена ЕНВД приведет к росту налоговой нагрузки от 1,5 до 10 раз и дополнительным затратам предпринимателей, в частности, на онлайн-кассы.

Напомним, действие системы ЕНВД истекает 1 января 2021 года.

Правительство РФ и Минфин России неоднократно заявляли, что продление срока действия этого налогового режима не предполагается.

Подробнее

   Источник: «Официальный сайт Госдумы РФ»

 

Мария Подосенова, Корпоративное налогообложение

Роспотребнадзор может запретить совместную доставку продуктов и бытовой химии

Роспотребнадзор подготовил проект новых СанПиН по предоставлению услуг населению, который предполагает запретить совместную перевозку продуктов питания с агрохимикатами и товарами бытовой химии.

Транспортировка смешанных товаров (продуктов питания и бытовой химии) допустима будет только в том случае, если ретейлер документально подтвердит соблюдение требований о безопасности товаров бытовой химии, а при транспортировке товары будут размещены в автомобиле в разных секциях в условиях, исключающих повреждение упаковки как товаров бытовой химии, так и продуктов питания.

Подробнее

   Источник: «Официальный сайт Роспотребнадзора»

 

Оксана Жупина, Корпоративное налогообложение

Минфин России: момент удержания налога у источника в отношении процентов, переквалифицированных в дивиденды по правилам недостаточной капитализации

В письме рассматривается ситуация, когда проценты выплачиваются каждый месяц, в то время как величина предельных процентов определяется в соответствии с правилами НК РФ только на конец отчетного периода.

По мнению ведомства, если проценты до конца отчетного периода, то есть до момента расчета положительной разницы между начисленными и предельными процентами, то обязанность перечислить налога у источника в отношении процентов, переквалифицированных в дивиденды, возникает на отчетную дату.

Подробнее

   Источник: «Гарант: Прайм»

 

Наталья Иванцова, Международное налогообложение

Минфин России: ставка НДС при перевозке импортируемых товаров между пунктами на территории РФ

Ведомство сообщило, что применение ставки НДС в размере 0% при оказании услуг по перевозке товаров, ранее импортированных на территорию РФ с территории иностранного государства, от пункта отправления, находящегося на территории РФ до пункта назначения, также находящегося на территории РФ, НК РФ не предусмотрено.

Такие услуги облагаются НДС по ставке в размере 20%.

Подробнее

   Источник: «Гарант: Прайм»

 

Светлана Романова, Косвенное налогообложение

Разработаны новые меры по поддержке строительных компаний

В частности, предлагается:

  • освободить строительные компании на два года от страховых выплат с фонда оплаты труда;
  • предоставить на полгода каникулы по уплате налога на прибыль организаций;
  • снизить размер страховых взносов с ФОТ с 30% до 15% на два года для компаний, входящих в холдинговые структуры, а также имеющих производственные и генподрядные подразделения.

В настоящее время предложения направлены в Правительство РФ.

Подробнее

   Источник: «Коммерсант»

 

Константин Фисунов, Юридические услуги

В Госдуме РФ предложили отменить транспортный налог на российские автомобили

В частности, предлагается отменить транспортный налог на автомобили российских марок в качестве меры поддержки граждан и отечественного автопрома.

Подробнее

   Источник: «РБК»

 

Татьяна Кофанова, Автомобильная промышленность

В России планируют законодательно установить процедуру обезличивания персональных данных

В закон о персональных данных предлагают внести порядок обезличивания информации — после такой «очистки» нельзя будет определить ее принадлежность конкретному человеку.

Разработку поправок одобрила рабочая группа «Нормативное регулирование» АНО «Цифровая экономика».

До настоящего время в РФ не было легального механизма обезличивания персональных данных для компаний, что стало барьером для инвестиций в проекты big data и искусственного интеллекта.

Соответствующие поправки планируется включить в текст законопроекта № 992331-7, внесенного на рассмотрение Госдумы РФ (более подробно см. в выпуске LT от 22 июля 2020 года).

Подробнее

   Источник: «Известия»

 

Александр Александров, Юридические услуги

Кипр опубликовал закон об имплементации положений ATAD в национальное законодательство

Вслед за внедрением в кипрское законодательство в 2019 году части положений Директивы о борьбе с уклонением от уплаты налогов от 12 июля 2016 года (ATAD I) 19 июня 2020 года Парламент Кипра одобрил закон об имплементации оставшихся положений ATAD I, а также Директивы о борьбе с уклонением от уплаты налогов от 29 мая 2017 года (ATAD II).

Закон предусматривает нижеследующие меры.

  • Введение «налога на выход» («еxit tax») (ATAD I), который будет возникать в следующих случаях, если Кипр утрачивает право на налогообложение перемещаемых активов:

-       передача активов в пользу головного офиса или постоянного представительства компании за пределами Кипра;

-       перемещение налогового резидентства кипрской компании из Кипра в иную юрисдикцию;

-       перевод бизнеса, который ведет кипрское постоянное представительство иностранной компании ― нерезидента, за пределы Кипра.

Налоговая база будет определяться как рыночная стоимость актива за вычетом его налоговой стоимости. Следовательно, передача активов, рыночная стоимость которых не увеличилась (например, в большинстве случаев права требования по займам) не должна приводить к необходимости уплаты налога. Для целей «налога на выход» действуют исключения и вычеты, предусмотренные Законом Кипра о корпоративном налоге на прибыль. Так, прибыль от передачи ценных бумаг (акций, долей) и объектов интеллектуальной собственности при определенных условиях может освобождаться от нового налога.

«Налог на выход» также не должен возникать в тех случаях, когда порядок налогообложения регулируется другими положениями законодательства, например, при реорганизации, включая трансграничную (emigrating cross-border merger), и ликвидации кипрских компаний.

Ожидается, что эффект нового налога может быть наибольшим в случае перемещения активов торговых кипрских структур за пределы Кипра.

  • Введение правил, направленных на противодействие использованию гибридных схем (hybrid mismatches) (ATAD II).

Данные правила в основном совпадают с положениями директивы ATAD и призваны устранить способы агрессивного налогового планирования, основанные на расхождениях в налоговом законодательстве разных юрисдикций, включая гибридные компании (прозрачные для целей налогообложения), гибридные финансовые инструменты (позволяющие двойной вычет расхода или вычет расхода без включения дохода в налогооблагаемую базу), гибридное налоговое резидентство (в двух и более юрисдикциях) и т. д.

Основная часть положений нового закона, в том числе «налог на выход», применяется ретроспективно с 1 января 2020 года.

Более подробно читайте в выпуске Tax@hand от 31 июля 2020 года.

Напомним, что другие страны Европейского союза также предпринимают меры по внедрению директив ATAD в локальное законодательство. Например, в Люксембурге действуют (в основном с 1 января 2020 года):

  • «налог на выход» ― последствия, связанные с его введением, в целом сопоставимы с изложенными выше для Кипра, однако могут отличаться ввиду иного порядка налогообложения, предусмотренного внутренним законодательством Люксембурга для тех или иных операций;
  • правила, направленные на противодействие использованию гибридных схем, в основном аналогичные формулировкам, используемым в директиве ATAD.

 

Наталья Иванцова, Международное налогообложение

Эта информация была полезна для вас?