Новости

Выпуск Legislative Tracking от 9 декабря 2020 года

В новом выпуске: Россией расширен список СОИДН, к которым MLI начнет применяться с 1 января 2021 года (в отношении налогов у источника)  и многое другое.

Новости дня

 

Россией расширен список СОИДН, к которым MLI начнет применяться с 1 января 2021 года (в отношении налогов у источника)

26 ноября 2020 года Россия официально направила Депозитарию ОЭСР уведомление о завершении внутренних процедур, необходимых для начала применения положений MLI в отношении соглашений об избежании двойного налогообложения со следующими странами:

  • Кипром;
  • Чехией;
  • Индонезией;
  • Казахстаном;
  • Кореей;
  • Португалией;
  • Саудовской Аравией.

Источник: «Официальный сайт ОЭСР»

 

Наталья Иванцова, Международное налогообложение

Минфин России прокомментировал условия применения льготной ставки на дивиденды по СОИДН с Францией

Ведомство сообщило, что по результатам консультаций между компетентными органами РФ и Франции были достигнуты нижеследующие договоренности касательно применения пониженной ставки налога к доходам в виде дивидендов.

Для применения лицом, имеющим фактическое право на доход, льготной ставки 5% необходимо выполнение одновременно двух следующих критериев, установленных СОИДН:

  • вложение фактическим получателем дохода инвестиций в компанию, выплачивающую дивиденды (независимо от формы или вида этих инвестиций), в размере не менее 500 тыс. французских франков или эквивалентной суммы в другой валюте;
  • обложение фактического получателя дохода налогом на прибыль в соответствии с режимом общего права и его освобождение от уплаты налога в отношении полученных дивидендов.

В отношении Франции второе условие считается соблюденным, если на полученные дивиденды распространяется режим налогообложения материнской и дочерней компаний.

Это было согласовано посредством консультаций между компетентными органами РФ и Франции, результаты которых закреплены в Меморандуме о взаимопонимании.

Вместе с тем компетентный орган Франции изложил следующие условия применения режима налогообложения материнской и дочерней компаний:

  • акции, прямо принадлежащие материнской компании, управление которыми она осуществляет самостоятельно или через доверительного управляющего, должны быть зарегистрированы или размещены в учреждении, установленном властями;
  • материнской компании должно принадлежать не меньше 5% капитала компании-эмитента; соблюдение данного критерия минимального владения оценивается на дату выплаты дохода, полученного в результате такого владения;
  • ценные бумаги (акции) должны находиться во владении в течение двух лет — данное условие применяется к акциям, представляющим не менее 5% капитала компании-эмитента, включая акции, размещенные по подписке и иным образом в зависимости от ситуации;
  • весь доход от ценных бумаг (акций) может быть освобожден от налогообложения с первого года владения указанными ценными бумагами, но данное освобождение перестает применяться в случае невыполнения условия о минимальном двухлетнем периоде владения.

Согласно договоренностям, достигнутым между компетентными органами России и Франции, французские предприятия — получатели дивидендов, рассчитывающие на применение пониженной ставки налога на доход в виде дивидендов, могут представить любые подтверждения выполнения указанных требований.

При этом российская сторона может проверить соответствие данным критериям в рамках обмена информацией.

Принимая во внимание перечисленные требования, Минфин России пришел к выводу о том, что они не соблюдаются в случае косвенного участия материнской компании в дочерней компании.

Также ведомство разъяснило, что для применения льготной ставки инвестиции в установленном размере должны быть осуществлены фактическим получателем — французской компанией именно в компанию, выплачивающую дивиденды, то есть российскую организацию.

На основе вышеизложенного напрашивается вывод о том, что льготная ставка по СОИДН с Францией не будет применима при сквозном подходе, когда фактическим получателем дивидендов является не прямой, а косвенный участник.

Также ведомство прокомментировало возможность применения льготной ставки в том случае, когда французская компания стала участником российского общества в результате присоединения к ней другой иностранной компании, соответствующей условиям для применения льготной ставки по СОИДН.

В этом случае, по мнению ведомства, применение пониженной ставки возможно при условии, что в соответствии с законодательством иностранного государства к данной компании в порядке универсального правопреемства перешли все права и обязанности присоединенной компании.

Источник: «Консультант Плюс»

 

Олег Трошин, Международное налогообложение

Въезд высококвалифицированных сотрудников в Россию может быть упрощен

С таким предложением обратился в Правительств РФ глава Торгово-промышленной палаты Сергей Катырин.

В частности, предлагается исключить требование о согласовании въезда иностранных высококвалифицированных специалистов при каждом их последующем визите в Россию (достаточно ограничиться однократным согласованием первичного въезда), а также разрешить въезд для членов их семей.

Также предлагается определить актом правительства процедуру въезда трудовых мигрантов: соответствующие полномочия передать на региональный уровень в региональные межведомственные комиссии, а тестирование, двухнедельную самоизоляцию и оказание медицинской помощи гарантировать за счет работодателей.

Кроме того, предлагается наделить ведущие бизнес-объединения полномочиями направлять в МВД и ФСБ списки лиц, которым необходимо приехать в Россию с деловыми целями.

Источник: «Ведомости»

 

Юлия Сивова, Услуги международным работодателям

Законодательные инициативы

 

Рассмотрение Госдумой РФ отдельных законопроектов

Госдума РФ рассмотрела следующие законопроекты:

  • в третьем чтении принят законопроект № 1021303-7 о создании информационной системы «Одно окно» в сфере внешнеторговой деятельности (более подробно об этом см. в выпуске LT от 17 сентября 2020 года);
  • в третьем чтении принят законопроект № 1061127-7, согласно которому предлагается внести изменения в законодательство о таможенном регулировании (более подробно об этом см. в выпуске LT от 1 декабря 2020 года);
  • в третьем чтении принят законопроект № 902432-7 о введении административной ответственности за нарушение сроков оплаты при осуществлении закупок у субъектов малого и среднего предпринимательства;
  • в третьем чтении принят законопроект № 941887-7 об упрощении процедуры выдачи акцизных марок на алкогольную продукцию (более подробно об этом см. в выпуске LT от 14 апреля 2020 года);
  • в третьем чтении принят законопроект № 658661-7, согласно которому могут быть внесены изменения в законодательство о техническом регулировании (более подробно об этом см. в выпуске LT от 20 ноября 2020 года);
  • в третьем чтении принят законопроект № 1058922-7, согласно которому рассрочку для пострадавшего от эпидемии бизнеса по долгам, подлежащим принудительному исполнению, могут продлить (более подробно об этом см. в выпуске LT от 19 ноября 2020 года);
  • в третьем чтении принят законопроект № 808189-7 об уточнении механизмов управления залогом и синдицированного кредитования (более подробно о содержании законопроекта см. в выпуске LT от 23 октября 2019 года);
  • во втором чтении принят законопроект № 1055441-7, согласно которому предлагается создать единого государственного заказчика в сфере строительства (более подробно об этом см. в выпуске LT от 16 ноября 2020 года);
  • в первом чтении принят законопроект № 1049109-7, согласно которому предлагается определить порядок валютного регулирования при использовании электронных средств платежа (более подробно об этом см. в выпуске LT от 9 ноября 2020 года);
  • в первом чтении принят законопроект № 1057337-7, согласно которому использование общедоступных персональных данных без согласия владельцев могу запретить (более подробно об этом см. в выпуске LT от 18 ноября 2020 года);
  • в первом чтении принят законопроект № 1058572-7, согласно которому интернет-ресурсы, допускающие дискриминацию российских СМИ, могут заблокировать (более подробно об этом см. в выпуске LT от 19 ноября 2020 года);
  • в первом чтении принят законопроект № 1058353-7, который упростит процедуру дистанционного подключения услуг связи (более подробно об этом см. в выпуске LT от 19 ноября 2020 года).

Источник: «Официальный сайт Госдумы РФ»

 

Предлагается перенести срок уплаты утилизационного сбора

Минпромторг России выступил с предложением о переносе срока уплаты утилизационного сбора за IV квартал 2020 года крупнейшими российскими производителями колесных транспортных средств, осуществляющими производство по СПИК.

В частности, предлагается установить крайним сроком его уплаты 1 апреля 2021 года (вместо 15 февраля 2021 года).

Источник: «Федеральный портал проектов нормативных правовых актов»

 

Юлия Фахрудинова, Корпоративное налогообложение

В Санкт-Петербурге в рамках третьего пакета мер поддержки экономики будут сохранены налоговые льготы для отдельных категорий налогоплательщиков

Соответствующие изменения в законы Санкт‑Петербурга о налогах и сборах были одобрены 7 декабря 2020 года на рабочем совещании губернатора с членами городского правительства.

В частности, предусмотрены следующие меры:

  • продление до 2022 года срока действия льготы по налогу на имущество для организаций социально-культурной сферы;
  • продление до 2023 года включительно «налоговых каникул» по патентной и упрощенной системам налогообложения для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей;
  • сохранение на 2021 год 50%-ной льготы по уплате налога на имущество организаций гостиничного бизнеса (обязательным условием останется сохранение средней заработной платы на уровне не ниже минимального размера оплаты труда в Санкт‑Петербурге);
  • отмена сроком на три года транспортного налога на водные транспортные средства, которые относятся к объектам культурного наследия и используются как музеи;
  • освобождение с 2021 года физических и юридическим лиц от уплаты транспортного налога в отношении транспортных средств с электрическим двигателем при условии, что они произведены на территории ЕАЭС, а также транспортных средств, использующих газомоторное топливо;
  • расширение перечня видов деятельности для применения патентной системы налогообложения.

Источник: «Официальный сайт Правительства Санкт-Петербурга»

 

Эмиль Бабуров, Налоговые льготы и иные формы государственной поддержки

ФНС России запускает пилотный проект по увеличению срока исполнения обязательств по уплате налогов

В декабре 2020 года индивидуальные предприниматели и организации Республики Коми, Ставропольского края и Воронежской области, имеющие текущие долги по налогам в размере более 100 тыс. руб., могут получить отсрочку по их уплате до 45 дней.

Такой механизм будет применяться при условии:

  • отсутствия у налогоплательщика неисполненных требований об уплате налогов, направленных ему до 1 декабря 2020 года;
  • снижения дохода налогоплательщика в III квартале 2020 года более чем на 10% по сравнению с II кварталом 2020 года.

Налоговые органы будут самостоятельно выявлять таких налогоплательщиков и направлять им сообщения о том, что они могут продлить срок исполнения требования до 45 дней в зависимости от уровня снижения дохода.

Для того чтобы воспользоваться этой мерой поддержки, налогоплательщику, получившему соответствующее сообщение налогового органа, необходимо направить в такой орган в электронном виде подписанное электронной цифровой подписью обязательство не скрывать имущество, за счет которого должно производиться взыскание, и представить расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности.

Форма обязательства и расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности будет прилагаться к сообщению налогового органа.

Источник: «Официальный сайт ФНС России»

 

Мария Подосенова, Корпоративное налогообложение

Подход к предупреждению профессиональных заболеваний и производственного травматизма может быть изменен

В Госдуму РФ внесен законопроект, в соответствии с которым предлагается внести следующие изменения:

  • внедрить управление профессиональными рисками в систему управления охраной труда;
  • перейти от предоставления средств индивидуальной защиты в зависимости от профессии работника к обеспечению средствами индивидуальной защиты в зависимости от имеющихся на рабочем месте вредных производственных факторов;
  • усовершенствовать процедуру расследования и учета несчастных случаев на производстве;
  • внедрить обязательный институт самостоятельной оценки соблюдения требований трудового законодательства (самообследование), основным инструментом которой должны стать проверочные листы.

Также предлагается уточнить основания для расторжения трудового договора в случае нарушения работником требований охраны труда, если это нарушение повлекло за собой тяжкие последствия (несчастный случай на производстве, авария, катастрофа) либо заведомо создавало реальную угрозу наступления таких последствий.

Источник: «Официальный сайт Госдумы РФ»

 

Ольга Акуленок, Решения в области бизнес-процессов

В России пройдет эксперимент по опытной эксплуатации автономных водных судов

Эксперимент будет проводиться с 10 декабря 2020 года по 31 декабря 2025 года.

Он охватит опытную эксплуатацию автономных судов в Краснодарском, Приморском, Хабаровском краях, Астраханской, Калининградской, Ленинградской, Магаданской, Мурманской, Ростовской, Сахалинской областях и в Санкт-Петербурге.

Россия является первой в мире страной, разработавшей национальное законодательство для эксплуатации автономных судов.

Минпромторгом России разработан и внесен в Правительство РФ федеральный закон в части правоотношений, возникающих при использовании автономных судов, а Российским морским регистром судоходства разработаны документы по их классификации.

Источник: «Официальный интернет-портал правовой информации»

 

Дмитрий Пожарный, Корпоративное налогообложение

Обзор СМИ

 

Обсуждается инициатива введения обязательного страхования занятости

Заместитель главы Совета безопасности РФ Дмитрий Медведев поддержал идею «Единой России» о введении страхования занятости.

Предлагается обязать работодателей уплачивать с заработных плат сотрудников небольшой взнос, который будет идти на страхование занятости.

Такая система необходима для помощи оставшимся без работы гражданам.

Дмитрий Медведев призвал провести необходимые расчеты и экспертизы для оценки инициативы.

Источник: «Информационное агентство ТАСС»

 

Любовь Фабиянская, Deloitte Private

Эта информация была полезна для вас?