Новости

Выпуск от 10 августа 2020 года

В новом выпуске: Россия и Кипр договорились о новых условиях СОИДН; и многое другое.

Предлагаем вашему вниманию новый выпуск Ежедневного информационного бюллетеня. Также в выпуске представлены анонсы о новых публикациях и предстоящих мероприятиях «Делойта».

Россия и Кипр договорились о новых условиях СОИДН

Республика Кипр согласилась с внесением изменений в СОИДН в части увеличения налога у источника до 15% в отношении дивидендов и процентов.

Стороны переговоров парафировали проект протокола, который должен быть подписан в сентябре 2020 года (текст протокола пока не опубликован).

Ратификация протокола должна состояться до конца 2020 года, и он вступит в силу 1 января 2021 года.

В ближайший месяц Минфин России планирует завершить переговоры с Люксембургом и Мальтой на аналогичных условиях.

Также Россия ожидает официального ответа от Нидерландов. Если Нидерланды согласятся вести переговоры, то им будут предложены те же условия, что и Республике Кипр.

Подробнее

   Источник: «Официальный сайт Правительства РФ»

 

Олег Трошин, Международное налогообложение

Арбитражный суд Ростовской области: выкуп собственных акций через специально созданную кипрскую структуру с ее последующей ликвидацией – учет убытка от ликвидации

Один из иностранных акционеров российского общества принял решение о выходе из него путем продажи акций третьему лицу.

Для того чтобы не потерять контроль над своим имуществом, российское общество приняло решение выкупить собственные акции.

Однако в силу ограничений российского законодательства общество не могло напрямую приобрести собственные акции в объеме, который находился в собственности акционера.

В связи с этим обратный выкуп собственных акций был структурирован через кипрскую структуру:

  • Шаг 1. Иностранный акционер учредил на Кипре акционерную компанию, внеся в ее уставный капитал акции российского общества.
  • Шаг 2. Российское общество выкупило у него акции новой кипрской компании, таким образом косвенно становясь собственным акционером.
  • Шаг 3. Кипрская компания была ликвидирована, собственные акции российского общества были переданы ему в результате ликвидации и впоследствии погашены.

Убыток от ликвидации кипрской компании (около 600 млн руб.) был учтен для целей налогообложения прибыли.

Суть претензий налоговых органов заключалась в том, что такой убыток необходимо было учесть в отдельной налоговой базе по операциям с необращающимися ценными бумагами.

Суде первой инстанции поддержал налогоплательщика, мотивируя свое решение следующими аргументами:

  • цель всей цепочки сделок заключалась в сохранении и защите экономических интересов общества;
  • структурирование сделки через кипрскую структуру было обусловлено исключительно неналоговыми причинами, а именно ограничениями, предусмотренными в российском праве, и не может рассматриваться как злоупотребление правом;
  • если бы общество имело возможность выкупить часть своих акций напрямую, то понесенные расходы учитывались бы на общих основаниях;
  • поскольку та же деловая цель могла быть достигнута и при прямом выкупе акций, то и налоговые последствия сделок должны быть одинаковыми;
  • при ликвидации дочернего общества не происходит ни реализации, ни иного выбытия акций, ввиду чего положения ст. 280 НК РФ, регулирующей порядок обложения операций с ценными бумагами, в спорной ситуации не применимы;
  • положения НК РФ о формировании налоговой базы в случае ликвидации дочерних обществ (ст. 277 НК РФ) не содержат ограничений на вычет убытка против общей налоговой базы;
  • предлагаемый налоговой инспекцией правовой подход фактически ограничивает общество в учете возникшего убытка при исчислении базы по налогу на прибыль в общем порядке исключительно по мотивам того, что такой убыток возникает только вследствие ликвидации акционерного общества, что недопустимо.

Подробнее

   Источник: «Электронное правосудие: картотека арбитражных дел»

 

Антон Зыков, Разрешение налоговых споров

Арбитражный суд Свердловской области: определение места оказания услуг по организации зарубежных выставок для целей исчисления НДС

Иностранные компании оказывали российскому обществу услуги по организации участия в зарубежных выставках, включая предоставление выставочных площадей, стендов и иного оборудования для размещения рекламной информации.

По мнению налогоплательщика, услуги были связаны с созданием объектов движимого имущества (стендов), а также с арендой недвижимого имущества (выставочных площадей) на территории иностранного государства, в связи с чем местом их оказания должна считаться территория иностранного государства.

По мнению же налогового органа, услуги по организации выставок носили рекламный характер и должны были облагаться НДС по месту нахождения покупателя, то есть — на территории РФ.

Суд поддержал позицию налогового органа, указав, что целью участия в международных выставках являлось рекламирование товаров и продвижение их на рынке.

Суд отметил, что российское общество, участвуя в выставках, осуществляло рекламную деятельность, в связи с этим соответствующие услуги по организации участия в выставках, оказанные ему иностранными исполнителями, являлись по своему характеру рекламными услугами.

Подробнее

   Источник: «Электронное правосудие: картотека арбитражных дел»

 

Павел Баранов, Разрешение налоговых споров

Опубликована дорожная карта трансформации делового климата в сфере интеллектуальной собственности

В документ вошли мероприятия, которые простимулируют технологические разработки, усилят защиту правообладателей, откроют новые возможности для управления правами на использование результатов интеллектуальной деятельности (РИД).

Дорожная карта предусматривает расширение налоговых льгот в сфере совершения операций с РИД:

  • введение льготы по налогу на прибыль в отношении доходов от лицензионных платежей для всех организаций, являющихся налоговыми резидентами РФ и действующих в инновационных отраслях экономики (соответствующий закон должен быть принят в IV квартале 2021 года);
  • расширение перечня НИОКР, расходы на которые можно учесть с коэффициентом 1,5 (соответствующий закон должен быть принят в I квартале 2020 года);
  • отмена уплаты НДС при комплексной передаче прав на использование РИД по договору коммерческой концессии (соответствующий закон должен быть принят в IV квартале 2021 года).

Более подробно о других положениях дорожной карты см. в выпуске LT от 5 августа 2020 года.

Подробнее

   Источник: «Официальный сайт Правительства РФ»

 

Михаил Жужжалов, Юридические услуги

В Омской области и Красноярском крае будут созданы новые особые экономические зоны

На территории городского округа Омска планируется создание ОЭЗ промышленно-производственного типа «Авангард».

На территории городского округа Красноярска планируется создание ОЭЗ промышленно-производственного типа «Красноярская технологическая долина», ее образование включено в состав комплексного инвестиционного проекта «Енисейская Сибирь».

На текущий момент в России уже функционирует 33 особых экономических зоны.

В ОЭЗ было создано более 40 тыс. новых рабочих мест, а объем осуществленных инвестиций составил 445,28 млрд руб.

Подробнее

   Источник: «Официальный сайт Минэкономразвития России»

 

Эмиль Бабуров, Налоговые льготы и иные формы государственной поддержки

Ростуризм разъяснил, как получить кешбэк за приобретение туров по России

Ведомство сообщило, что государственная субсидия (кешбэк) будет начисляться за приобретение туров по всем регионам России.

Под программу будут подпадать как пакетные туры (перелет и проживание), так и отдельное проживание в отеле для тех, кто добирается самостоятельно.

Важные условия:

  • тур или проживание должны составлять не менее пяти дней и четырех ночей;
  • стоимость туры должна превышать 25 тыс. руб.;
  • путешествие должно быть оплачено картой платежной системы «Мир»;
  • поездка должна состояться в период проведения программы (с момента начала программы в августе и по 20 декабря 2020 года по всей стране и в семи отдельных регионах — с 1 октября по 20 декабря 2020 года).

Размер государственной субсидии (кешбэка) за оплаченные в рамках программы тур или гостиницу будет зависеть от стоимости путешествия или проживания и составит то 5 до 15 тыс. руб.

Государственная субсидия (кешбэк) будет выплачиваться только держателям карты «Мир», которые зарегистрированы в программе лояльности платежной системы «Мир» на сайте privetmir.ru.

Список участвующих в программе туроператоров, отелей и гостиниц будет опубликован на сайте мирпутешествий.рф.

В случае отказа от поездки возврат стоимости тура будет произведен на платежную карту, с которой была произведена оплата, при этом начисленный в рамках программы кешбэк будет списан (удержан) платежной системой автоматически.

Более подробно о программе стимулирования доступных внутренних туристических поездок через возмещение части стоимости оплаченной туристской услуги см. в выпуске LT от 22 июля 2020 года.

Подробнее

   Источник: «Гарант»

 

Артем Васютин, Гостиничный бизнес и туризм

Минфин России: освобождение доходов от косвенной реализации недвижимости от налогообложения по СОИДН

Ведомство напомнило, что налог с доходов, полученных иностранной компанией от источников в России, в том числе с доходов от косвенной реализации недвижимости, не удерживается российской организацией в случаях выплаты доходов, которые в соответствии с международными договорами не облагаются налогом в России, при условии предъявления иностранной компанией подтверждения того, что компания имеет фактическое право на получение соответствующего дохода.

Подробнее

   Источник: «Гарант: Прайм»

 

Наталья Иванцова, Международное налогообложение

Банки протестируют автоматическое списание денежных средств на оплату услуг по запросу компаний

Российские банки протестируют новый способ осуществления безналичных платежей, при котором денежные средства будут автоматически списываться с банковского счета по запросу получателя.

Сервис протестируют на площадке Ассоциации ФинТех (АФТ).

Клиент-получатель сможет в личном кабинете выставить платежное требование плательщику, который ранее дал согласие на списание денежных средств.

Банк проверит условия и наличие согласия, и в том случае, если все будет в порядке, переведет денежные средства.

АФТ уже разослала банкам приглашения для участия в тестировании и создает рабочую группу.

Подробнее

   Источник: «РБК»

Софья Третьякова, Банковское дело и страхование, ценные бумаги

Эта информация была полезна для вас?