Новости

Выпуск от 26 февраля 2020 года

В новом выпуске: Принято решение о подписании протокола о внесении изменений в СОИДН со Швейцарией; и многое другое.

Предлагаем вашему вниманию новый выпуск Ежедневного информационного бюллетеня. Также в выпуске представлены анонсы о новых публикациях и предстоящих мероприятиях «Делойта».

Принято решение о подписании протокола о внесении изменений в СОИДН со Швейцарией

Правительство РФ выпустило распоряжение об одобрении проекта протокола о внесении изменений в СОИДН со Швейцарией. После согласования текста со швейцарской стороной (в процессе обсуждения в проект протокола разрешено вносить изменения, не имеющие принципиального характера) протокол может быть подписан Правительством РФ.

Вносимыми изменениями преамбула СОИДН дополняется формулировками о недопустимости создания возможности неналогообложения или пониженного налогообложения посредством избежания или уклонения от уплаты налогов (в том числе путем использования схем, направленных на получение косвенным образом резидентами третьих государств льгот, предусмотренных СОИДН).

Среди других изменений можно отметить следующие:

·       уточняется ст. 9 «Ассоциированные предприятия», в частности, прямо предусматривается необходимость проведения корректировки в случае двойного налогообложения прибыли (сохраняется возможность проведения консультаций компетентными органами договаривающихся государств);более четко определяется механизм устранения двойного налогообложения, в частности, ст. 23 «Устранение двойного налогообложения» дополняется положением, согласно которому при получении швейцарским налоговым резидентом дохода, отличного от дивидендов, или капитала механизм устранения двойного налогообложения, предусмотренный СОИДН, может не применяться, если Россия освобождает такой доход или капитал от налогообложения;

·       уточняются положения о проведении взаимосогласительной процедуры, в частности, устанавливается, что лицо может обратиться к компетентному органу РФ или Швейцарии (ранее предусматривалась возможность обращения только в компетентный орган государства налогового резидентства);

·       изменяется формулировка положений о противодействии использованию подставных схем: она приводится в соответствии с нормами Многосторонней конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям (MLI).

В целом внесенные изменения призваны обеспечить соответствие формулировок СОИДН положениям MLI. Напомним, что Швейцария не была включена в перечень стран — партнеров России по MLI, в связи с чем корректировка норм СОИДН осуществляется в двустороннем порядке.

Подробнее

   Источник: «Официальный интернет-портал правовой информации»

 

Олег Трошин, Международное налогообложение

Временно отменены тарифы комиссий для банков в системе быстрых платежей по переводам физических лиц

Совет директоров Банка России принял решение обнулить до 30 июня 2022 года свои тарифы для банков в системе быстрых платежей (СБП) по совершению переводов между физическими лицами.

Это позволит кредитным организациям предоставлять своим клиентам — физическим лицам услуги по осуществлению переводов в СБП также бесплатно либо по минимальным тарифам.

Решение об отмене комиссий вступает в силу 1 апреля 2020 года.

Подробнее

   Источник: «Официальный сайт Банка России»

 

Софья Третьякова, Банковское дело, страхование и ценные бумаги

Минфин России: отдельные вопросы налогообложения участников СПИК

Напомним, что в соответствии с Федеральным законом от 2 августа 2019 года № 269-ФЗ были внесены существенные изменения в порядок обложения деятельности участников СПИК.

Минфин России разъяснил некоторые вопросы, связанные с применением новых положений и переходным периодом.

В письме отмечены следующие моменты:

·       ведомство напомнило, что пониженные ставки налога на прибыль, перечисляемого в бюджет субъекта РФ, установленные для организаций, заключивших СПИК без участия РФ до 1 января 2019 года, действуют до налогового периода, в котором действие СПИК прекращено либо СПИК расторгнут;

·       субъекты РФ могут предусмотреть пониженную ставку налога на прибыль для участников СПИК (ставка может быть снижена до 0%), при этом НК РФ не предусматривает права регионов вводить дифференцированные ставки в зависимости от вида деятельности, а также устанавливать какие-либо иные дополнительные ограничения по применению пониженной ставки;

·       если участник СПИК выбрал применение льготной ставки налога на прибыль ко всей налоговой базе (не только от деятельности в рамках СПИК), то по итогам налогового периода должно соблюдаться условие о доле доходов от исполнения СПИК в общей сумме доходов (не менее 90%) — если такое условие не соблюдается, то применяется ставка налога на прибыль в размере 20%;

·       «стабилизационная оговорка» не распространяется на участников СПИК, заключенных без участия РФ;

·       ограничение, в соответствии с которым участники СПИК применяют льготные ставки до того периода, в котором общая сумма поддержки превысит 50% от размера капитальных вложений в инвестиционный проект, не распространяется на участников, заключивших СПИК до 1 января 2020 года.

Подробнее

   Источник: «Консультант Плюс»

 

Эмиль Бабуров, Налоговые льготы и иные формы государственной поддержки

Минфин России: исчисление НДС при получении аванса по договору, содержащему условие о коммерческом кредите

Ведомство пояснило, что к коммерческому кредиту относятся гражданско-правовые обязательства, предусматривающие отсрочку или рассрочку оплаты товаров, работ или услуг, а также предоставление денежных средств в виде аванса или предварительной оплаты.

Обязательство коммерческого кредита не образует отдельного договора, а входит в состав иных обязательств, составляющих соответствующий договор.

В связи с этим коммерческий кредит представляет собой не самостоятельную сделку заемного типа, а условие, содержащееся в возмездном договоре.

По этой причине к коммерческому кредиту не применяется освобождение от НДС, предусмотренное для операций займа.

Подробнее

   Источник: «Консультант Плюс»

 

Светлана Романова, Косвенное налогообложение

Минфин России: порядок подтверждения расходов документами, поступившими по электронной почте или по факсу в виде скан-копий или фотокопий оригинала

Компания обратилась в ведомство с вопросом о возможности учета расходов по договорам с иностранными лицами, подтвержденных скан-копиями или фотокопиями документов (в отсутствие оригиналов документов).

Ведомство отметило, что в соответствии с п. 1 ст. 6 Федерального закона от 6 апреля 2011 года № 63-ФЗ «Об электронной подписи» информация в электронной форме, подписанная квалифицированной электронной подписью, признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью.

Такая информация может применяться в любых правоотношениях (за исключением ситуаций, когда установлено требование о необходимости составления документа исключительно на бумажном носителе).

Таким образом, если расходы были осуществлены на территории РФ, то они могут быть подтверждены документами, оформленными в электронном виде и подписанными квалифицированной электронной подписью (электронной цифровой подписью).

Подробнее

   Источник: «Консультант Плюс»

 

Анна Климова, Электронный документооборот

Счетная палата РФ сомневается в экономической эффективности ОЭЗ

Согласно отчету Счетной палаты РФ с 2006 по 2018 год правительство потратило на создание, развитие и поддержку ОЭЗ 136 млрд руб. из федерального бюджета, инвесторы за это время вложили почти 370 млрд руб. (95,5% от плана), создали более 37 тыс. рабочих мест (показатель даже превысил план на 2%).

При этом большая часть инвестиций пришлась всего на четыре зоны — Алабугу, Липецк, Санкт-Петербург и «Технополис «Москва», а увеличения роста экономики в таких зонах не произошло.

В Счетной палате РФ также отметили наличие проблем у ТОСЭР.

Аудиторы Счетной палаты РФ подчеркнули, что необходимо предоставлять льготы на основе социального и экономического эффектов, а также создать новое законодательство, которое определяло бы единый механизм развития таких территорий.

Подробнее

   Источник: «Ведомости»

 

Артем Васютин, Налоговые льготы и иные формы государственной поддержки

Правительство РФ вернулось к предложению обязать нефтегазовые государственные компании использовать для экспорта суда под российским флагом

19 февраля 2020 года в ходе Морской коллегии Минтранс России предложил обязать нефтегазовые государственные компании РФ привлекать российский флот для перевозки экспортных грузов и эксплуатации шельфовых месторождений.

Минэкономразвития России, Минэнерго России, Минприроды России и Минсельхоз России должны проработать соответствующее предложение до 1 апреля 2020 года.

Подробнее

   Источник: «Коммерсант»

 

Юлия Меньшикова, Нефть, газ, энергетическая и добывающая промышленность

В ЕАЭС протестируют использование навигационных пломб при транзите товаров

Совет ЕЭК утвердил план проведения мероприятий по развитию единой системы таможенного транзита товаров в ЕАЭС на основе системы отслеживания транзитных перевозок товаров с использованием навигационных пломб.

В дорожной карте предусмотрено 11 мероприятий, которые должны быть осуществлены до второй половины 2021 года.

В ближайшее время страны проведут односторонние или совместные эксперименты по тестированию использования навигационных пломб при перевозке товаров.

Подробнее

   Источник: «Официальный сайт Евразийской экономической комиссии»

 

Анастасия Трубочкина, Таможенное регулирование

Минэкономразвития России составило рейтинг регионов по уровню развития сферы ГЧП за 2019 год

Рейтинг был составлен по 85 субъектам России.

Первое место в рейтинге заняла Самарская область, второе место — г. Москва, а третье место — Московская область.

Подробнее

   Источник: «Официальный сайт Минэкономразвития России»

 

Юрий Халимовский, Юридические услуги

ОЭСР опубликовала IT-инструменты для поддержки внедрения общей модели применения льгот по налогу у источника (TRACE) и общей системы передачи (CTS)

Опубликованы IT-форматы и руководство для технической реализации инициативы по совершенствованию механизма применения льгот по налогам у источника (Treaty Relief and Compliance Enhancement — TRACE).

TRACE предполагает создание института авторизованных посредников для получения портфельными инвесторами льгот по налогам у источника. Авторизованные посредники будут собирать информацию об инвесторах и передавать ее налоговым органам, которые будут обмениваться такой информацией в автоматическом режиме.

Также ОЭСР опубликовала специальную XML-схему и руководство пользователя, разработанное для предоставления налоговыми администрациями структурированных отзывов об ошибках, возникающих в отношении налоговой информации, передаваемой через общую систему передачи (Common Transmission System – CTS).

Напомним, что CTS была запущена в 2017 году и сейчас поддерживает автоматический обмен финансовой информацией (CRS), страновыми отчетами (CBC), информацией о налоговых рулингах.

Ожидается, что с осени 2020 года CTS будет применяться более широко, в том числе для обмена в рамках двусторонних соглашений и спонтанного обмена, а также обмена информацией в рамках проведения взаимосогласительных процедур (MAP).

Подробнее

   Источник: «Официальный сайт ОЭСР»

 

Наталья Иванцова, Международное налогообложение

Эта информация была полезна для вас?