Новости

Выпуск от 26 ноября 2020 года

В новом выпуске: АС города Москвы: налог у источника в отношении выплат за лицензию на программное обеспечение по СОИДН с Японией и многое другое.

Предлагаем вашему вниманию новый выпуск Ежедневного информационного бюллетеня. Также в выпуске представлены анонсы о новых публикациях и предстоящих мероприятиях «Делойта».

АС города Москвы: налог у источника в отношении выплат за лицензию на программное обеспечение по СОИДН с Японией

Спор относится к периоду, когда действовала предыдущая редакция СОИДН с Японией.

Компания заключила с резидентом Японии комплексный договор, предметом которого являлась поставка оборудования, проведение работ по установке, монтажу, пуско-наладке оборудования и передача права на использование программного обеспечения.

При выплате той части вознаграждения, которая относилась к программному обеспечению, компания не удерживала налог у источника на основании пп. а п. 2 ст. 9 СОИДН с Японией, который предусматривает освобождение дохода от авторских прав и лицензий. 

По мнению же налогового органа, в данном случае речь шла о выплате вознаграждения за предоставление права использования промышленного оборудования, которое подлежит налогообложению у источника выплаты в соответствии с пп. б п. 2 ст. 9 СОИДН по ставке 10%.

Суд первой инстанции поддержал налоговый орган, ссылаясь на следующие доводы:

  • согласно содержанию договора поставляемое оборудование представляло собой интегрированный программно-аппаратный комплекс и являлось промышленным оборудованием;
  • между сторонами был заключен единый договор, в связи с чем его условия в части купли-продажи, подряда и передачи права использования промышленного оборудования не могут толковаться в отрыве друг от друга;
  • приложениями к контракту прямо подтверждалась неразрывная связь программного обеспечения с поставляемым оборудованием; самостоятельная ценность программного обеспечения отсутствовала.

Указанный спор подтверждает, насколько неординарным может быть подход налоговых органов к квалификации выплат в адрес иностранных контрагентов.

Источник: «Электронное правосудие: картотека арбитражных дел»

 

Павел Баранов, Разрешение налоговых споров

Законопроект о ратификации протокола о внесении изменений в СОИДН с Кипром внесен в Госдуму РФ

Протокол был подписан 8 сентября 2020 года.

Изменения направлены на повышение ставки налога у источника до 15% в отношении дивидендов и процентов.

Более подробно см. в выпуске LT in Focus от 4 сентября 2020 года.

Источник: «Официальный сайт Госдумы РФ»

 

Олег Трошин, Международное налогообложение

Законопроект о дистанционной работе принят в третьем чтении

Более подробно об этом см. в выпусках LT от 16 июня 2020 года и от 25 ноября 2020 года.

Источник: «Официальный сайт Госдумы РФ»

 

Ольга Акуленок, Решения в области бизнес-процессов

Ограничительные меры в Москве продлеваются до 15 января 2021 года

Речь идет о следующих мерах:

  • режим самоизоляции для лиц старше 65 лет и граждан, страдающих хроническими заболеваниями;
  • обеспечение работодателями дистанционного режима работы как минимум для 30% своего персонала;
  • запрет на работу городских досуговых учреждений для детей.

Источник: «Официальный сайт мэра Москвы»

 

В Кировской области введен инвестиционный вычет по налогу на прибыль организаций

Право на вычет получат организации, реализующие на территории области приоритетные инвестиционные проекты.

Размер вычета будет зависеть от вида деятельности налогоплательщика:

  • 90% от суммы инвестиций в основные средства для организаций, осуществляющих деятельность в сфере обработки древесины, производства лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях, производства компьютеров, электронных и оптических изделий, производства машин и видов оборудования, не включенных в другие группировки (размер предельной ставки для расчета суммы вычета составит 5%);
  • 50% от суммы инвестиций в основные средства для организаций, осуществляющих иные виды деятельности (размер предельной ставки для расчета суммы вычета составит 10%).

Кроме того, вводится вычет на расходы создание объектов инфраструктуры.

Также предусмотрен перенос неиспользованного остатка инвестиционного вычета на последующие налоговые периоды в пределах не более трех последовательных налоговых периодов.

Вычет предоставляется с 1 января 2021 года.

Одновременно отменяется льгота по налогу на прибыль для налогоплательщиков, которые осуществляли расходы на инвестиции в основные средства.

Источник: «Официальный интернет-портал правовой информации»

 

Эмиль Бабуров, Налоговые льготы и иные формы государственной поддержки

Россия сообщила о первом вкладе в реализацию Парижского соглашения по климату

Российская Федерация заявила о своем первом определяемом на национальном уровне вкладе (ОНУВ) в реализацию Парижского соглашения.

Международное сообщение размещено на официальном портале секретариата Рамочной конвенции ООН об изменении климата.

В нем отмечено, что установленный Россией целевой показатель способствует достижению общемировой температурной цели, поскольку к 2030 году кумулятивное сокращение выбросов парниковых газов России с 1990 года превысит 55 млрд т эквивалента углекислого газа.

ОНУВ России определяет меры, которые предпринимает наша страна для реализации целей Парижского соглашения по климату.

В частности, в сообщении обозначены национальные приоритеты по ограничению выбросов парниковых газов, адаптации к изменениям климата и поддержке развивающихся стран.

Источник: «Официальный сайт Минэкономразвития России»

 

Юлия Фахрудинова, Корпоративное налогообложение

Разработан формат электронного документа (чека) для возврата НДС по системе Tax Free

Федеральным законом от 20 июля 2020 года № 220-ФЗ внесены поправки в НК РФ, в соответствии с которыми с 1 января 2021 года организации розничной торговли, участвующие в системе Tax Free, смогут формировать специальные документы (чеки) в электронной форме для возврата НДС иностранным гражданам.

На основании вышеуказанного закона ФНС России и ФТС России подготовили формат документа (чека) в электронной форме для компенсации суммы НДС физическим лицам — гражданам иностранных государств.

Источник: «Федеральный портал проектов нормативных правовых актов»

 

Светлана Романова, Косвенное налогообложение

Все материалы по сертификатам соответствия будут переведены в электронный вид

Принято постановление Правительства РФ, которое предусматривает создание и ведение единого электронного реестра сертификатов соответствия с 1 января 2021 года.

Подход к формированию и ведению реестра предполагает оцифровку сведений и документов, необходимых для выдачи сертификатов соответствия, и подписание их в электронной форме посредством автоматизированного сервиса.

Внесение сведений и обеспечение контроля за их содержанием будут осуществляться в автоматическом режиме.

Документом также предусмотрено внесение в реестр сведений о проведении органом по сертификации периодического инспекционного контроля за сертифицируемой продукцией.

Источник: «Официальный интернет-портал правовой информации»

 

Анна Алиева, Таможенное регулирование

В Архангельской области участки недр для геологического изучения будут предоставляться на срок до семи лет

Соответствующий закон подписал Президент РФ.

Увеличение с пяти до семи лет срока предоставления участков недр для геологического изучения на территории вызвано необходимостью снизить капиталоемкость и риски при реализации геологоразведочных проектов.

Источник: «Консультант Плюс»

 

Юлия Ликальтер, Нефть, газ, энергетическая и добывающая промышленность

Предлагается усовершенствовать систему сельскохозяйственного страхования с государственной поддержкой

В случае принятия законопроекта сельскохозяйственные производители смогут заключать договоры страхования на случай объявления режима чрезвычайно ситуации в субъекте РФ на льготных условиях.

Также предлагается субсидировать часть расходов на уплату страховой премии по таким договорам: для субъектов малого предпринимательства размер субсидии — 80% от страховой премии, а остальных сельскохозяйственных производителей — также 80% от страховой премии с дальнейшим снижением до 50%.

Предполагается, что закон вступит в силу 1 мая 2021 года.

Источник: «Официальный сайт Госдумы РФ»

 

Софья Третьякова, Банковское дело и страхование, ценные бумаги

Будут созданы территории опережающего развития в Тверской и Ульяновской областях

В моногородах Тверской и Ульяновской областей будут созданы территории опережающего развития (ТОР).

В Тверской области ТОР будет основана в г. Кувшиново, где градообразующим предприятием является бумажно-картонная фабрика.

В Ульяновской области статус ТОР получит г. Инза, специализирующийся на деревообработке. Здесь планируется реализовать 10 проектов с общим объемом инвестиций более 600 млн руб.

Источник: «Официальный сайт Правительства РФ»

 

Артем Васютин, Налоговые льготы и иные формы государственной поддержки

Минфин России утвердил новые КБК для НДФЛ, акцизов и имущественных налогов

В частности, введены новые КБК для фиксированного налога с прибыли КИК, а также для НДФЛ, взимаемого по ставке 15% с доходов, превышающих 5 млн руб.

Источник: «Официальный интернет-портал правовой информации»

 

Юлия Кондакова, Решения в области бизнес-процессов

ФНС России: представление иностранной организацией декларации по налогу на прибыль и годового отчета

Ведомство подтвердило, что если иностранная организация не ведет деятельность на территории России и поставлена на учет в налоговых органах только по основанию открытия в РФ счета в банке, то она не обязана представлять в инспекцию декларацию по налогу на прибыль и годовой отчет.

Источник: «Гарант: Прайм»

 

Ирина Крохмальная, Международное налогообложение

По итогам встречи с РСПП Президент РФ поручил рассмотреть ряд вопросов, в том числе по вопросам налогообложения

Ответственным ведомствам (в основном ― Правительству РФ) дано поручение рассмотреть следующие вопросы:

  • возможность предоставления льгот по страховым взносам в части вознаграждений в пользу сотрудников, которые были приняты на работу по направлению служб занятости, а также возможность возмещения из федерального бюджета расходов на их обучение;
  • совершенствование нормативного регулирования дистанционной работы;
  • обеспечение неизменности налоговых условий при реализации инвестиционных проектов в рамках соглашений о защите и поощрении капиталовложений и специальных инвестиционных контрактов;
  • подготовка предложений по формированию и продвижению на международной арене позиции РФ по вопросам, связанным с изменением климата, в том числе в части, касающейся реализации Парижского соглашения от 12 декабря 2015 года;
  • разработка концепции тарифообразования на долгосрочный период;
  • создание механизма, обеспечивающего обсуждение с бизнес-сообществом законопроектов о внесении изменений в налоговое законодательство;
  • совершенствование уголовного и уголовно-процессуального законодательства РФ (более подробно об этом см. в выпуске LT от 23 ноября 2020 года).

Источник: «Официальный сайт Президента РФ»

 

Минфин России планирует отменить НДС на золото

Об этом на XIII международном форуме «Российский рынок драгоценных металлов» сообщил замминистра финансов Алексей Моисеев с оговоркой, что перед этим должна быть внедрена государственная система контроля за оборотом драгоценных металлов.

Напомним, что опытная эксплуатация государственной интегрированной информационной системы в сфере контроля за оборотом драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них (ГИИС ДМДК) начнется с 1 января 2021 года.

Участники рынка добровольно смогут зарегистрироваться в системе, весь учет оборота будет вестись в электронном виде.

Оператором ГИИС ДМДК является Минфин России.

Источник: «Ведомости»

 

Тамара Архангельская, Косвенное налогообложение

Москва присоединится к проекту Международного альянса умных городов

Москва станет одним из регионов, где будет реализован пилотный цифровой проект умных городов «Большой двадцатки» (G20).

Вместе с экспертами из разных стран мира столичные специалисты примут участие в разработке общих принципов в сфере информационной безопасности и защиты персональных данных.

Помимо этого, в фокус внимания попадут вопросы развития широкополосных сетей связи, а также повышения доступности городской инфраструктуры и электронных сервисов для людей с ограниченными возможностями.

В работе пилотного проекта примут участие эксперты из 37 мегаполисов мира, включая Барселону, Лондон, Лиссабон, Мельбурн, Милан и другие.

Источник: «Официальный сайт мэра Москвы»

 

Эта информация была полезна для вас?