Новости

Выпуск от 30 сентября 2020 года

В новом выпуске: опубликован проект основных направлений налоговой политики на 2021 год и на плановый период 2022-го и 2023 годов и многое другое.

Предлагаем вашему вниманию новый выпуск Ежедневного информационного бюллетеня. Также в выпуске представлены анонсы о новых публикациях и предстоящих мероприятиях «Делойта».

Опубликован проект основных направлений налоговой политики на 2021 год и на плановый период 2022-го и 2023 годов

Международное налогообложение:

  • пересмотр СОИДН в целях пресечения практики ухода от уплаты налога на доходы с использованием «транзитных юрисдикций»;
  • пресечение злоупотреблений в применении налоговых льгот международными холдинговыми компаниями, осуществляющими деятельность в рамках САР;
  • сокращение возможности уклонения от уплаты налогов в сфере международного налогообложения: развитие концепции фактического права на доход, формирование правил определения статуса постоянного представительства иностранных организаций;
  • совершенствование порядка проведения взаимосогласительных процедур.

Деофшоризация российской экономики:

  • повышение с 1 января 2021 года ставки налога у источника до 15% в отношении процентов и дивидендов, выплачиваемых зарубежным получателям, находящимся в офшорных юрисдикциях; 
  • приведение российского законодательства в соответствие с Единым стандартом отчетности ОЭСР для обеспечения эффективного международного автоматического обмена финансовой информацией;
  • приведение налогового законодательства в соответствие с законодательством о недрах в части сокращения требований к иностранным организациям — налоговым резидентам РФ;

Налог на прибыль организаций:

  • рассмотрение вопроса о необходимости снятия ограничений, предусмотренных для применения холдингового режима налогообложения, в части:
    • уменьшения минимальной доли владения капиталом компаний, выплачивающих дивиденды;
    • уточнения нормы об освобождении продажи акций российских организаций (уменьшение минимально установленного срока владения с пяти до трех лет);
  • проработка вопроса о продлении действия ограничения на перенос убытков прошлых лет.

НДС:

  • проработка изменений порядка определения места реализации работ/услуг и установление его во всех случаях по принципу страны нахождения покупателя;
  • рассмотрение возможности добровольной постановки на учет для иностранных поставщиков с использованием НДС-офиса при осуществлении любых видов деятельности (реализации в адрес российских покупателей), доступного сейчас только поставщикам электронных услуг

Налог на имущество организаций:

  • возможность отказа от исключения движимого имущества из объекта налогообложения при одновременном снижении предельной налоговой ставки налога на имущество организаций;
  • отмена налоговой декларации по налогу на имущество организаций в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (административные и торговые центры, отдельные нежилые помещения)

НДФЛ:

  • уплата НДФЛ в отношении процентных доходов по вкладам, в совокупности превышающим 1 млн руб. (соответствующий закон уже принят);
  • повышение с 1 января 2021 года ставки НДФЛ для доходов свыше 5 млн руб. в год (соответствующий законопроект уже внесен в Госдуму РФ);
  • введение упрощенного порядка получения вычетов по НДФЛ (соответствующий законопроект уже разработан);
  • предоставление физическим лицам, являющимся контролирующими лицами иностранных компаний, уплачивать НДФЛ с прибыли КИК в фиксированном размере – 5 млн. руб.

НДПИ, НДД:

  • повышение эффективности предоставления льгот по налогу на добычу полезных ископаемых, в том числе по выработанным месторождениям;
  • совершенствование налогообложения добычи твердых полезных ископаемых, в том числе изменение подходов к налогообложению многокомпонентных комплексных руд;
  • отмена льгот по добыче с выработанных участков недр с предоставлением права перехода соответствующих участков в режим НДД (3-й тип);
  • отмена льгот по добыче и экспорту вязкой/сверхвязкой нефти и льгот по экспорту нефти, добытой на отдельных участках недр;
  • предоставление новых льгот в целях развития добычи на отдельных месторождениях (путем заключения инвестиционных соглашений);
  • повышение ставок НДПИ при добыче отдельных твердых полезных ископаемых;
  • введение налогового вычета по акцизам на сырье (нефтяное сырье, этан и СУГ) для новых производств нефтегазохимической промышленности (введенных с 2022 года) в целях содействия развитию новых проектов глубокой переработки этана;
  • уточнение параметров режима НДД в целях повышения бюджетной эффективности режима и эффективного стимулирования инвестиций в добычу.

Акцизы:

  • повышение ставки акциза на табачную продукцию.

Совершенствование налогового администрирования:

  • развитие налогового мониторинга, в том числе посредством уменьшения пороговых требований вхождения налогоплательщиков в налоговый мониторинг (соответствующий законопроект уже внесен в Госдуму РФ);
  • включение контроля за применением ККТ в систему налогового контроля (отмена в качестве самостоятельной формы государственного контроля);
  • введение института «единого налогового платежа организации, индивидуального предпринимателя» (соответствующий законопроект уже разработан);
  • определение закрытого перечня случаев, при которых налоговая декларация (расчет) будет считаться непредставленной (соответствующий законопроект уже разработан).

Иные вопросы:

  • урегулирование вопросов налогообложения цифровой валюты и налогового контроля за ее оборотом;
  • увеличение срока хранения документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов, с четырех до пяти лет;
  • введение нового порядка предоставления налоговых льгот инвестиционного характера, предусматривающего обязанность для получателей льгот осуществлять инвестиции в соответствии с инвестиционными соглашениями, заключенными с Правительством РФ;
  • реализация механизма СПИК 2.0 и запуск механизма СЗПК;

Проект внесен на рассмотрение Госдумы РФ в составе законопроекта о федеральном бюджете.

Источник: «Официальный сайт Госдумы РФ»

 

Дмитрий Пожарный, Корпоративное налогообложение

Рассмотрение Госдумой РФ отдельных законопроектов

Госдума РФ рассмотрела нижеследующие законопроекты.

  • В третьем чтении принят законопроект № 1023275-7 об отмене с 2021 года льгот по экспортной пошлине на ряд видов нефти (более подробно об этом см. в выпуске LT от 22 сентября 2020 года).
  • В третьем чтении принят законопроект № 1023277-7 об уточнении условий предоставления вычета по НДПИ (более подробно об этом см. в выпуске LT от 22 сентября 2020 года).
  • В третьем чтении принят законопроект № 969591-7, направленный на государственную поддержку развития сельского хозяйства (более подробно об этом см. в выпуске LT от 9 июня 2020 года).
  • В третьем чтении принят законопроект № 899437-7, согласно которому налогоплательщики могут быть освобождены от обязанности учитывать в доходах субсидии, использованные для создания объектов, переданных государству (более подробно об этом см. в выпуске LT от 13 февраля 2020 года).

Источник: «Официальный сайт Госдумы РФ»

 

В третьем чтении принят законопроект об изменении правил расчета НДПИ в отношении отдельных видов полезных ископаемых, а также о расширении перечня участков недр, пользователи которых могут применять режим НДД

Во втором чтении было добавлено исключение при применении рентного коэффициента (Крента), равного 3,5, в отношении металлургического и химического сырья, добытого на участке недр, степень выработанности запасов которых по состоянию на 1 января 2021 года составляет менее 1%, при условии, что деятельность по добыче соответствующих полезных ископаемых на таком участке является частью нового инвестиционного проекта, в отношении которого заключено соглашение о защите и поощрении капиталовложений.

Такое исключение применяется в течение пяти лет с момента начала промышленной добычи на участке недр.

Уточнен порядок применения вычетов по НДПИ:

  • если у налогоплательщика есть право на применение нескольких налоговых вычетов, то он может применить только один из них по выбору;
  • в случае превышения определенной за налоговый период суммы налоговых вычетов над суммой налога, сумма налогового вычета принимается равной сумме налога.

Также предоставлено право на применение налогового вычета по НДПИ для участков недр:

  • расположенных полностью или частично в границах Республики Татарстан, лицензия на право пользования которыми выдана до 1 января 2016 года и начальные извлекаемые запасы нефти каждого из которых равны 2500 млн тонн или более по состоянию на 1 января 2016 года.
  • второй группы НДД, находящихся полностью в границах Ямальского района ЯНАО, при условии заключения соглашения о добыче с Минприроды и Минфином РФ.

Сумма налогового вычета в обоих случаях за налоговый период определяется в совокупности в размере:

  • фактически оплаченных налогоплательщиком определенных расходов, связанных с добычей сверхвязкой нефти, но не более 1 млрд руб., если цена за баррель нефти марки Urals превышает базовую цену на нефть, установленную БК РФ;
  • 0 руб. в ином случае.

Налоговый вычет не может превышать 36 млрд руб.

Кроме того, предусматривается, что расходы на строительство (бурение) разведочных и поисково-оценочных скважин, произведенные и оплаченные до дня вступления закона в силу, но не включенные в состав фактических расходов по добыче в налоговых периодах до дня вступления закона в силу, включаются в состав таких расходов равномерно в течение трех налоговых периодов после вступления закона в силу.

Более подробно об этом см. в выпуске LT от 22 сентября 2020 года.

Источник: «Официальный сайт Госдумы РФ»

 

Юлия Ликальтер, Нефть, газ, энергетическая и добывающая промышленность

Утвержден перечень услуг, при оказании которых резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках валюту в случае зачета встречных требований по обязательствам из внешнеторговых договоров с нерезидентами

В перечень включены услуги в сфере информационных технологий и образовательной деятельности, в частности:

  • выпуск программного обеспечения;
  • разработка компьютерного программного обеспечения;
  • деятельность по обработке данных, услуги по размещению информации и связанная с этим деятельность;
  • услуги по предоставлению лицензий на право использовать компьютерное программное обеспечение;
  • услуги в области высшего образования.

Утверждение такого перечня услуг предусмотрено Федеральным законом от 7 апреля 2020 года № 118-ФЗ.

Перечень вступит в силу 1 января 2021 года.

Источник: «Официальный интернет-портал правовой информации»

 

Анастасия Матвеева, Юридические услуги

Планируется расширить перечень расходов на НИОКР, к которым применяется коэффициент 1,5

Соответствующий проект постановления опубликован на федеральном портале проектов нормативных правовых актов.

В перечень планируется дополнительно включить НИОКР в области технологий производства автокомпонентов и компонентов для тракторов, самоходных дорожно-строительных и иных самоходных машин.

Источник: «Федеральный портал проектов нормативных правовых актов»

 

Эмиль Бабуров, Налоговые льготы и иные формы государственной поддержки

На период 2021–2026 годов установлены правила возмещения ущерба, возникшего в результате неисполнения туроператором обязательств по договору о реализации туристского продукта

В частности, определены сроки представления требований о возмещении денежных средств в объединение туроператоров, перечень сведений,отражаемых в таком требовании, а также перечень прилагаемых документов

Дата начала сбора требований о возмещении денежных средств будет устанавливаться объединением туроператоров.

Решение о возмещении туристу и/или иному заказчику реального ущерба или об отказе в таком возмещении может быть обжаловано путем направления соответствующего заявления в объединение туроператоров.

Источник: «КонсультантПлюс»

 

Артем Васютин, Гостиничный бизнес и туризм

Для физических лиц — банкротов может быть сокращен срок запрета на осуществление предпринимательской деятельности

Внесенным в Госдуму РФ законопроектом предлагается сократить срок, в течение которого гражданину, признанному банкротом, запрещено осуществлять предпринимательскую деятельность в качестве ИП, а также занимать должности в органах управления юридического лица или иным образом участвовать в управлении юридическим лицом, с пяти до трех лет.

Также предлагается не распространять такой запрет в случае прекращения производства по делу о банкротстве в связи с заключением мирового соглашения.

Кроме того, новый срок (три года) можно будет сократить до двух лет, если на момент признания ИП банкротом у него отсутствовала неисполненная обязанность по уплате обязательных платежей.

Источник: «Официальный сайт Госдумы РФ»

 

Роспотребнадзор опубликовал обновленные рекомендации для профилактики коронавирусной инфекции в рабочих коллективах

Работодателям рекомендовано обеспечить:

  • разделение рабочих потоков и разобщение коллектива (размещение сотрудников на разных этажах, в отдельных кабинетах, организация работы в несколько смен);
  • возможность при входе работников в организацию обработки рук кожными антисептиками или дезинфицирующими салфетками с установлением контроля за соблюдением этой гигиенической процедуры;
  • наличие в организации не менее чем пятидневного запаса дезинфицирующих средств для уборки помещений и обработки рук сотрудников, средств индивидуальной защиты органов дыхания на случай выявления лиц с признаками инфекционного заболевания (маски, респираторы).

Также работодателям рекомендовано производить:

  • термометрию сотрудников при входе в организацию и в течение рабочего дня (по показаниям) с обязательным отстранением от нахождения на рабочем месте лиц с повышенной температурой тела и с признаками инфекционного заболевания;
  • контроль вызова работником врача для оказания первичной медицинской помощи заболевшему на дому;
  • контроль соблюдения работниками самоизоляции на дому после их возвращения из других стран до получения результатов теста на COVID-19.

При этом организациям и предприятиям рекомендовано ограничить любые корпоративные мероприятия в коллективах, участие работников в иных массовых мероприятиях.

Источник: «Официальный сайт Роспотребнадзора»

 

Ольга Акуленок, Решения в области бизнес-процессов

Правительство РФ утвердило новые правила подготовки граждан РФ и иностранных граждан в области защиты от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера

Новые правила заменят положение о подготовке населения в области защиты от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, которое утверждено Постановлением от 4 сентября 2003 года № 547.

Новыми правилами установлено, что подготовка населения в области защиты от чрезвычайных ситуаций предусматривает для физических лиц, состоящих в трудовых отношениях с работодателем, инструктаж по действиям в чрезвычайных ситуациях не реже одного раза в год и при приеме на работу — в течение первого месяца работы.

Также сохраняются рекомендации относительно самостоятельного изучения порядка действий в чрезвычайных ситуациях, участия в учениях и тренировках.

Новые нормы вступят в силу с 1 января 2021 года и будут действовать до 31 декабря 2026 года.

Источник: «Официальный интернет-портал правовой информации»

 

Ольга Акуленок, Решения в области бизнес-процессов

Готовятся предложения по дифференциации НДПИ

По итогам совещания бизнеса и власти в рамках работы над законопроектом о повышении НДПИ, к 1 октября 2020 года промышленные компании должны аккумулировать все предложения по дифференциации налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) на металлы и удобрения и представить их первому вице-премьеру РФ Андрею Белоусову.

На встрече представителей компаний прозвучали различные предложения по дифференциации налога. Так, было предложено принять за базу производство в 2020 году и не применять повышенный коэффициент 3,5 к ставке налога, если в дальнейшем рост добычи будет превосходить базу более чем на 10%. Кроме того, выдвигалась идея временного согласия на одинаковое повышение налога в 3,5 раза для всех компаний.

Источник: «Информационное агентство ТАСС»

 

Екатерина Кондратьева, Нефть, газ, энергетическая и добывающая промышленность

В России могут продлить программу кредитных каникул

Глава Комитета по финансовому рынку Госдумы РФ Анатолий Аксаков сообщил, что российские власти обсудят возможность продления кредитных каникул для заемщиков, пострадавших от эпидемии коронавируса.

30 сентября 2020 года завершается прием заявок на предоставление кредитных каникул.

Источник: «Коммерсант»

Софья Третьякова, Финансовые институты

Эта информация была полезна для вас?