Выпуск Legislative Tracking

Новости

Выпуск Legislative Tracking от 1 марта 2021 года

Арбитражный суд Забайкалького края: зачет процентов по контролируемой задолженности в счет оплаты вклада в имущество влечет за собой уплату налога у источника и многое другое.

Судебная практика

 

Арбитражный суд Забайкалького края: зачет процентов по контролируемой задолженности в счет оплаты вклада в имущество влечет за собой уплату налога у источника

У компании была контролируемая задолженность в виде займов от шведской материнской компании.

Компания самостоятельно применяла правила недостаточной капитализации и не включала проценты, переквалифицированные в дивиденды, в состав расходов.

В то же время, поскольку выплаты процентов не было, налог у источника не уплачивался.

Впоследствии долговое обязательство, включая начисленные проценты, было погашено посредством зачета против встречного обязательства акционера по внесению вклада в имущество.

По мнению налоговой инспекции, в момент зачета произошла выплата процентов в неденежной форме, что привело к обязанности уплатить налог у источника в отношении той части процентов, которая была переквалифицирована в дивиденды.

Суд первой инстанции согласился с налоговой инспекцией.

Налог был исчислен по ставке 5% (с учетом положений СОИДН между РФ и Швецией.

Источник: «Электронное правосудие: картотека арбитражных дел»

 

Павел Баранов, Разрешение налоговых споров

Законодательные инициативы

 

Минфин России может начать переговоры по изменению СОИДН с Гонконгом и Швейцарией

Об этом сообщил статс-секретарь — заместитель министра финансов РФ Алексей Сазанов, выступая в Совете Федерации РФ.

В то же время окончательного решения о пересмотре СОИДН с этими двумя юрисдикциями пока не принято.

Источник: «Информационное агентство ТАСС»

 

Олег Трошин, Международное налогообложение

ФНС России подвела первые итоги введения паушального налога для КИК

1 февраля 2021 завершился прием уведомлений о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК) за 2020 год.

В 2021 году более 260 физических лиц воспользуются упрощенными правилами уплаты налога в отношении имеющихся у них КИК.

Налогоплательщики, выбравшие для себя новый порядок уплаты, должны будут применять его не менее трех налоговых периодов.

Те, кто не успел перейти на новый режим до 1 февраля 2021 года, могут перейти на него с 2021 года, представив соответствующее уведомление до 31 декабря 2021 года.

Более подробно о паушальном налоге см. в выпуске LT in Focus от 21 октября 2020 года.

Источник: «Официальный сайт ФНС России»

 

Светлана Борисова, Deloitte Private

Перезапущена программа предоставления льготных кредитов на восстановление деятельности

Претендовать на получение льготного кредита смогут юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие по состоянию на 1 января 2021 года деятельность в отраслях, требующих поддержки для восстановления деятельности.

В их числе — гостиничный и ресторанный бизнес, сфера культуры, туризма, спорта и развлечений.

Отнесение к соответствующей отрасли для малых и микропредприятий будет осуществляться по основному или дополнительным кодам деятельности в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, для остальных — только по основному.

Максимальная сумма кредита составит произведение МРОТ, численности сотрудников (по данным ФНС России, фиксируется в кредитном договоре) и количество месяцев кредита, но не более 500 млн руб.

Максимальный срок кредита — 12 месяцев.

Ставка по кредиту составит 3%.

В течение первых шести месяцев выплаты по кредиту осуществляться не будут, а затем кредит и проценты (включая проценты за первые шесть месяцев) будут погашаться равномерными платежами.

Условием участия в программе является сохранение численности штата по итогам каждого месяца на уровне не менее 90% от той, которая была на момент заключения кредитного договора.

Заявку на получение льготного кредита можно будет подать с 9 марта по 1 июля 2021 года.

Полученные средства можно будет направлять на оплату любых расходов, кроме выплаты дивидендов, выкупа собственных акций/долей и благотворительности.

Поручителем выступит государство в лице «ВЭБ.РФ».

Банки, участвующие в программе, получат компенсацию разницы в процентной ставке.

Источник: «Официальный сайт Правительства РФ»

 

Эмиль Бабуров, Налоговые льготы и иные формы государственной поддержки

Авиакомпаниям субсидируют часть расходов на лизинг российских воздушных судов («Сухой Суперджет 100»)

Субсидия будет выделяться в отношении воздушных судов, которые были приобретены лизинговыми компаниями в 2020–2021 годах за счет кредитов, привлеченных в российских банках под гарантии РФ.

Компенсироваться будут затраты на уплату части лизинговых платежей, а также на обслуживание судов.

Субсидии предоставляются авиакомпаниям, заключившим по результатам отбора с Минпромторгом России соглашения о предоставлении субсидии.

Источник: «Консультант Плюс»

 

Дмитрий Пожарный, Корпоративное налогообложение

Утверждены правила заключения инвестиционных соглашений с нефтеперерабатывающими компаниями для применения механизма обратного акциза

Напомним, в соответствии с Федеральным законом от 15 октября 2020 года № 321-ФЗ внесены поправки в НК РФ, которые установили порядок определения инвестиционной надбавки налогоплательщиками для применения вычетов сумм акциза в отношении нефтяного сырья.

Одним из условий применения данной надбавки является инвестирование средств в строительство установок глубокой переработки нефти в размере более 50 млрд руб. к 2026 году.

Для обеспечения контроля за исполнением указанных обязательств Минэнерго России будет заключать с нефтеперерабатывающими организациями специальные инвестиционные соглашения.

Правительством РФ утвержден порядок заключения таких соглашений (о создании новых производственных мощностей) и его форма.

Кроме того, о выполнении условий инвестиционных договоренностей компании должны будут отчитываться ежегодно до 30 марта.

Источник: «Официальный сайт Правительства РФ»

 

Юлия Ликальтер, Нефть, газ, энергетическая и добывающая промышленность

Разъяснения государственных органов

 

Утверждена концепция цифровой трансформации социальной сферы

Согласно концепции в России появится единая цифровая платформа, которая объединит все меры социальной поддержки.

С ее помощью граждане смогут получать пенсии и пособия без подачи заявлений и подтверждающих документов.

Концепция содержит подробный перечень мероприятий, которые планируется провести.

Среди ключевых из них — выполнение эксперимента как минимум в семи регионах по назначению ряда социальных выплат в беззаявительном порядке.

Источник: «Официальный сайт Правительства РФ»

 

Минфин РФ разъяснил порядок налогообложения доходов гражданина РФ — резидента Швейцарии в виде промежуточных выплат по паям ПИФов

Ведомство, руководствуясь СОИДН между РФ и Швейцарией, сделало следующие выводы:

  • выплаты по паям паевых фондов недвижимости, а также ПИФов, получающих за счет акций более 50% своего дохода, приравниваются к дивидендам;
  • выплаты по паям ПИФов, доход которых менее чем на 50% состоит из дохода от акций, считаются процентами.

Источник: «Гарант: Прайм»

 

 

Наталья Иванцова, Международное налогообложение

Минфин России прокомментировал порядок налогообложения доходов в виде процентов и погашения паев ЗПИФ, выплачиваемых резидентам Кипра

Ведомство напомнило, что с 1 января 2021 года к СОИДН между Россией и Кипром применяются:

  • многосторонняя конвенция по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения от 24 ноября 2016 года в отношении налогов, удерживаемых у источника (в отношении иных налогов многосторонняя конвенция применяется с 1 января 2022 года);
  • протокол о внесении изменений в СОИДН, подписанный 8 сентября 2020 года.

Более подробно о пересмотренных условиях СОИДН с Кипром см. в выпуске LT in Focus от 4 сентября 2020 года.

Таким образом, ставка налога у источника, применяемая к полученным иностранными пайщиками доходам от погашения инвестиционных паев ЗПИФ, будет зависеть от круга лиц, имеющих фактическое право на получение дохода, вида ценных бумаг и выполнения дополнительных условий, установленных протоколом к СОИДН.

Также Минфин России отметил, что с учетом внесенных в НК РФ поправок доходы от реализации (в том числе погашения) инвестиционных паев ЗПИФов, относящихся к категориям рентных фондов или фондов недвижимости, а также комбинированных и иных фондов, более 50% активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, относятся к доходам иностранной организации от источников в РФ и подлежат обложению налогом у источника.

При этом такие доходы можно уменьшить на расходы, связанные с приобретением паев.

Источник: «Консультант Плюс»

 

Ирина Крохмальная, Международное налогообложение

Обзор СМИ

 

Предлагается пересмотреть критерии внесения программного обеспечения в реестр российского

Минпромторг России предлагает ужесточить требования для программного обеспечения, претендующего на статус российского.

Ведомство считает, что вносить в реестр стоит только то программное обеспечение, которое совместимо с российским оборудованием.

Источник: «Ведомости»

 

Владимир Елизаров, Высокие технологии, телекоммуникации, развлечения и СМИ

Счетная палата выявила потенциальную недоплату таможенных платежей почти на 100 млрд руб., связанную с невключением лицензионных платежей в таможенную стоимость

Как говорится в отчете Счетной палаты (.pdf), невключение 1 062 участниками внешнеэкономической деятельности лицензионных и иных подобных платежей в структуру таможенной стоимости указывает на наличие признаков занижения таможенных пошлин и налогов при декларировании товаров данными организациями в общем размере 98 513 444,09 тыс. руб.

Счетной палатой предложено Роспатенту, ФТС России, ФНС России сверить данные о зарегистрированных лицензионных договорах и провести проверочные мероприятия в отношении полноты уплаты пошлин и налогов.

Источник: «Коммерсант»

 

Анна Алиева, Таможенное регулирование

Минфин России планирует снизить беспошлинный порог для товаров из интернет-магазинов

Министр финансов РФ Антон Силуанов сообщил на коллегии ФТС России, что Россия продолжит убеждать страны ЕАЭС в необходимости снижения беспошлинного порога для ввоза товаров, приобретенных в зарубежных интернет-магазинах.

В частности, планируется продолжить совместную работу на площадке ЕАЭС по снижению порога беспошлинного ввоза для товаров электронной торговли.

Напомним, с начала 2020 года беспошлинная норма в отношении товаров, приобретенных в иностранных интернет-магазинах (то есть доставляемых перевозчиками на территорию ЕАЭС), составляет 200 евро и 31 кг.

Ранее Минфин России также предложил сократить нормы, в пределах которых физические лица самостоятельно могут ввозить товары для личного пользования без уплаты таможенных платежей.

Источник: «Информационное агентство ТАСС»

 

Анастасия Трубочкина, Таможенное регулирование

Минприроды России отказалось от заморозки дивидендов за неликвидацию накопленного ущерба, причиненного окружающей среде

По информации СМИ, Минприроды России исключило ограничение на выплату дивидендов из законопроекта, ужесточающего ответственность собственников промышленных предприятий за невыполнение обязанностей по ликвидации накопленного ущерба, причиненного окружающей среде.

Решение было принято после обсуждения данного вопроса с бизнес-сообществом.

Более подробно об инициативе см. в выпуске LT от 24 февраля 2021 года.

Источник: «Информационное агентство ТАСС»

 

Юлия Фахрудинова, Корпоративное налогообложение

Эта информация была полезна для вас?