Выпуск Legislative Tracking

Новости

Выпуск Legislative Tracking от 4 марта 2021 года

Люксембург ратифицировал протокол к СОИДН с Россией и многое другое.

Новости дня

 

Люксембург ратифицировал протокол к СОИДН с Россией

26 февраля 2021 года Люксембург ратифицировал протокол о внесении изменений в СОИДН с РФ, предусматривающий увеличение ставок налога на проценты и дивиденды до 15%.

Ожидается, что документ начнет применяться с 1 января 2022 года.

Источник: «Официальный сайт Правительства Люксембурга»

 

Олег Трошин, Международное налогообложение

Обсуждается возможность введения в России цифрового налога

Предполагается, что эта мера поможет выделить дополнительные средства для поддержки российской ИТ-отрасли.

Налог планируется взимать с тех компаний, которые используют персональные данные россиян для рекламы на территории России.

Введение нового налога для международных компаний обсуждалось на прошлой неделе на совещании рабочей группы Минцифры России и представителей ИТ-отрасли с вице-премьером Дмитрием Чернышенко.

Примерный срок принятия решения по данному вопросу — до середины текущего года.

Источник: «Ведомости»

 

Максим Мосейков, Корпоративное налогообложение

Арбитражный суд Республики Мордовия: премии, полученные от дистрибьютора, вновь признали компенсацией предоставленных конечным покупателям скидок

Налогоплательщик на основании дилерского договора осуществлял розничную продажу автомобилей, приобретенных у дистрибьютора.

Согласно договору дистрибьютор выплачивал дилеру премии, в том числе за реализацию автомобилей в рамках программы обновления парка колесных транспортных средств.

Полученная премия учитывалась у дилера в следующем порядке:

  • сумма премии включалась в состав внереализационных доходов;
  • входной НДС при получении премии не восстанавливался;
  • выручка от реализации автомобилей, участвующих в программе, отражалась исходя из фактической цены (с учетом скидки).

По мнению налоговой инспекции, полученные премии, по сути, компенсируют ту скидку, которая была предоставлена конечным покупателям, купившим автомобили в рамках программы.

То есть премии представляют собой часть недополученной выручки и поэтому непосредственно связаны с оплатой товара.

В связи с этим премии должны учитываться у дилера в налоговой базе по НДС на основании п. 2 ст. 162 НК РФ.

Суд первой инстанции поддержал налоговую инспекцию.

Интересно, что дилер пытался сослаться на письмо Минфина России от 13 октября 2020 года № 03-07-15/89774, в котором ведомство заняло довольно лояльную по отношению к налогоплательщику позицию.

В частности, в соответствии с этим письмом сам по себе расчет премии в зависимости от величины скидки является лишь способом оценки экономического интереса дилера увеличивать объем последующих закупок и не влияет на квалификацию бонуса для исчисления НДС.

При этом если из договора следует, что полученные премии связаны не с оплатой реализованных дилером товаров, а с поддержанием экономического интереса дилера увеличивать объемы закупок новых партий товара у поставщика и повышать объемы продаж товара на рынке в целом, то они не должны увеличивать базу по НДС у покупателя.

Однако суд признал ссылку на это письмо несостоятельной, отметив, что письма налоговых органов носят разъясняющий характер и никого ни к чему не обязывают, ввиду чего не имеют юридического значения и не могут порождать правовые последствия для неопределенного круга лиц.

Напомним, что в трех аналогичных спорах суды также поддержали выводы налогового органа (№№А25-2650/2019, А39-6479/2017, А20-638/2016).

Источник: «Электронное правосудие: картотека арбитражных дел»

 

Павел Баранов, Разрешение налоговых споров

Законодательные инициативы

 

Утверждена дорожная карта по сокращению негативного воздействия предприятий угольной промышленности на окружающую среду

Мероприятия плана коснутся угледобывающих компаний в 18 регионах страны.

Согласно плану важнейшим блоком станет утверждение угледобывающими компаниями до конца 2021 года и реализация среднесрочных программ по экологии горного производства на основе использования наилучших доступных технологий.

Также в рамках поэтапного перехода на новую систему регулирования в сфере охраны окружающей среды Росприроднадзору предписано выдать таким предприятиям комплексные экологические разрешения.

До 31 декабря 2022 года такие разрешения получат предприятия, включенные в перечень объектов, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду, относящихся к I категории, вклад которых в суммарные выбросы и сбросы загрязняющих веществ в России составляет не менее 60%. 

Иные угледобывающие предприятия такое разрешение получат до 31 декабря 2024 года.

Источник: «Официальный сайт Правительства РФ»

 

Юлия Фахрудинова, Корпоративное налогообложение

Минтруд России упростит правила обучения работников охране труда

Минтруд России подготовил новый порядок обучения по охране труда и проверки знания ‎требований охраны труда работников организаций.

Проект соответствующего постановления опубликован на федеральном портале проектов нормативных правовых актов.

Обновленный документ предполагает упрощение порядка прохождения работниками обучения по охране труда, инструктажей по охране труда и проверки знаний требований охраны труда.

Также в новых правилах предусмотрена возможность дистанционного обучения охране труда и обеспечения контроля за его результатами.

Новые правила могут начать действовать с сентября 2021 года.

Источник: «Федеральный портал проектов нормативных правовых актов»

 

Ольга Акуленок, Решения в области бизнес-процессов

ЕЭК на три года обнулила пошлины на сырье для аффинажа с содержанием драгоценных металлов

1 марта 2021 года Коллегия ЕЭК приняла решение снизить до 0% ставки ввозных таможенных пошлин на отдельные виды сырья, содержащего драгоценные металлы и их соединения.

Решение одобрено сроком на три года.

На данный момент соответствующие пошлины составляют от 3 до 15% от таможенной стоимости.

Источник: «Официальный сайт Евразийской экономической комиссии»

 

Анна Алиева, Таможенное регулирование

Утверждены методические рекомендации по организации общественного питания

Документ включает в себя:

  • рекомендации, которые могут пригодиться при проектировании и строительстве/реконструкции объекта общепита: рекомендации по водоснабжению и водоотведению, вентиляции, обустройству и наполнению помещений;
  • рекомендации по использованию посуды и инвентаря, а также транспортировке и хранению пищевых продуктов;
  • рекомендации по изготовлению и реализации блюд;
  • описание особенностей организации питания детей.

Источник: «Консультант Плюс»

 

Оксана Жупина, Корпоративное налогообложение

Разъяснения государственных органов

 

Минфин России пояснил, образуется ли постоянное представительство иностранной организации в России при сдаче в аренду российской организации судна с экипажем

Минфин России напомнил, что НК РФ устанавливает совокупность признаков постоянного представительства, а именно:

  • наличие места деятельности;
  • регулярный характер такой деятельности;
  • ведение предпринимательской деятельности.

Выражение «место деятельности» означает любые помещения, средства, оборудование или установки, используемые для ведения бизнеса компании, независимо от того, исключительно они используются для этой цели или нет.

«Место деятельности» может существовать и без отдельного помещения — достаточно иметь в распоряжении некоторое пространство.

Постоянное представительство возникает тогда, когда через такое место деятельности компания полностью или частично ведет хозяйственную деятельность.

При этом такая хозяйственная деятельность не обязательно должна быть постоянной, то есть производиться без перерыва в операциях, но при этом операции должны иметь регулярный характер.

В то же время судно, эксплуатируемое в международных водах или в водах одного или нескольких государств, не является фиксированным местом деятельности.

В связи с этим деятельность иностранной организации от сдачи российской организации по договорам тайм-чартера морских судов не может рассматриваться как приводящая к образованию постоянного представительства.

Источник: «Консультант Плюс»

 

Ирина Крохмальная, Международное налогообложение

Минфин России разъяснил порядок налогообложения при продаже паев открытых ПИФов, активы которых представлены обращающимися акциями/облигациями российских и иностранных компаний

По мнению ведомства, доходы от погашения паев открытых ПИФов, структура активов которых состоит из обращающихся акций и облигаций российских и иностранных компаний, квалифицируются как иные аналогичные доходы, полученные от источников в РФ.

При этом налогообложение доходов от продажи таких паев осуществляется в порядке, установленном п. 2 ст. 309 НК РФ, то есть такие доходы обложению у источника в России не подлежат.

Также необходимо учитывать нормы соглашений об избежании двойного налогообложения между РФ и иностранным государством.

Источник: «Гарант: Прайм»

 

Наталья Иванцова, Международное налогообложение

Минфин России прокомментировал учет увеличения уставного капитала общества за счет его имущества

Ведомство напомнило, что согласно пп. 15 п. 1 ст. 251 НК РФ при увеличении уставного капитала общества без изменения доли участника доход в виде разницы между номинальной стоимостью новых и первоначальных долей не учитывается.

В связи с этим увеличение номинальной стоимости доли участника в связи с увеличением уставного капитала общества за счет его имущества не учитывается участником в целях налогообложения прибыли организаций.

Источник: «Гарант: Прайм»

 

Дмитрий Пожарный, Корпоративное налогообложение

ФНС России поручила налоговым органам исключить случаи истребования у банков информации, не предусмотренной нормативными актами

ФНС России получает от банков обращения о нарушениях со стороны налоговиков: они направляют требования о представлении выписок по счетам клиентов на основании ст. 93.1 НК РФ, тогда как должны — на основании ст. 86 НК РФ.

Ст. 93.1 НК РФ предусматривает получение сведений у контрагентов и других лиц, владеющих информацией о сделках проверяемого налогоплательщика или о нем самом. Для взаимодействия с банками существует ст. 86 НК РФ — именно в ней прописано право налоговиков запрашивать выписки.

Ведомство напомнило, что Приказом ФНС России от 25 июля 2012 года № ММВ-7-2/520@ утвержден порядок представления банками (операторами по переводу денежных средств) информации по запросам налоговых органов в электронном виде.

Данный порядок применяется в отношении счетов, вкладов (депозитов) организаций, ИП и физических лиц, не являющихся ИП; счетов, открытых для осуществления профессиональной деятельности нотариусов, занимающихся частной практикой, и адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты; электронных средств платежа указанных лиц, используемых для перевода электронных денежных средств.

Никаких иных форм и порядка направления налоговым органом в банк запросов о предоставлении выписки по операциям по счетам законодательством о налогах и сборах не предусмотрено.

Источник: «Консультант Плюс»

 

Анна Климова, Электронный документооборот

Обзор СМИ

 

Банк России подготовил новый вариант стратегии развития национальной платежной системы

К концу 2023 года Банк России планирует нарастить долю денежных переводов между физическими лицами через Систему быстрых платежей (СБП) с 15 до 25% от общего числа межбанковских переводов (к ним относятся переводы по картам).

Доля рассчитывается именно для переводов между разными банками, транзакции клиентов внутри одного банка не учитываются.

Такая цель обозначена в новой версии проекта «Стратегии развития национальной платежной системы на 2021–2023 годы».

Источник: «РБК»

 

Олег Трошин, Банковское дело, страхование и ценные бумаги

Эта информация была полезна для вас?