Выпуск Legislative Tracking

Новости

Выпуск Legislative Tracking от 14 мая 2021 года

Законопроект о продлении срока действия ограничения на перенос убытков и прочей «донастройке» налоговой системы внесен в Госдуму РФ и многое другое.

Законодательные инициативы

 

Законопроект о продлении срока действия ограничения на перенос убытков и прочей «донастройке» налоговой системы внесен в Госдуму РФ

Законопроектом предлагается:

  • продлить срок действия ограничения на перенос убытков прошлых лет для целей налогообложения прибыли (не более 50% от налоговой базы) до конца 2024 года;
  • уточнить порядок исполнения обязанностей налогового агента по НДС: если услуги/работы, местом реализации которых признается территория РФ, приобретаются у иностранной организации, которая состоит на учете в российских налоговых органах либо по месту нахождения обособленного подразделения, и при этом услуги/работы не связаны с деятельностью такого подразделения, либо в связи с нахождением на территории РФ принадлежащих иностранной организации недвижимого имущества и транспортных средств или открытием счета в банке, то НДС исчисляет и уплачивает налоговый агент (сейчас налоговые органы придерживаются позиции, согласно которой в такой ситуации НДС должен быть исчислен и уплачен иностранной организацией самостоятельно — см. письмо от 26 июня 2020 года № 03-07-08/55205, Определение ВС РФ от 19 апреля 2016 года по делу № А40-198775/2014, Определение КС РФ от 24 ноября 2016 года № 2518-О);
  • разрешить физическим лицам не отражать в декларации по НДФЛ доход от реализации недвижимости, который освобождается от налогообложения в силу непревышения установленных НК РФ пороговых значений;
  • уточнить порядок амортизации объектов после модернизации/реконструкции: однозначно предусмотреть, что после увеличения первоначальной стоимости сумма амортизации начисляется исходя из первоначального срока полезного использования, при этом амортизация начисляется до момента полного списания такой увеличенной стоимости (сейчас суды в основном поддерживают право налогоплательщиков исчислять амортизацию после проведения модернизации/реконструкции исходя из оставшегося срока полезного использования — см., например, дела №№ А40-86164/2015, А19-10686/2015, А45-18480/2015);
  • включить в состав расходов на НИОКР затраты на приобретение исключительных/неисключительных прав на нематериальные активы, используемые для НИОКР;
  • уточнить перечень пассивных доходов иностранных компаний от источников в РФ: к таким доходам также будут относиться проценты по долговым обязательствам иностранных компаний, осуществляющих деятельность в РФ через постоянное представительство, при условии, что задолженность, по которой уплачиваются проценты, возникла в связи с деятельностью такого постоянного представительства;
  • ввести дополнительные ограничения для применения льгот участниками РИП, осуществляющими деятельность в области добычи полезных ископаемых;
  • уточнить условия для получения обратного акциза на этан и сжиженные углеводородные газы с 1 января 2022 года;
  • проиндексировать ставки акцизов с 1 января 2024 года.

Рассмотрение законопроекта в первом чтении планируется 25 мая 2021 года.

Источник: «Официальный сайт Государственной Думы РФ»

 

Татьяна Глазнева, Корпоративное налогообложение

Предлагается обязать торговые сети продавать товар по цене, указанной на ценнике

Многие покупатели сталкиваются с ситуацией, когда цена товара на ценнике не совпадает с ценой товара на чеке по причине сбоев в системе, окончания срока действия промоакций и других факторов.

С целью защиты прав потребителей предлагается закрепить право покупателя в случае несоответствия цены товара его ценнику оплатить такой товар по цене, которая была указана на ценнике.

Источник: «Официальный сайт Государственной Думы РФ»

 

Анастасия Матвеева, Юридические услуги

Правительство РФ поддержало реформу банкротства юридических лиц

Законопроект о совершенствовании процедуры банкротства был разработан Минэкономразвития России.

Цель инициативы — сделать акцент на реабилитации бизнеса, исключить «затяжные банкротства», повысить ответственность саморегулируемых организаций (СРО).

Законопроектом предлагается существенно упросить процедуру банкротства.

По сути, останутся только две процедуры: одна реабилитационная (реструктуризация) и одна ликвидационная (конкурсное производство).

Также предлагается:

  • повысить ответственность СРО за убытки, причиненные ее членами, а также увеличить размер компенсационного фонда СРО;
  • создать механизм назначения арбитражных управляющих с использованием балльной оценки и случайного выбора, для этого будет создана специальная система — регистр арбитражных управляющих;
  • ввести механизмы предупреждения продолжения ведения убыточной деятельности в ходе конкурсного производства;
  • создать маркетплейс для продажи активов должника.

Источник: «Официальный сайт Министерства экономического развития РФ»

 

Ильдар Зверев, Юридические услуги

Разъяснения государственных органов

 

Минфин России прокомментировал применение ИТ-льгот в отношении консультационных услуг и технической поддержки программ

Напомним, что одним из условий для применения льгот по налогу на прибыль и страховым взносам, введенных в рамках налогового маневра в ИТ-отрасли, является доля доходов от ИТ-деятельности в размере не менее 90%.

Доходы от оказания услуг по сопровождению ПО учитываются в составе доходов от ИТ-деятельности в том случае, если такое ПО было разработано налогоплательщиком самостоятельно либо налогоплательщик осуществлял его адаптацию/модификацию.

Если составной частью сопровождения ПО является оказание пользователям консультационных услуг по вопросам эксплуатации и технической поддержки этих программ, то соответствующий доход, по мнению Минфина России, также учитывается в составе доходов от ИТ-деятельности.

Источник: «КонсультантПлюс»

 

Артем Васютин, Налоговые льготы и иные формы государственной поддержки

Обзор СМИ

 

Банк России выступил с инициативой частично запретить кредиты физическим лицам по плавающим ставкам

Речь идет о запрете на выдачу физическим лицам отдельных видов кредитов по плавающим ставкам на срок до года или свыше 20 лет, а также кредитных карт с нефиксированным процентом.

Регулятор также предлагает ограничить параметры таких ссуд:

  • ввести максимально допустимое значение плавающей ставки (предлагаемое ограничение — 2 п. п.);
  • установить максимальный срок возможного продления кредита (предлагаемый срок — три года).

Кроме того, планируется повысить уровень информированности заемщиков, обязав банки указывать на своих сайтах информацию о том, насколько вырастут расходы клиента в случае изменения ставки.

Источник: «РБК»

 

Олег Трошин, Банковское регулирование

С 1 января 2022 года ЦБ будет использовать ставки SOFR и €STR вместо LIBOR по операциям «валютный своп»

Банк России будет использовать вместо ставки LIBOR USD O/N ставку SOFR для расчета котировок по сделкам «валютный своп» покупки-продажи долларов США за рубли, вместо ставки LIBOR EUR O/N — ставку €STR — для расчета котировок по сделкам «валютный своп» Банка России покупки-продажи евро за рубли.

Изменения связаны с реформой глобальных финансовых индикаторов, в соответствии с которой в ближайшие годы будет прекращен расчет ставок LIBOR USD O/N и LIBOR EUR O/N.

Другие параметры операций «валютный своп» Банка России останутся неизменными.

Напомним, что отказ от LIBOR окажет непосредственное влияние и на налогообложение. Прежде всего, речь идет об анализе процентных ставок по финансовым сделкам, признаваемым контролируемыми.

Также действующая редакция НК РФ использует LIBOR для определения интервалов «безопасной гавани» по контролируемым займам.

Возможно, в ближайшем будущем будут внесены поправки, предполагающие альтернативу LIBOR и для налоговых правоотношений.

Источник: «Официальный сайт ЦБ РФ»

 

Олег Трошин, Банковское регулирование

В 2021 году планируется запуск полного цикла зеленого финансирования

Об этом сообщил директор департамента финансово-банковской деятельности и инвестиционного развития Минэкономразвития России Александр Киревнин.

По его мнению, климатическая повестка в России получила значительное развитие за последний год.

С целью устранения существующих пробелов в этой области в прошлом году была создана межведомственная рабочая группа, занимающаяся разработкой пакета документов, который позволит запустить в этом году полный цикл зеленого финансирования.

Минэкономразвития России разрабатывает таксономию и рекомендации по отнесению инструментов к финансовым зеленым инструментам.

Также ведомство дополнительно разрабатывает дорожную карту мер поддержки эмитентов в первые три года. Среди предложений — снижение налога на прибыль по купонному доходу на зеленые облигации.

Источник: «Официальный сайт Министерства экономического развития РФ»

 

Новости международного налогообложения

 

ОЭСР опубликовала доклад о налогообложении наследства

В докладе дается сравнительная оценка налогов на наследство, имущество и дарение в 37 странах — членах ОЭСР, а также рассматривается потенциальная роль, которую взимание этих налогов может сыграть в увеличении доходов населения и повышении эффективности налоговых систем в будущем.

В отчете отмечается, что налоги на наследство могут снизить неравенство в уровне благосостояния.

Кроме того, подчеркивается, что налог на наследство с административной точки зрения представляется более простым по сравнению с иными налогами на доход.

Источник: «Deloitte Tax@hand»

 

Юлия Крылова, Международное налогообложение

Эта информация была полезна для вас?