Выпуск Legislative Tracking

Новости

Выпуск Legislative Tracking от 15 марта 2021 года

ФНС России ответила на ряд вопросов, связанных с налоговым маневром в ИТ-отрасли и многое другое.

Новости дня

 

ФНС России ответила на ряд вопросов, связанных с налоговым маневром в ИТ-отрасли

В письме можно найти ответы на наиболее распространенные вопросы, которые возникают у представителей ИТ-отрасли.

В частности, в письме сделаны следующие выводы:

  • при соблюдении установленных условий применять освобождение от НДС при реализации прав на программное обеспечение (ПО) могут не только правообладатели, но и прочие участники цепочки поставки ПО;
  • при реализации программно-аппаратных комплексов освобождение можно будет применить при условии, что ПО реализуется отдельно от оборудования;
  • иностранные организации самостоятельно исчисляют и уплачивают НДС при предоставлении удаленного доступа к ПО через сеть Интернет; у российского покупателя обязанности выступать налоговым агентом при этом не возникает;
  • для целей применения льготы по налогу на прибыль и страховым взносам под адаптацией ПО следует понимать внесение изменений исключительно в целях функционирования ПО на конкретных технических средствах пользователя или под управлением конкретных программ пользователя;
  • доходы от оказания услуг по адаптации ПО иностранного происхождения, его установке и сопровождению могут учитываться при расчете доли доходов от ИТ-деятельности для целей применения льготы по налогу на прибыль и страховым взносам;
  • доходы от технической поддержки ПО учитываются в качестве доходов от ИТ-деятельности только в том случае, если налогоплательщик разрабатывал, адаптировал или модифицировал это ПО и оказываемая техническая поддержка соответствует термину «сопровождение»;
  • доходы от оказания консультационных услуг в ИТ-области, услуг по проектированию информационных систем и аутсорсингу для целей налогообложения не считаются доходами от ИТ-деятельности;
  • в случае реализации комплексных программных продуктов применяется следующий подход к обложению НДС: если ПО, не включенное в реестр, является составной частью ПО, включенного в реестр, то освобождение от НДС применяется.

Также ведомство разъяснило некоторые переходные правила обложения НДС операций по предоставлению прав на ПО:

  • при предоставлении иностранной организацией удаленного доступа к ПО, не включенного в реестр российского ПО, в связи с особым порядком определения базы по НДС в отношении электронных услуг освобождение от уплаты НДС применяется в следующих случаях:
    • если оплата поступила в 2021 году за периоды использования программ до 2021 года;
    • если оплата поступила иностранной организации до 1 января 2021 года за период использования ПО с 1 января 2021 года;
  • в отношении НДС, удерживаемого налоговым агентом при выплате вознаграждения за использование ПО, не внесенного в реестр российского ПО, на основании лицензионных договоров покупателям следует применять освобождение от уплаты НДС в следующих случаях:
    • если вознаграждение было перечислено до 2021 года в счет использования ПО начиная с 2021 года;
    • если вознаграждение перечислено после 2021 года, но в отношении использования прав на ПО за период до 2021 года;
  • в случае включения ПО в реестр российского ПО освобождение от НДС применяется с момента включения ПО в реестр;
  • при наличии длящегося лицензионного договора реализация прав на ПО за периоды использования до 1 января 2021 года не будет облагаться НДС, а начиная с 1 января 2021 года применение освобождения будет зависеть от того, включено ли ПО в реестр.

Источник: «Гарант: Прайм»

 

Максим Мосейков, Корпоративное налогообложение

Арбитражный суд Ивановской области: «рекламный» фейерверк — реклама или развлечение?

Компания оплачивала фейерверки, проводимые в рамках городских развлекательных мероприятий (сельскохозяйственных ярмарок).

По ее мнению, эти затраты носили рекламный характер, поскольку в ходе мероприятия распространялась информация о компании и ее продукции, раздавались ее листовки, организовывались встречи с инвесторами/покупателями.

Налоговая инспекция же пришла к выводу о том, что спорные расходы были связаны с проведением культурно-развлекательных мероприятий, цель которых — развлечение и отдых, а не реклама.

Суд первой инстанции поддержал налоговую инспекцию.

Суд отметил, что договор на проведение фейерверка и соответствующие акты об оказании услуг не содержат информацию о цели проводимого мероприятия и не указывают на его рекламный характер.

Суд пояснил, что в случае если фейерверк является частью рекламного мероприятия, то затраты на его проведение могут учитываться в составе рекламных расходов при исчислении налога на прибыль.

По мнению суда, рекламный характер можно было бы подтвердить образцами рекламной продукции, фото- или видеосъемкой мероприятия с рекламой выпускаемой компанией продукции, листовками, баннерами, сметой расходов на рекламу.

В спорном деле такие документы предоставлены не были.

Источник: «Электронное правосудие: картотека арбитражных дел»

 

Павел Баранов, Разрешение налоговых споров

Законодательные инициативы

 

Правительство РФ планирует внести изменения в режим защиты капиталовложений

Правительство РФ и профильные министерства прорабатывают программу инвестиционного роста под названием «Новый инвестиционный цикл».

По данным СМИ, разрабатывается четыре проекта:

  • внесение регуляторных изменений в режим соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК), или СЗПК 2.0;
  • создание условий для реализации инвестиционных проектов в регионах;
  • пересмотр правил промышленного строительства;
  • доступное финансирование для реализации инвестиционных проектов.

Ключевым элементом новой инвестиционной повестки должно стать совершенствование режима инвестиционных соглашений — СЗПК 2.0.

В рамках этой работы Минэкономразвития России готовит следующие поправки:

  • механизм налогового вычета для участников СЗПК (законопроект уже разработан, см. о нем в выпуске LT от 25 февраля 2021 года);
  • введение мотивационного механизма получения кешбэка для инвесторов СЗПК, включая расширение состава затрат, возмещаемых бизнесу в рамках реализации инвестиционных проектов (расходы на уплату процентов на этапе инвестирования, на НИОКР, на трудоустройство высвобождаемого персонала).

В рамках новой программы также планируется создать модельные условия для реализации инвестиционных проектов, включая инвестиционную декларацию, свод инвестиционных правил, стандарт обеспечения инфраструктурой и трудовыми ресурсами.

Источник: «РБК»

 

Эмиль Бабуров, Налоговые льготы и иные формы государственной поддержки

Продлен срок маркировки товарных остатков одежды и белья

Утвержденные ранее правила маркировки товаров легкой промышленности разрешали нанести маркировку на товары, ввезенные до 1 января 2021 года и не проданные до этой даты, в срок до 1 февраля 2021 года.

Теперь Правительство РФ перенесло этот срок на 1 мая 2021 года.

Источник: «Официальный интернет-портал правовой информации»

 

Александра Калинина, Корпоративное налогообложение

Предлагается освободить ИТ-компании от прохождения плановых проверок

Минцифры России в рамках второго пакета поддержки ИТ-отрасли предложила ввести запрет на проведение плановых контрольно-надзорных мероприятий.

Согласно документу на законодательном уровне может быть запрещено проведение плановых проверок пожарного надзора, Роспотребнадзора, Фонда социального страхования, трудовой инспекции и других организаций.

Источник: «Ведомости»

 

Владимир Елизаров, Высокие технологии и телекоммуникации, развлечения и СМИ

Минцифры России разъяснило производителям способы предварительной установки российского программного обеспечения

Ведомство сообщило, что предварительно установленные программы будут доступны на смартфонах, планшетах, телевизорах с функцией Smart TV, ноутбуках и персональных компьютерах, произведенных после 1 апреля 2021 года.

В настоящий момент производители ведут работу по подготовке электронных устройств.

Основной вопрос, который задавался министерству, касался недискриминационного отображения программ по отношению к другим изначально установленным на новых устройствах.

По мнению экспертов Минцифры России, это требование предполагает равный пользовательский опыт, то есть количество действий для запуска и использования программы: российские приложения из перечня предустановки должны находиться рядом с другими программами того же класса — обе из одной категории рядом на том же экране устройства.

Улучшение положения на экране предварительно установленных программ возможно в соответствии с гражданским законодательством.

Источник: «Официальный сайт Минцифры России»

 

Владимир Елизаров, Высокие технологии и телекоммуникации, развлечения и СМИ

Производителей смартфонов обяжут предварительно устанавливать российскую поисковую систему

Минцифры России разрабатывает постановление правительства об обязательной предварительной установке российской поисковой системы в загруженный на смартфоны и другие устройства браузер.

Документ планируется подготовить к апрелю.

С 1 июля российским пользователям будет обеспечена возможность использования российской поисковой системы по умолчанию.

Порядок выбора российской поисковой системы установит Правительство РФ.

Источник: «Коммерсант»

 

Владимир Елизаров, Высокие технологии и телекоммуникации, развлечения и СМИ

Утвержден порядок актуализации перечня высокоэнергоэффективных объектов и технологий

Напомним, что на находящиеся в перечне объекты и технологии распространяются налоговые льготы (инвестиционный налоговый кредит, повышающие коэффициенты к норме амортизации, освобождение от налога на имущество).

Как пояснило Минэкономразвития России, введенные правила сделали процесс отбора объектов и технологий высокой энергетической эффективности понятным и открытым для всех участников процесса.

Одним из этапов подтверждения соответствия объектов и технологий установленным требованиям высокой энергоэффективности является их проверка техническим комитетом «Энергосбережение, энергетическая эффективность, энергоменеджмент», на базе которого образован экспертный совет.

Для поддержания актуальности перечня предусмотрен механизм исключения из него объектов (технологий) по истечении 10 лет, если их актуализация в этот период не осуществлялась.

Источник: «Официальный интернет-портал правовой информации»

 

Эмиль Бабуров, Налоговые льготы и иные формы государственной поддержки

Правительство РФ направит 2 млрд руб. на новый этап программы получения туристического кешбэка

Правительство РФ возобновляет программу получения туристического кешбэка, которая предполагает частичный возврат средств за покупку туров по России.

Третий этап программы начнется в марте 2021 года.

Точные даты начала и окончания продаж туристических услуг с кешбэком и сроки самих поездок будут позднее объявлены Ростуризмом.

Условия самой программы останутся прежними: продолжительность тура или проживания в гостинице должна составлять не менее двух ночей, сумма возврата — до 20% стоимости тура, но не более 20 тыс. руб., оплата должна осуществляться картой «Мир».

http://static.government.ru/media/files/OltoKXcljhAzA8RKh6a3v8m4YAhkfFMd.pdf  

http://static.government.ru/media/files/wXjOZGcJa3WzRwGTv3rmiJrY0fvYaFBQ.pdf  

Источник: «Официальный сайт Правительства РФ»

 

Артем Васютин, Гостиничный бизнес и туризм

Смягчены требования к резидентам ТОР в моногородах

Резидентам территорий опережающего развития (ТОР), расположенных в моногородах, продлят срок выполнения требований по объему инвестиций и количеству созданных рабочих мест.

По прежним правилам об исполнении обязательств необходимо было отчитываться через год после регистрации в ТОР, теперь же это разрешается делать спустя два года.

Решение касается компаний, которые получили или получат статус резидента с 1 апреля 2019 года по 31 декабря 2021 года.

Источник: «Официальный сайт Правительства РФ»

 

Эмиль Бабуров, Налоговые льготы и иные формы государственной поддержки

Увеличен размер судового утилизационного гранта для Крайнего Севера

Транспортным компаниям, работающим в Заполярье, компенсируют до 15% стоимости новых судов за счет предоставления утилизационных грантов.

Для получения выплаты необходимо сдать в утиль старые суда и разместить новые заказы на российских верфях.

При этом строящееся судно должно использоваться для снабжения Крайнего Севера продовольствием и другими жизненно важными товарами.

Источник: «Официальный сайт Правительства РФ»

 

В России появится единый перечень иностранных образовательных и научных организаций, чьи дипломы признаются автоматически

Иностранные граждане, которые хотят продолжить учебу или устроиться на работу в России, должны пройти процедуру признания документов об образовании.

Исключение составляют выпускники вузов из тех стран, с которыми действуют двусторонние соглашения, а также выпускники научных и образовательных организаций, входящих в особый перечень, — их дипломы признаются автоматически.

Ранее составлялось два списка — отдельно по документам о высшем образовании и отдельно по учебным степеням.

Теперь они будут объединены в один документ, который будет формировать Минобрнауки России.

Кроме того, расширяется список международных рейтингов вузов, на основе которых отбираются претенденты для включения в список.

Источник: «Официальный сайт Правительства РФ»

 

Ольга Акуленок, Решения в области бизнес-процессов

Обзор СМИ

 

Разработаны предложения по развитию малого и среднего бизнеса и росту занятости

Бизнес-объединение «Опора России» направило председателю Совета Федерации Федерального Собрания РФ Валентине Матвиенко письмо с предложениями по развитию малого и среднего предпринимательства.

В частности, предлагается:

  • повысить критерии отнесения предприятий к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП) по обороту и численности, а также создать отраслевые критерии МСП;
  • снять налоговые ограничения для развития МСП — предусмотреть переходный налоговый режим для акселерационного роста отдельных отраслей (туризм, общественное питание, охранные услуги, производство спортивных товаров) с существенным снижением ставки НДС, повысить пороги применения УСН по обороту и численности, снизить налоговую нагрузку по налогам, исчисляемым от кадастровой стоимости;
  • принять закон о регулировании нестационарной и мобильной торговли, снять ограничения по торговле отдельными видами товаров на малых площадях;
  • развивать экотуризм через создание правового механизма строительства объектов размещения на землях сельскохозяйственного назначения;
  • повысить до 25% минимальную квоту закупок у МСП и снизить порог по офсетным государственным контрактам с текущих 1 млрд до 100 млн руб.;
  • снизить ответственность за совершение нарушений, связанных с несоблюдением валютного законодательства, и ограничить ответственность учредителей и директоров по долгам ООО;
  • увеличить объемы применения инвестиционного налогового вычета в регионах.

Источник: «Информационное агентство ТАСС»

 

Эмиль Бабуров, Налоговые льготы и иные формы государственной поддержки

Предлагается включать расходы на спортивные секции для детей в налоговый вычет по НДФЛ

Соответствующие поправки могут быть внесены в законопроект о налоговом вычете НДФЛ на физкультурно-оздоровительные услуги, принятый в первом чтении 27 января 2021 года (более подробно о законопроекте см. в выпуске LT от 3 ноября 2020 года).

Источник: «Парламентская газета»

 

Леонид Печерников, Deloitte Private

В России может появиться единый реестр отчетов об оценке недвижимости

Предполагается, что только включенные в реестр отчеты будут признаваться итоговым документом, составленным по результатам оценки.

Появление реестра должно решить проблему так называемых «отчетов-близнецов» с разной стоимостью одного и того же объекта при его оценке для достижения различных целей.

Оператором информационной системы должен стать Росреестр либо его подведомственное учреждение.

Реестр будет разделен на открытую часть (с общими сведениями) и закрытую, доступ к которой будет предоставляться только по запросам государственных органов.

Источник: «Коммерсант»

 

Константин Фисунов, Юридические услуги

ЕЭК обяжет зарубежных онлайн-продавцов игрушек подтверждать их безопасность

С июля 2021 до конца 2022 года Евразийская экономическая комиссия предлагает провести на территории ЕАЭС эксперимент.

Продаваемые на иностранных онлайн-площадках игрушки, которые поступают в союз, должны будут иметь документы, подтверждающие их безопасность.

Сейчас такого требования к иностранным продавцам не предъявляют, поэтому россияне могут столкнуться с некачественными и небезопасными детскими товарами.

Источник: «Известия»

 

Анна Алиева, Таможенное регулирование

Эта информация была полезна для вас?