Выпуск Legislative Tracking

Новости

Выпуск Legislative Tracking от 18 ноября 2021 года

Результаты рассмотрения законопроектов и многое другое.

Законодательные инициативы

 

Результаты рассмотрения законопроектов

Законопроект Краткое содержание Статус Где можно посмотреть подробнее?
1258307-7 Повышение НДПИ и введение нового акциза Принят в третьем чтении LT in Focus от 15 октября 2021 года
1219898-7 Смягчение доступа субъектов МСП к государственной поддержке Принят в первом чтении LT от 23 июля 2021 года

Источник: «Официальный сайт Госдумы РФ»

 

Выплаты работникам из пострадавших отраслей, произведенные за счет субсидии, освободят от НДФЛ и страховых взносов

Госдума РФ одобрила в третьем чтении поправки к ст. 217 и ст. 422 НК РФ, которые освобождают от НДФЛ и страховых взносов выплаты работникам в размере не более МРОТ, произведенные работодателем за счет субсидии, предоставленной из-за введения нерабочих дней.

Указанные выплаты работникам освобождаются от НДФЛ и страховых взносов однократно в календарном месяце получения субсидии или в следующем за ним календарном месяце.

Источник: «Официальный сайт Госдумы РФ»

 

Леонид Печерников, Deloitte Private

Законопроект об автоматизированной УСН внесен в Госдуму РФ

Законопроект предполагает проведение эксперимента по применению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан.

Эксперимент продлится с 1 июля 2022 года до 31 декабря 2027 года.

Новым налоговым режимом смогут воспользоваться организации и индивидуальные предприниматели, годовой доход которых не превышает 60 млн рублей, а численность наемных работников составляет до 5 человек (включительно).

Налогоплательщики, применяющие новый налоговый режим, будут освобождены от обязанности подавать декларацию в налоговый орган.

Расчет налога будет осуществляться на основе сумм доходов и расходов, зафиксированных с помощью ККТ.

Ставка налога составит 8% (если объектом обложения являются доходы) и 20% (если объектом обложения являются доходы минус расходы).

Переход на использование нового режима будет осуществляться на основании заявления, в котором налогоплательщик должен будет также отразить выбранный объект обложения (доходы или доходы минус расходы).

Важно отметить, что организации и ИП, перешедшие на применение нового режима, будут уплачивать страховые взносы по ставке 0%.

Предоставлять отчетность по страховым взносам будет не нужно.

Налоговым периодом признается календарный месяц.

Источник: «Официальный сайт Госдумы РФ»

 

С 2022 года могут увеличиться нормативы утилизации отходов от использования товаров

Согласно проекту постановления Правительства РФ в 2022 году нормативы утилизации отходов будут находиться в пределах от 20 до 100%.

Для ряда групп товаров и упаковки нормативы утилизации существенно повышены.

При этом 100%-ный норматив утилизации предлагается установить для всех видов упаковок — в настоящее время он варьируется в пределах от 10 до 45%.

Источник: «Федеральный портал проектов нормативных правовых актов»

 

Юлия Фахрудинова, Корпоративное налогообложение

Производители медицинского кислорода и владельцы буровых установок получат субсидии на обновление оборудования

Государство компенсирует производителям медицинского кислорода часть расходов (до 20%) на приобретение нового оборудования.

Помощь для обновления техники в виде так называемого утилизационного гранта получат и владельцы буровых установок в нефтегазовой отрасли — им могут компенсировать от 20 до 25% (при применении инновационных решений) затрат на покупку нового оборудования российского производства при условии утилизации устаревшего оборудования.

Предельный размер субсидии для приобретения одной новой криогенной установки составит 165–700 млн рублей в зависимости от мощности оборудования, для буровой установки — 50–150 млн рублей в зависимости от ее типа.

Субсидии будут стимулировать компании обновлять оборудование, а в случае с буровыми установками еще и позволят поддержать российских производителей такой техники.

Источник: «Официальный сайт Правительства РФ»

 

Эмиль Бабуров, Налоговые льготы и иные формы государственной поддержки

Продлена процедура ускоренной регистрации лекарств и получения разрешительных документов на использование препаратов для лечения больных коронавирусом

Упрощенная процедура позволяет получить все необходимые документы для введения в оборот медицинских препаратов в максимально короткие сроки.

Такой порядок был принят из-за ухудшения ситуации с коронавирусом и должен был действовать до 1 января 2022 года. Теперь он продлевается еще на год.

Также до 1 января 2023 года продлевается действие уже выданных временных регистрационных удостоверений и разрешений на применение препаратов от коронавируса.

Речь идет о противовирусных лекарствах и вакцинах.

Источник: «Официальный сайт Правительства РФ»

 

Минсельхоз России рассчитал значение единой минимальной цены табачной продукции на период с 1 января по 31 декабря 2022 года

В письме ведомства от 28 октября 2021 года № ОЛ-21-27/19857 отмечается, что единая минимальная цена на этот период установлена в размере 112 рублей за пачку.

Данный расчет произведен на основе минимального значения ставки акциза на единицу потребительской упаковки (пачку) табачной продукции, установленной НК РФ с 1 января 2022 года, ставки НДС и повышающего коэффициента.

Напомним, что в 2021 году единая минимальная цена табачной продукции составляет 108 рублей.

Источник: «Официальный сайт Минсельхоза России»

 

Ирина Котикова, Корпоративное налогообложение

Разъяснения государственных органов

 

Разъяснения, касающиеся отдельных вопросов документальной прослеживаемости

За последние месяцы Минфин России и ФНС России опубликовали несколько разъяснений, касающихся введения в России системы документальной прослеживаемости.

Ниже мы резюмировали их основное содержание:

Тема Краткие выводы

Прослеживаемость товаров, произведенных на территории России из иностранных комплектующих

Письмо ФНС России от 26 июля 2021 года № СД-4-15/10448@

Если товар произведен из прослеживаемых товаров (запчастей), которые были переданы в переработку для создания нового товара, то новый товар не подлежит прослеживаемости.

При этом, когда товары, предназначенные для переработки, списываются, то они «выводятся» из режима прослеживаемости через отчет об операциях.

Представление уведомления об остатках в отношении подлежащих прослеживаемости товаров, переданных для реализации в розничный магазин

Письмо ФНС России от 9 сентября 2021 года № ЕА-4-15/11185@

Если товар, подлежащий прослеживаемости, по состоянию на 8 июля 2021 года находится в торговом зале розничного магазина и планируемый срок его реализации — до 1 января 2022 года, то в отношении него представлять уведомление об остатках не нужно. 

 

Заполнение строки 18 «Стоимость товара» уведомления об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости

Письмо ФНС России от 1 сентября 2021 № ЕА-4-15/12338

Строка 18 «Стоимость товара» уведомления обязательна для заполнения, незаполнение строки либо указание в ней прочерка
(«—») недопустимо.

Остаточная балансовая стоимость основного средства, являющегося товаром, подлежащим прослеживаемости, должна быть отражена в строке 18 в размере по состоянию на дату оформления первичного учетного документа.

Если основное средство полностью самортизировано, в строке 18 указывается ноль («0»).

В случае включения прослеживаемых товаров в комплекты, где они являются составной частью основного средства либо малоценного имущества, в строке 18 указывается пропорциональная часть стоимости всего основного средства либо малоценного имущества.

При отражении в уведомлении малоценного имущества, находящегося в собственности организации и учитываемого за балансом, в строке 18 может отражаться стоимость указанного имущества по оценке, применяемой для организации контроля и учета движения на забалансовых счетах.

Порядок заполнения граф книги покупок в случае приобретения подлежащих прослеживаемости товаров, используемых одновременно в облагаемых и не облагаемых НДС операциях

Письмо ФНС России от 30 сентября 2021 года № ЕА-4-15/13856

При регистрации счета-фактуры, полученного при приобретении товаров, подлежащих прослеживаемости, в графы 16–19 книги покупок переносятся реквизиты прослеживаемости и стоимость товара из счета-фактуры независимо от суммы налога, право на вычет которой было заявлено.

Такой порядок применяется и в случае принятия к вычету НДС частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия товаров на учет в качестве подлежащих прослеживаемости.

Если налогоплательщик не регистрирует в книге покупок счета-фактуры на приобретенные товары, подлежащие прослеживаемости, и не использует право на вычет НДС или не имеет такого права, то он не обязан отражать сведения из счетов-фактур в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости.

При совершении операций с указанными товарами, в отношении которых отсутствует обязанность по выставлению счетов-фактур, сведения о таких товарах отражаются в отчете.

Если товары, подлежащие прослеживаемости, используются для проведения операций, облагаемых НДС, то сведения из счетов-фактур отражаются в книге продаж с указанием реквизитов прослеживаемости.

Отражение операций по замене запасных частей, подлежащих прослеживаемости на территории РФ, при ремонте оборудования в отчете об операциях с прослеживаемыми товарами

Письмо ФНС России от 1 октября 2021 года № ЕА-4-15/13953

Операции по гарантийному и постгарантийному ремонту оборудования, в результате которого товар, подлежащий прослеживаемости, становится неотъемлемой частью оборудования, отражаются в отчете с кодом операции 01 «Передача товара, подлежащего прослеживаемости, в производство и (или) на переработку». 

 

Планы по введению административной ответственности за нарушение законодательства о прослеживаемости

Письмо ФНС России от 4 октября 2021 года № ЕА-4-15/14005

Непредставление отчета и документов, содержащих реквизиты прослеживаемости, не является налоговым правонарушением.

В этой связи нормы, устанавливающие ответственность в соответствии со статьями 126 и 126.1 НК РФ, не распространяются на правонарушения в части непредставления отчета и документов, содержащих реквизиты прослеживаемости.

Подготовлен законопроект о внесении в КоАП РФ изменений, предусматривающих административную ответственность за такие правонарушения.

В отношении норм, устанавливающих ответственность за нарушение законодательства о национальной системе прослеживаемости, установлен переходный период — один год с момента вступления в силу основных положений законодательства о национальной системе прослеживаемости.

Иными словами, указанные нормы будут распространяться на правоотношения, возникшие с 1 июля 2022 года.

Сроки и порядок представления отчетов об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, за период с 8 июля по 30 сентября 2021 года

Письмо ФНС России от 29 сентября 2021 года № ЕА-4-15/13792@

Отчеты об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, сдается в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО в налоговый орган по месту нахождения организации (по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика/по месту жительства ИП).

Срок представления отчета — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, при наличии в отчетном периоде операций с товарами, подлежащими прослеживаемости.

С III квартала 2021 года операции по реализации прослеживаемых товаров физическим лицам для личных, семейных и домашних нужд, самозанятым, а также по вывозу прослеживаемых товаров в государства — члены ЕАЭС, отражаются в книге продаж на основании первичных учетных документов; документов, содержащих сводные данные по операциям за месяц или квартал, либо на основании бумажных счетов-фактур с указанием реквизитов прослеживаемости.

Источник: «Гарант; Консультант Плюс»

 

Елизавета Ливке, Корпоративное налогообложение

Обзор СМИ

 

Российским компаниям могут разрешить «переезжать» в САР

По сведениям «Ведомостей» власти готовят соответствующие поправки к законодательству.

Потребность предоставления российским холдингам доступа к режиму участников САР рассматривается в контексте возможных претензий ЕС к режиму налогообложения МХК.

Напомним, сейчас «переехать» в САР, получить статус МХК и соответствующие налоговые льготы могут только иностранные компании.

По сведениям издания, дискриминация российских компаний стала одной из причин повышенного внимания ЕС к российскому налоговому режиму.

Разработкой законопроекта занимается ФНС России, его рассмотрение планируется не ранее принятия поправок, предусматривающих дополнительные льготы для участников САР.

Об этих поправках мы писали в выпуске LT in Focus от 22 января 2021 года. Их суть— в предоставлении участникам САР, отвечающим установленным требованиям по «присутствию» в САР, возможности применять льготную ставку налога на прибыль, а также в снижении для них ставки налога у источника до 10% в отношении дивидендов, процентов и роялти, выплачиваемых за рубеж.

Источник: «Ведомости»

 

Наталья Иванцова, Международное налогообложение

Эта информация была полезна для вас?