Налоговый скрининг контрагентов

Решения

Налоговый скрининг контрагентов

В связи с введением в действие ст. 54.1 НК РФ смещается акцент с проверки контрагентов на предмет налоговой добросовестности в сторону сбора доказательств выполнения условий договора самим контрагентом. Кроме того, в ряде случаев налоговые органы пытаются доказать факт умышленности совершения налоговых правонарушений, что ведет к расширению практики применения штрафа в размере 40% и существенному повышению риска уголовного преследования должностных лиц налогоплательщика. Таким образом, взаимоотношения с компаниями с сомнительной репутацией, необъяснимыми убытками и непрозрачным бизнесом может навредить добросовестным налогоплательщикам и привести к возникновению споров с налоговыми органами и доначислениям по НДС и налогу на прибыль.

В большинстве крупных компаний проверкой контрагентов при приеме и последующем мониторинге занимаются различные функциональные подразделения: служба внутренней безопасности, юридическая служба, отдел закупок, аудиторская служба, отдел финансов и бухгалтерского учета, налоговая служба.

Взаимодействие таких функциональных подразделений зачастую не отличается системностью. В связи с отсутствием достаточного уровня формализации процесса проверки контрагентов (политик, методических документов, регламентов взаимодействия участников) такие подразделения зачастую не проводят комплексную проверку контрагентов и дублируют функции друг друга, поэтому множество вопросов упускаются из внимания.

Большинство применяемых компаниями механизмов проверки контрагентов безвозвратно устарело. Все это приводит к расходованию значительных ресурсов для бизнеса. А главное, это приводит к снижению качества проверки контрагентов. Как правило, основными источниками информации, используемыми компаниями для проверки контрагентов, являются данные ЕГРЮЛ, публичные онлайн-сервисы и реестры, официальный сайт контрагента, информация об участии в тендерах и т. д.

Важно отметить, что невнимательное отношение или отсутствие системного подхода к проверке контрагентов может приводить, в частности, к таким рискам, как вывод денежных средств и активов из вашей компании, потеря репутации, несвоевременные поставки, невозможность заранее предвидеть банкротство контрагента, что в итоге влечет за собой финансовые потери.

 

Решение

Комплексная автоматизированная проверка всей базы контрагентов на предмет выявления налоговых рисков с использованием более 80 риск-индикаторов на базе аналитического решения Revolver Online. Мы проанализируем всех ваших контрагентов, определим признаки недобросовестности и оценим потенциальную сумму возможных доначислений по налогу на прибыль, НДС и штрафам.

На основании результатов анализа мы разработаем рекомендации, ориентированные на минимизацию возможных налоговых рисков, окажем поддержку в налоговых спорах, а также разработаем для вас методики и регламенты проверки контрагентов для снижения рисков в будущем.

Примеры риск-индикаторов

  • Отсутствие контрагента по адресу регистрации
  • В органы управления входят дисквалифицированные лица
  • Контрагент не заменяет дисквалифицированного руководителя
  • Собственник зарегистрирован в офшоре
  • Неоднократное непредставление бухгалтерской отчётности
  • Непредставление налоговой отчётности
  • Нарастающие убытки
  • Среднемесячная заработная плата существенно ниже среднего уровня
  • Налоговая нагрузка существенно ниже среднеотраслевого уровня
  • Нулевая сумма уплаченных налогов
  • Частая смена адреса
  • Частая смена региона

Контактная информация

Юлия Орлова

Юлия Орлова

Партнер, Департамент налогов и права

Юлия возглавляет Группу по обслуживанию промышленных предприятий, Группу по обслуживанию предприятий химической отрасли и Группу по обслуживанию японских компаний в СНГ. На протяжении почти 20 лет она... Дополнительно

Алексей Ивлев

Алексей Ивлев

Директор в области технологий форензик

Алексей начал деятельность в «Делойте» в 2014 году, возглавив направление по технологиям в области аналитики и финансовых расследований. Имеет степень магистра наук в области информационной безопаснос... Дополнительно