налоговые льготы и иные формы государственной поддержки

Новости

Ежемесячная подборка новостей: налоговые льготы и иные формы государственной поддержки

Выпуск № 4 | Апрель - Май 2017 года

Настоящий обзор не является официальной консультацией или рекомендацией, рекламой или офертой компании «Делойт», СНГ и носит исключительно информационный характер, в связи с чем «Делойт» не несет ответственности и не предоставляет гарантий вследствие публикации фактов, данных и другой информации, представленной в настоящем обзоре...Читать полностью

18 мая 2017 года

Регионы продолжают вносить изменения в законы, регулирующие порядок применения налоговых льгот

В Республике Башкортостан в первом чтении принят законопроект, направленный на установление льготы по налогу на имущество организаций для нефтедобывающих компаний.  Льгота распространяется на имущество, используемое для добычи и транспортировки углеводородного сырья. Для применения данной льготы необходимо выполнение ряда условий, например, осуществление не ранее 1 января 2017 года инвестиций в размере не менее 1 млрд руб. в год.

В Тюменской области разработан законопроект, направленный на снижение ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, с 6% до 1% для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и выбравших объектом налогообложения доходы. Право на применение пониженной ставки будет предоставлено налогоплательщику при выполнении ряда условий, например, наличие государственной аккредитации таких организаций.      

В связи с изменившимися пропорциями зачисления налога на прибыль организаций в федеральный и региональные бюджеты во Владимирской области для инвесторов, реализующих одобренные инвестиционные проекты 2 и 3 категорий, до 2020 года понижена ранее действовавшая в регионе льготная ставка по налогу на прибыль организаций на 1%.

В Вологодской области снижены ставки налога на прибыль для организаций, реализующих на территории региона определенные виды приоритетных инвестиционных проектов. Данные льготы применяются с 1 января 2018 года.

В Республике Мордовия предусмотрено освобождение от уплаты налога на имущество организаций, основным видом деятельности которых является производство цемента. Право на применение льготы будет предоставлено налогоплательщику при выполнении ряда условий, например, обеспечение минимальных установленных объемов производства.  Указанное освобождение действует до 31 декабря 2021 года включительно.

В Томской области к условиям получения государственной поддержки инвесторами в форме налоговых льгот было добавлено новое условие. Теперь, помимо соответствия реализуемого инвестиционного проекта приоритетам социально-экономического развития области, инвесторам необходимо обеспечить прирост налогооблагаемой базы и создать новые рабочие места, зарегистрироваться и встать на учет в качестве налогоплательщика в территориальном органе области.

Региональные налоговые льготы

26 апреля 2017 года

Утверждены критерии создания территорий опережающего социально-экономического развития в других категориях моногородов

Утверждены критерии создания территорий опережающего социально-экономического развития (далее – «ТОСЭР») в российских моногородах, в которых имеются риски ухудшения социально-экономического положения, и моногородах со стабильной социально-экономической ситуацией  

Среди утвержденных критериев указаны следующие:

  • наличие потенциальных инвесторов, готовых реализовывать проекты на предполагаемой к созданию ТОСЭР;
  • наличие возможности обеспечить будущих резидентов земельными участками, кадровыми и иными необходимыми для реализации проектов ресурсами;
  • наличие положительного сальдо объема дополнительных доходов, поступающих в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ и местный бюджет по отношению к выпадающим доходам соответствующих бюджетов за период функционирования ТОСЭР;
  • наличие успешного опыта реализации в субъекте РФ или муниципальном образовании, на территориях которых предполагается создание ТОСЭР, крупных инвестиционных проектов и др.

ТОСЭР

15 мая 2017 года

Субсидии, предусмотренные федеральным бюджетом

Утверждены правила предоставления субсидий российским организациям для компенсации части затрат на транспортировку высокотехнологичной продукции, включенной в утверждаемый Министерством промышленности и торговли перечень. Условием получения субсидии является осуществление компаниями не ранее 1 октября года, предшествующего текущему финансовому год, затрат на транспортировку. Помимо этого, установлены требования к виду транспорта, которым осуществляется транспортировка. Данная мера поддержки оказывается на основании соглашения о предоставлении субсидии.

Утверждены правила предоставления субсидий производителям оборудования для пищевой и перерабатывающей промышленности для возмещения затрат, связанных с производством и реализацией оборудования. Для получения субсидии установлены определенные критерии, например, предоставление покупателю оборудования скидки не менее 15%. Субсидия предоставляется в размере 15% цены оборудования без НДС и в 2017 году не может превышать 150 млн руб. Данная мера поддержки оказывается на основании договора о предоставлении субсидии.

 

11 апреля 2017 года

В Ямало-Ненецком автономном округе утвержден порядок предоставления субсидий российским юридическим лицам, осуществляющим деятельность в сфере лесопромышленного комплекса

В Ямало-Ненецком автономном округе утвержден порядок предоставления субсидий организациям лесопромышленного комплекса на обеспечение части затрат, связанных с производством пиломатериалов или строительных конструкций из дерева, в период освоения производства и планового выхода на проектную мощность. Для получателей субсидии установлены требования к видам деятельности, объему производства и количеству создаваемых рабочих мест, а также условие государственной регистрации в регионе.

Субсидии

10 мая 2017 года

Внесены изменения в региональные законодательства о специальных инвестиционных контрактах и региональных инвестиционных проектов

Во Владимирской области для инвесторов, реализующих СПИК, а также для участников РИП установлены пониженные ставки налога на прибыль организаций. Указанная льгота применяется не более 5 лет для участников РИП. Льгота для участников СПИК предоставляется с года получения первой прибыли от реализации товаров, произведенных в рамках проекта, до окончания действия контракта, но не позднее 2025 года включительно. Действие закона распространяет на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 года.

В Тульской области для участников СПИК установлены пониженные ставки налогов на прибыль и на имущество организаций. Также указано, что в случае ликвидации инвестора или расторжения СПИК до окончания срока его действия, сумма налога на имущество в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в рамках СПИК, подлежит уплате в бюджет.

В Ивановской области утвержден порядок заключения СПИК. Требуемый минимальный объем капитальных вложений в реализацию инвестиционного проекта составляет 250 млн руб.

В Забайкальском крае для участников РИП с объемом инвестиций не менее 30 млрд руб. (при условии их осуществления в течение 5 лет до окончания года, в котором будут получены первые доходы) понижены ранее установленные льготные ставки налогов на прибыль и на имущество организаций. Срок предоставления указанных налоговых льгот составляет 10 лет. Кроме того, установлено, что к РИП с объемом инвестиций не менее 30 млрд руб., направленному на добычу полезных ископаемых, не применяется требование переработки добытых ископаемых и обеспечения 90%-ной доли обрабатывающего производства в общих доходах от реализации по проекту.   

СПИК и РИП

10 мая 2017 года

Возможность применения льготы по энергоэффективности в отношении квартир и помещений, расположенных в многоквартирном доме

В открытом доступе появилось письмо Министерства финансов РФ, в котором ведомство поддержало позицию о том, что льгота по налогу на имущество организаций в отношении энергетически эффективных объектов применима в отношении квартир и помещений, расположенных в многоквартирном доме при наличии энергетического паспорта многоквартирного дома.

Интересно отметить, что в марте 2017 года Верховный суд РФ по делу №А26-11202/2015 отказал в передаче дела для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ, указав на неправомерность применения Обществом льготы по налогу на имущество организаций для высокоэнергоэффективных объектов в отношении квартир, расположенных в многоквартирном доме, в связи с отсутствием документального подтверждения высокого класса энергетической эффективности льготируемых объектов. 

 

2 мая 2017 года

Разработан законопроект, направленный на ограничение возможности применения льгот в отношении объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность

Разработаны поправки к проекту федерального закона, согласно которым возможность применения льгот в отношении объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, будет ограничена.

Так, законопроектом предлагается:

  • исключить возможность применения повышающего коэффициента амортизации в отношении зданий, имеющих высокий класс энергетической эффективности;
  • предусмотреть, что с 1 января 2018 года льгота по налогу на имущество для вновь возводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, будет применяться только при условии принятия субъектом РФ соответствующего закона.

Необходимо отметить, что уже существует практика передачи федеральных налоговых льгот в ведение регионов. С 2018 года льгота по налогу на имущество организаций в отношении движимого имущества будет передана в распоряжение регионов.  На сегодняшний день ни один регион не принял соответствующий закон.

Федеральные налоговые льготы

13 апреля 2017 года

Изменен порядок проведения конкурсного отбора инвестиционных проектов по строительству генерирующих объектов, функционирующих на основе возобновляемых источников энергии (ВИЭ)

Согласно внесенным изменениям в конкурсном отборе не сможет принимать участие организация, не исполнившая обязательство поставки мощности по ранее заключенному договору, а также организации, прямо или косвенно связанные с указанной выше.

Также был увеличен максимальный период между датой заключением договора поставки и датой начала поставки мощности с трех лет до четырех.

Кроме того, уточнен порядок отказа поставщика от продажи (поставки) мощности по договорам поставки электрической энергии (мощности), произведенной на основе ВИЭ. 

Прочие формы государственной поддержки

Контактная информация

Василий Марков

Директор

Руководитель Группы налоговых льгот

Тел.: +7 (812) 703 71 06

Email: vmarkov@deloitte.ru

Наталья Вагина

Старший консультант

Группа налоговых льгот 

Тел.: +7 (495) 787 06 00

Email: nvagina@deloitte.ru

Эта информация была полезна для вас?