Налоговые льготы и иные формы государственной поддержки

Новости

Ежемесячная подборка новостей: налоговые льготы и иные формы государственной поддержки

Выпуск № 2 | Февраль 2016 года

Настоящий обзор не является официальной консультацией или рекомендацией, рекламой или офертой компании «Делойт», СНГ и носит исключительно информационный характер, в связи с чем «Делойт» не несет ответственности и не предоставляет гарантий вследствие публикации фактов, данных и другой информации, представленной в настоящем обзоре...Читать полностью

2 марта 2016 года

Лизинговым компаниям Воронежской области предоставили льготы по налогу на имущество

РИА «Воронеж»

2 марта 2016 года был принят Закон № 004-ОЗ, согласно которому организациям, осуществляющим деятельность по финансовому лизингу авиационной техники и/или предоставлению в аренду самолетов без экипажа, предоставили налоговую льготу в размере 0,3% вместо ранее предусмотренных 1,1% в отношении авиационной техники. Причиной принятия соответствующего закона мог стать возможный уход одного из крупнейших инвесторов области — лизинговой компании, которая заявила о своем намерении перерегистрировать юридическое лицо в Ульяновской области. Подробнее — в январском выпуске (Выпуск № 1 | Январь 2016 года).

 

1 марта 2016 года

Вступление в силу региональных нормативно-правовых актов, регулирующих порядок предоставления налоговых льгот

Официальный сайт Администрации Санкт-Петербурга

Официальный сайт Правительства Кировской области

Официальный интернет-портал правовой информации

1 марта 2016 года вступил в силу Закон Санкт-Петербурга № 67-7, согласно которому был расширен перечень важнейших отраслей народного хозяйства, реализация инвестиционных проектов в которых дает право на получение статуса стратегического инвестиционного проекта. Стратегическими теперь также могут быть признаны инвестиционные проекты, направленные на развитие сферы туризма, в том числе путем создания гостиниц. При этом объем совокупных инвестиционных вложений проекта должен составлять не менее 1,5 млрд рублей. Получение статуса стратегического инвестиционного проекта дает право на льготные условия аренды и выкупа земельных участков. Однако за получением налоговых льгот инвестору необходимо обратиться дополнительно, так как наличие статуса стратегического инвестора не меняет порядка и возможности получения налоговых льгот, предоставляемых Законом Санкт-Петербурга «О налоговых льготах», — снижения налога на прибыль до 17,5% сроком на два года, а также освобождения от налога на имущество организаций на три года. 

27 февраля 2016 года в Кировской области вступили в силу Постановление Правительства № 85/63 и Постановление Правительства № 85/62, которые уточнили порядок представления документов, подтверждающих правомерность применения пониженной ставки по налогу на прибыль и дифференцированных ставок по налогу на имущество организаций соответственно. Согласно внесенным изменениям сокращены сроки представления налогоплательщиком в Министерство экономического развития Кировской области копии отчета об инвестиционной деятельности, а также обновлены формы уведомлений о намерении применять пониженные ставки по налогу на имущество и налогу на прибыль.  

20 февраля 2016 года в Магаданской области вступило в силу Постановление Правительства № 35-пп, которое регламентирует механизмы взаимодействия с инвесторами, формы сопровождения инвестиционных проектов, а также порядок и сроки рассмотрения заявлений инициаторов инвестиционных проектов. Ранее законодательство Магаданской области не регулировало отношения, возникающие в ходе реализации инвестиционных проектов.

1 февраля 2016 года вступило в силу Постановление Правительства Челябинской области № 11-П, в котором определены правила заключения инвестиционных соглашений, перечень необходимых документов и категории субъектов инвестиционной деятельности, с которыми инвестиционные соглашения не могут быть заключены. Ранее подобные отношения законодательно не регулировались.

 

29 февраля 2016 года

Организациям, осуществляющим производство пива в Республике Хакасия, могут быть предоставлены налоговые льготы

Агентство корпоративных новостей «КорпоМир»

Верховный Совет Республики Хакасия одобрил законопроект, в соответствии с которым организации, осуществляющие производство пива на территории Республики Хакасия, могут быть освобождены от уплаты налога на имущество сроком на три года. Кроме того, для данных компаний может быть продлен на три года срок действия льготной ставки по налогу на прибыль в размере 15,5% вместо 20%. Условием для применения льгот является обеспечение по итогам года прироста суммы акцизов, уплачиваемых в связи с реализацией пива, не менее чем на 2% по сравнению с предыдущим годом.

 

11 февраля 2016 года

В Мурманскую областную думу внесен законопроект, предлагающий расширить перечень имущества, подлежащего льготному налогообложению при реализации инвестиционных проектов

Мурманская областная Дума

В Мурманскую областную думу внесен законопроект, в соответствии с которым предлагается расширить перечень имущества, которое может быть освобождено от налога на имущество организаций при реализации инвестиционных проектов. Так, льгота будет применяться не только в отношении имущества, созданного и/или приобретенного в собственность в период реализации инвестиционного проекта после заключения соглашения о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области, но и в отношении имущества, учтенного на счете учета основных средств в период с начала реализации инвестиционного проекта до заключения подобного соглашения. 

 

Наверх

Региональные налоговые льготы

11 февраля 2016 года

Резидентам территории опережающего развития «Набережные Челны» предоставили налоговые льготы

Правительство Республики Татарстан

11 февраля 2016 года был принят Закон № 4-ЗРТ, в соответствии с которым резидентам территории опережающего действия (ТОР) в Набережных Челнах предоставили налоговую льготу в форме освобождения от уплаты налога на имущество организаций сроком на 10 лет. Также был принят Закон № 5-ЗРТ, согласно которому резидентам ТОР было предоставлено право на применение пониженной ставки налога на прибыль, зачисляемой в бюджет Республики Татарстан в размере не более 5% в течение первых пяти лет и не более 10% в течение последующих пяти лет.

4 февраля 2016 года также было принято Постановление № 6, в соответствии с которым был утвержден порядок получения статуса резидента ТОР «Набережные Челны».

 

Наверх

ТОСЭР

4 марта 2016 года

Резидентам особых экономических зон Московской области предоставлены налоговые льготы

Московская областная Дума

4 марта вступил в силу Закон № 15/2016-ОЗ, в соответствии с которыми резидентам особых экономических зон Московской области (ОЭЗ) всех типов могут быть предоставлены налоговые льготы в форме освобождения от уплаты региональной части налога на прибыль в течение восьми лет с момента присвоения статуса резидента ОЭЗ. В последующие шесть лет ставка налога на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет, будет составлять 5%, а по истечении 14 лет с момента присвоения статуса резидента ОЭЗ — 13,5%. Данный закон распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 года.

Ранее для резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны, расположенной в Московской области, действовали налоговые льготы в виде применения пониженной ставки по налогу на прибыль в размере 13,5% в течение 5 лет и в виде освобождения от уплаты транспортного налога.

В настоящее время в Московской области созданы три ОЭЗ: зоны технико-внедренческого типа «Дубна» и «Исток», а также зона промышленно-производственного типа «Ступино Квадрат». 

 

Наверх

ОЭЗ

15 февраля 2016 года

Вступил в силу закон о введении ограничений на предоставление государственной поддержки иностранным юридическим лицам

Официальный интернет-портал правовой информации

15 февраля 2016 года вступил в силу Федеральный закон № 23-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации», в соответствии с которым были введены ограничения на предоставление государственной поддержки в форме субсидий и бюджетных инвестиций иностранным юридическим лицам, включая офшорные компании. Подробнее — в январском выпуске (Выпуск № 1 | Январь 2016 года). 

 

Наверх

Субсидии

 

17 февраля 2016 года

Доначисление налога на имущество в связи с неверным толкованием положений закона о начале исчисления срока использования льготной ставки налога на имущество

Картотека арбитражных дел

15 июня 2006 года ООО «Роскон» (далее — Общество) было внесено в реестр резидентов особой экономической зоны в Калининградской области (далее — ОЭЗ) и получило право на применение пониженной ставки по налогу на имущество в размере 0% в течение шести календарных лет с момента внесения Общества в реестр резидентов ОЭЗ.

В 2014 году Общество подало уточненную декларация по налогу на имущество за 12 месяцев 2012 года, в которой заявило свое право на применение ставки 0% в течение всего 2012 года, так как, по мнению Общества, применение льготной ставки к неполному календарному году противоречит общим правилам исчисления налоговой базы по налогу на имущество. МИНФНС не согласилась с позицией Общества и доначислила соответствующий налог в связи с неправомерностью применения льготы.

Во время досудебного спора вступила в силу норма, изменяющая порядок исчисления периодов применения льготы по налогу на прибыль для резидентов ОЭЗ: ставка 0% действует первые шесть налоговых периода вместо ранее предусмотренных шести календарных лет и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 апреля 2006 года.

Обосновывая свою позицию на судебной стадии, Общество учло вступление в силу указанной нормы. При этом, несмотря на то, что положение действует в отношении налога на прибыль, Общество полагает, что оно распространяется и на правоотношения, связанные с исчислением налога на имущество.

Не согласившись с данным выводом, инспекция посчитала, что Общество должно руководствоваться положениями статьи 385.1 НК РФ, в соответствии с которой ставка 0% действует в течение шести календарных лет, а не налоговых периодов. По мнению инспекции, первым календарным годом, в котором Общество применило ставку 0%, является 2006 год, соответственно, 2012 год является седьмым годом со дня включения Общества в реестр резидентов. Таким образом, с 1 января 2012 года Общество не имело права применять ставку 0%.

Арбитражный суд Калининградской области не согласился с доводами МИНФНС и вынес решение в пользу налогоплательщика, посчитав, что несмотря на то, что вступившая в силу норма уточняет порядок определения периода действия льготы в отношении налога на прибыль, она может быть применена и в отношении льготы по налогу на имущество, так как необходимо принимать во внимание не только буквальное значение содержащихся в норме слов и выражений, но и те цели, которые преследовал законодатель, устанавливая соответствующее правило. Таким образом, по мнению суда, основания лишать права налогоплательщика на применение льготы в виде ставки налога на имущество 0% за 2012 год отсутствуют.

 

9 февраля 2016 года

Доначисление налога на имущество организации в связи с невыполнением условий соглашения по инвестиционному проекту

Картотека арбитражных дел

Арбитражный суд Республики Карелия отклонил апелляционную жалобу МИНФНС о доначислении ООО «Прионежская горная компания» (далее — Общество) налога на имущество организаций, основанием для начисления которого послужила образовавшаяся задолженность по уплате НДПИ, что, по мнению МИНФНС, является нарушением существенного условия предоставления льготы по налогу на имущество.

Исходя из буквального толкования закона, суд установил, что существенным условием предоставления льготы по налогу на имущество является отсутствие у организации недоимки по налогам и сборам в бюджет Республики Карелия и местные бюджеты, то есть отсутствие недоимки по региональным и местным налогам. Поскольку НДПИ является федеральным налогом, то увеличение или образование недоимки по его уплате не может иметь правового значения при использовании налогоплательщиком льготы по налогу на имущество в соответствии с законом Республики Карелия.

Решение вынесено в пользу налогоплательщика.

 

Наверх

Судебные дела

Контактная информация

 

Василий Марков

Директор

Руководитель Группы налоговых льгот

Тел.: +7 (812) 703 71 06

Email: vmarkov@deloitte.ru

Наталья Вагина

Консультант

Группа налоговых льгот

Тел.: +7 (495) 787 06 00

Email: nvagina@deloitte.ru

Ксения Алеева

Координатор

Группа налоговых льгот

Тел.: +7 (495) 787 06 00

Email: kaleeva@deloitte.ru

Эта информация была полезна для вас?