налоговые льготы и иные формы государственной поддержки

Новости

Ежемесячная подборка новостей: налоговые льготы и иные формы государственной поддержки

Выпуск № 2 | Февраль 2017 года

Настоящий обзор не является официальной консультацией или рекомендацией, рекламой или офертой компании «Делойт», СНГ и носит исключительно информационный характер, в связи с чем «Делойт» не несет ответственности и не предоставляет гарантий вследствие публикации фактов, данных и другой информации, представленной в настоящем обзоре...Читать полностью

22 февраля 2017 года

Регионы продолжают вносить изменения в законы, регулирующие порядок применения налоговых льгот

В Волгоградской области принят закон, согласно которому льгота по налогу на имущество организации для организаций, реализующих инвестиционные проекты, распространена на модернизированное и (или) реконструированное имущество, а также на имущество, принятое на бухгалтерский учет до даты заключения инвестиционного соглашения. Льгота в отношении данного имущества применяется при условии осуществления инвестиций в размере не менее 50 млрд руб. и непревышения суммы льготы объема инвестиций, направленных на модернизацию и/ или реконструкцию. Освобождение распространяется на инвесторов, заключивших соглашение с областью после 1 января 2017 г.

В Республике Мордовия в перечень приоритетных инвестиционных проектов может быть включен проект, суммарный объем вложений в который составляет не менее 500 млн руб. для городского округа Саранск и (или) 200 млн рублей для муниципального образования, на территории которого планируется реализовать инвестиционный проект. Помимо этого, скорректированы критерии признания проекта приоритетным, среди которых реализация проекта в установленных сферах деятельности, создание новых рабочих мест с требованиями к уровню заработной платы; нацеленность инвестиционного проекта на выпуск принципиально нового продукта; рост налоговых платежей.

Инвесторы Самарской области освобождаются от уплаты налога на имущество организаций не только в отношении объектов, созданных или приобретенных, но и реконструированных и (или) модернизированных в ходе реализации инвестиционного проекта. Напомним, что срок освобождения от налога варьируется от двух до пяти лет в зависимости от объема инвестиций.

В Республике Татарстан утвержден порядок предоставления в Министерство экономики инновационных проектов, претендующих на государственную поддержку. Порядок подразумевает подачу заявки с указанием предполагаемой формы и размера господдержки, а также пакета сопровождающих документов.

В Ямало-Ненецком автономном округе принят закон, согласно которому условие применения пониженной налоговой ставки, заключающееся в обеспечении ежегодного роста уплачиваемого в бюджет региона налога на прибыль организаций, не распространяется на организации, реализующие инвестиционные проекты с объемом капитальных вложений не более 50 млрд руб. и не являющиеся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, при условии, что срок реализации инвестиционного проекта составляет не менее 10 лет.

В Республике Саха (Якутия) в отношении организаций, добывающих сырую нефть, на пятилетний срок устанавливаются следующие льготы: по налогу на прибыль организаций в части, зачисляемой в бюджет региона, и по налогу на имущество организаций. Для применения налоговых льгот организация должна удовлетворять следующим условиям:

— за год, предшествующий году применения льгот, осуществить на территории республики капитальные вложения в размере не менее 10 млрд руб.;

— добывать на территории республики не менее 1 млн т нефти в 2016-2018 гг. и не менее 3 млн т — в 2019-2020 гг.;

— иметь государственную регистрацию на территории республики;

— не входить в состав консолидированной группы. 

Региональные налоговые льготы

3 марта 2017 года

В Республике Татарстан изменили ставку налога на прибыль организаций для резидентов особых экономических зон

В связи с изменившимися пропорциями зачисления налога на прибыль организаций в федеральный и региональные бюджеты в Республике Татарстан в 2017 – 2020 гг. для резидентов особых экономических зон (ОЭЗ) ставка налога на прибыль организаций понижена до нового установленного минимума. 

Особые экономические зоны

28 февраля 2017 года

Судебная практика по применению налоговых льгот

Дело №А27-18064/2016: Суд апелляционной инстанции подтвердил, что применение льготы по налогу на имущество организаций в отношении движимого имущества правомерно, поскольку налоговым органом не доказана взаимозависимость Общества с контрагентом на момент приобретения имущества.

Дело №А57-14781/2016: Суд апелляционной инстанции подтвердил, что Общество неправомерно применило региональную льготу по налогу на имущество организаций в связи с тем, что Общество не производит сельскохозяйственную продукцию, а осуществляет ее переработку.

Дело № А76-19362/2016: Суд первой инстанции признал неправомерным применение льготы по налогу на имущество организаций в отношении движимого имущества, приобретенного в результате реорганизации.

Дело №А21-7635/2014: Верховный суд отменил решения нижестоящих судов в связи с неверным толкованием положений закона о начале исчисления срока использования льготной ставки для резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области и отказал Обществам в применении пониженной ставки налога на имущество организаций в размере 0%.

Судебная практика

3 февраля 2017 года

Утверждены правила предоставления субсидий для российских организаций, производящих средства реабилитации

Утверждены правила предоставления в конкурсном порядке субсидий российским организациям на компенсацию части понесенных в 2017 – 2019 гг. затрат на НИОКР в рамках реализации комплексных инвестиционных проектов по организации производства средств реабилитации. Для получения субсидии должен выполняться ряд условий, среди которых непревышение срока реализации НИОКР трех лет; принадлежность реализуемого инвестиционного проекта установленному перечню технологических направлений; наличие в организации штата персонала в размере не менее 15 человек; получение суммарной выручки за 2014 - 2016 гг. не менее 50 млн руб. Максимальный размер субсидии составляет 200 млн руб.

22 февраля 2017 года

В Воронежской области предусмотрены субсидии на разработку и внедрение инновационных технологий

Установлен порядок предоставления в 2017 – 2019 гг. субсидий на НИОКР российским инвесторам, реализующим проекты в рамках программы «Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности». Для получения субсидии организация должна удовлетворять ряду требования, основные из которых:

  • осуществление НИОКР в целях реализации инвестиционного проекта;
  • реализация инвестиционного проекта в определенных сферах промышленности;
  • осуществление деятельности на территории Воронежской области не менее одного года;
  • увеличение не менее чем на 5% суммарной численности персонала;
  • выплата заработной платы в размере не ниже прожиточного минимума.

Субсидии предоставляются в размере не более половины суммы документально подтвержденных затрат и не более 3,0 млн руб. Получатели субсидии определяются в конкурсном порядке.

Субсидии

1 марта 2017 года

Внесение изменений в региональное законодательство о специальных инвестиционных контрактах и региональных инвестиционных проектах

В Волгоградской области для участников региональных инвестиционных проектов (РИП) и специальных инвестиционных контрактов (СПИК) установлены пониженные ставки по налогу на прибыль организаций на следующие периоды:

  • для участников СПИК на срок действия контракта, но не позднее 2025 г. включительно;
  • для участников РИП – на период, заканчивающийся моментом, когда сумма льготы будет равна объему осуществленных капитальных вложений, но не более, чем на 10 лет.

Закон, устанавливающий пониженные ставки, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 г.

Кроме того, установлены дополнительные требования к РИП, среди которых создание не менее 50 новых рабочих мест, выплата заработной платы работнику в размере не ниже показателя среднемесячной заработной платы по соответствующему виду деятельности в Волгоградской области, неприменение ранее налоговых льгот как формы поддержки инвестиционной деятельности в регионе и прочие.

В Тамбовской области для участников СПИК, заключенных с Тамбовской областью, установлена пониженная налоговая ставка в отношении прибыли, полученной от реализации СПИК. Закон, устанавливающий пониженные ставки, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 г.

В Ростовской области для участников СПИК устанавливается пониженная ставка по налогу на прибыль организаций.

СПИК и РИП

Контактная информация

Василий Марков

Директор

Руководитель Группы налоговых льгот

Тел.: +7 (812) 703 71 06

Email: vmarkov@deloitte.ru

Наталья Вагина

Старший консультант

Группа налоговых льгот 

Тел.: +7 (495) 787 06 00

Email: nvagina@deloitte.ru

Эта информация была полезна для вас?