налоговые льготы и иные формы государственной поддержки

Новости

Ежемесячная подборка новостей: налоговые льготы и иные формы государственной поддержки

Выпуск № 1 | Январь 2017 года

Настоящий обзор не является официальной консультацией или рекомендацией, рекламой или офертой компании «Делойт», СНГ и носит исключительно информационный характер, в связи с чем «Делойт» не несет ответственности и не предоставляет гарантий вследствие публикации фактов, данных и другой информации, представленной в настоящем обзоре...Читать полностью

В открытом доступе появилось письмо Министерства финансов РФ, в котором ведомство впервые поддержало позицию о том, что льгота по налогу на имущество организаций в отношении энергетически эффективных объектов применима в отношении недвижимого имущества.

Учитывая, что теперь при проверках налоговым органам будет сложнее спорить с принципиальной возможностью применения льготы, мы ожидаем, что фокус проверок сместится в сторону качества подготовки подтверждающей документации.  Более подробную информацию вы можете прочесть в нашем выпуске от 13 февраля 2017 года.

26 января 2017 года

Изменения регионального законодательства в части применения налоговых льгот

В январе регионы продолжили вносить изменения в законы, регулирующие порядок применения налоговых льгот:

  • в Тамбовской области утвержден перечень приоритетных направлений инвестиционной деятельности на 2017 год, по которым объявляется конкурсный отбор проектов на предоставление государственной поддержки, в том числе в форме налоговых льгот и субсидий;
  • в Смоленской области с 1 января 2017 года для ИТ-компаний, применяющих упрощенную систему налогообложения, установлена пониженная налоговая ставка; льгота применяется в том случае, если налоговой базой являются доходы;
  • в Курганской и Мурманской областях снижены ставки налога на прибыль организаций в связи с изменившимися пропорциями зачисления налога в федеральный и региональные бюджеты; измененные ставки действуют в Курганской области в 2017 году, а в Мурманской области — до 2020 года;
  • в Республике Башкортостан принят законопроект, согласно которому минимальный объем капитальных вложений в приоритетные инвестиционные проекты, реализуемые на территориях муниципальных образований Республики Башкортостан, включенных в комплексные программы экономического или социально-экономического развития муниципальных образований Республики Башкортостан, снижен с 30 млн рублей до 10 млн рублей; срок применения льгот по налогу на имущество организации и по налогу на прибыль организаций для инвесторов, реализующих указанные инвестиционные проекты, увеличен с одного года до трех лет. 

Региональные налоговые льготы

23 января 2017 года

В Республике Татарстан рассматривают возможность введения льготы для движимого имущества

В Государственный Совет Республики Татарстан внесен законопроект, направленный на установление льготы по налогу на имущество организаций в форме освобождения в отношении движимого имущества с 2018 года. Это — первый регион, планирующий установление указанной льготы. 

Федеральные налоговые льготы

20 января 2017 года

Судебная практика по применению налоговых льгот

Дела № А76-14019/2016 и № А76-14021/2016: суды первой и кассационной инстанций признали необоснованным применение льготы по налогу на имущество организаций в отношении движимого имущества, принятого к бухгалтерскому учету в 2014 году в результате реорганизации. 

Дело № А68-9545/2015: апелляционный суд признал неправомерным применение налогоплательщиком льготы по налогу на имущество организаций, поскольку закон Тульской области, устанавливающий указанную льготу, был принят после ввода льготируемых объектов основных средств в эксплуатацию и не имеет обратной силы. Стоит отметить, что в некоторой мере решение не соответствует сложившейся судебной практике по вопросу применения налоговых льгот, предусмотренных указанным законом, но в части налога на прибыль. 

Дело № А21-2305/2016: суд первой инстанции отказал Обществу в применении ставки налога на имущество организаций в размере 0% в связи с неверным истолкованием положений закона о начале исчисления срока использования льготной ставки для резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области.

Судебная практика

18 января 2017 года

Организациям легкой промышленности предоставят субсидии

Утверждены правила предоставления организациям легкой промышленности субсидий на возмещение части затрат по уплате процентов по кредитам, полученным для реализации новых инвестиционных проектов.

Для получения субсидии кредит должен быть взят инвестором в российских кредитных организациях в 2013–2017 годах, а сам проект должен удовлетворять ряду требований, среди которых — создание и/или модернизация не менее 10 высокопроизводительных рабочих мест, а также непревышение 80%-ной доли кредитных средств в общей стоимости инвестиционного проекта.

Субсидии будут предоставляться организациям, прошедшим конкурсный отбор инвестиционных проектов.  

Субсидии

12 января 2017 года

Внесение изменений в законодательства о специальных инвестиционных контрактах и региональных инвестиционных проектах

В январе 2017 года регионами были внесены следующие изменения в законодательства о специальных инвестиционных контрактах (далее — «СПИК»):

  • в Ставропольском и Краснодарском краях, а также Ханты-Мансийском автономном округе утвержден порядок заключения СПИК; требуемый минимальный объем капитальных вложений в реализацию инвестиционного проекта должен составлять 300 млн руб. в Ставропольском крае и Ханты-Мансийском автономном округе и 150 млн руб. — в Краснодарском крае;
  • в Нижегородской области одобрен проект закона, предусматривающий для участников СПИК налоговые льготы в виде освобождения от уплаты налога на имущество организаций и пониженной ставки налога на прибыль организаций;
  • в связи с изменившимися пропорциями зачисления налога на прибыль организаций в федеральный и региональные бюджеты ставка налога на прибыль организаций в Курганской области для компаний, заключивших СПИК с регионом, понижена в 2017 году до нового установленного минимума.

Сообщается о подготовке Минпромторгом России проекта Постановления Правительства РФ, которым предлагается утвердить порядок формирования и ведения перечня СПИК. Формирование и ведение перечня будет осуществляться Минпромторгом России. Доступ к информации из перечня будет предоставляться на официальном сайте ведомства на безвозмездной основе.

ФНС России утвердила форму и формат представления заявления о применении налоговых льгот участниками региональных инвестиционных проектов (далее — «РИП»), для которых не требуется включение в реестр участников РИП, а также порядок передачи заявления в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Соответствующий приказ вступил в силу 5 февраля 2017 года.

Напомним, что применение налоговых льгот участниками РИП без включения в реестр РИП возможно только на территориях 15 регионов Сибири и Дальнего Востока.  

СПИК и РИП

10 января 2017 года

Резидентам некоторых территорий опережающего социально-экономического развития предоставлены налоговые льготы 

Для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития (далее — «ТОСЭР»), расположенных в Мурманской и Самарской областях, установлены налоговые льготы. Так, резиденты указанных ТОСЭР вправе применять пониженные ставки налога на прибыль организаций в течение десяти лет начиная с первого года получения прибыли. Также для резидентов ТОСЭР предусмотрено применение пониженных ставок налога на имущество организаций в течение десяти лет с 1-го числа месяца принятия имущества на бухгалтерский учет в качестве объектов основных средств.

ТОСЭР

Контактная информация

Василий Марков

Директор

Руководитель Группы налоговых льгот

Тел.: +7 (812) 703 71 06

Email: vmarkov@deloitte.ru

Наталья Вагина

Старший консультант

Группа налоговых льгот 

Тел.: +7 (495) 787 06 00

Email: nvagina@deloitte.ru

Эта информация была полезна для вас?