налоговые льготы и иные формы государственной поддержки

Новости

Ежемесячная подборка новостей: налоговые льготы и иные формы государственной поддержки

Выпуск № 5 | Июнь 2017 года

Настоящий обзор не является официальной консультацией или рекомендацией, рекламой или офертой компании «Делойт», СНГ и носит исключительно информационный характер, в связи с чем «Делойт» не несет ответственности и не предоставляет гарантий вследствие публикации фактов, данных и другой информации, представленной в настоящем обзоре...Читать полностью

21 июня 2017

Регионы продолжают вносить изменения в законодательство о налоговых льготах

В Республике Башкортостан установлена льгота по налогу на имущество организаций для компаний, зарегистрированных на территории Республики и владеющих лицензией на пользование недрами. Льгота предоставляется в отношении имущества, используемого для добычи, первичной подготовки и транспортировки углеводородного сырья, при соблюдении определенных региональным законодательством условий в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2019 года.

В Калининградской области для организаций, являющихся застройщиками объектов спорта вместимостью не менее 35 000 зрительских мест, установлена льгота по налогу на имущество в отношении указанного имущества. Применение льготы возможно с 21 июля 2017 года.

В Тюменской области принят закон о снижении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для ИТ-организаций, выбравших объектом налогообложения доходы. Применение льготы возможно в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2019 года. Более подробно читайте в нашем выпуске за апрель-май 2017 года.

В Курской области к существующим критериям предоставления государственной поддержки по результатам отбора наиболее эффективных инвестиционных проектов добавлен следующий: претендент не является иностранным юридическим лицом, а также российским юридическим лицом, в уставном (складочном) капитале которого доля участия иностранных организаций с местом регистрации на территориях и/ или в государствах, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций («офшорных зонах»), превышает 50%. 

В Республике Татарстан для инвесторов, реализующих проекты по строительству новых объектов в нефтеперерабатывающей отрасли, планируется увеличить срок предоставления налоговых льгот с 7 до 13 лет с момента начала осуществления инвестиций.  

Региональные налоговые льготы

20 июня 2017

Регионы продолжают вносить изменения в законодательство о субсидиях

В Тульской области внесены изменения в порядок предоставления субсидий промышленным предприятиям на возмещение затрат на уплату процентов по кредитам для проведения технологического перевооружения и освоения новой конкурентоспособной продукции. В частности, теперь получателем субсидии может быть организация с численностью персонала более 50 человек для организаций легкой промышленности и более 150 человек для организаций других отраслей промышленности (ранее – более 200 человек для всех отраслей).

В Воронежской области установлен порядок предоставления субсидий организациям, реализующим инвестиционные проекты, направленным на модернизацию и техническое перевооружение промышленных предприятий с целью создания и (или) развития производства новой высокотехнологичной конкурентоспособной продукции. Для получения субсидий организации должны соответствовать ряду требований, в том числе, реализовать инвестиционный проект в срок, не превышающий 3 года, и  увеличить суммарную численность персонала не менее чем на 5%. Размер субсидии составляет не более 4,5 млн руб. на одну организацию-получателя.

Субсидии

19 июня 2017

Регионы продолжают вносить изменения в законодательство о специальных инвестиционных контрактах и региональных инвестиционных проектах

В Республике Башкортостан принят закон, расширивший установленный на федеральном уровне перечень требований к региональным инвестиционным проектам (далее – «РИП»). Согласно дополнительным требованиям, инвестиционный проект должен предусматривать приобретение основных средств, не бывших ранее в эксплуатации, реконструкцию и (или) новое строительство исключительно для цели производства товаров, не производимых налогоплательщиком до даты включения в реестр РИП. Кроме того, внесены изменения в части требуемого минимального размера инвестиций:

  • 50 млн руб. при осуществлении вложений на территориях, включенных в комплексные программы социально-экономического развития муниципальных образований Республики в срок, не превышающий три года;
  • 100 млн руб. при осуществлении вложений на других территориях региона в срок, не превышающий три года;
  • 500 млн руб. при осуществлении вложений в срок, не превышающий и пяти лет. 

В Чукотском автономном округе для участников РИП установлена пониженная ставка налога на прибыль сроком на 10 лет. 

СПИК и РИП

10 июля 2017

Подготовлены поправки к законопроекту, направленному на совершенствование механизма функционирования и управления особых экономических зон

Подготовлены поправки к законопроекту, принятому в первом чтении еще в 2014 году. Поправками, в частности, вносятся следующие изменения:

  • расширить перечни видов деятельности, допустимых к осуществлению резидентами на территории особых экономических зон (далее – «ОЭЗ») различных типов;
  • расширить список подакцизных товаров, производство которых допускается на территории ОЭЗ;
  • установить минимальный объем инвестиций при осуществлении производственной деятельности на территории портовой ОЭЗ в размере 120 млн руб., из которых 40 млн руб. необходимо вложить в течение первых трех лет с момента заключения соглашения об осуществлении деятельности в портовой ОЭЗ;
  • упростить перечень документов, которые необходимо представлять для рассмотрения заявки: вместо бизнес-плана необходимо будет представлять паспорт инвестиционного проекта;
  • изменить порядок взыскания штрафов за досрочное прекращение действия соглашения об осуществлении деятельности в связи с существенным нарушением резидентом ОЭЗ условий соглашения – штраф будем уплачиваться только в том случае, если резидент отказывается от подписания соглашения о расторжении соглашения, и оно расторгается в судебном порядке.

 

6 июня 2017

В Республике Татарстан разработан законопроект, определяющий основы создания и функционирования особых экономических зон регионального уровня

В Республике Татарстан подготовлен проект закона, который определяет правовые основы создания и функционирования ОЭЗ регионального уровня. Данный законопроект предусматривает предоставление участникам ОЭЗ регионального уровня государственной поддержки в форме субсидий, а также льгот по зачисляемому в республиканский бюджет налогу на прибыль, налогу на имущество организаций и транспортному налогу. 

Особые экономические зоны

28 июня 2017

Подписан закон, расширяющий границы Свободного порта Владивосток

В июне 2017 года границы действия режима Свободного порта Владивосток были расширены. К территориям, на которые распространяется действие данного режима, теперь также относится Углегорский городской округ (Сахалинская область).

Резидентам новой территории Свободного порта Владивосток доступны такие преференции, как пониженные страховые взносы (7,6% вместо 30%) в течение 10 лет с даты получения статуса резидента, снижение ставки налога на прибыль (не более 5% — в первые пять лет с момента получения первой прибыли по данным налогового учета и не менее 12% (13% в 2017-2020 гг.) — в последующие пять лет), а также ускоренная процедура возмещения НДС без получения банковской гарантии.

Свободный порт Владивосток

28 июня 2017

Уточнен перечень видов деятельности, позволяющих применять пониженные ставки страховых взносов

ФНС России разъяснила условия применения пониженных ставок страховых взносов при осуществлении компаниями деятельности, связанной с использованием вычислительной техники и информационных технологий, в связи с вступлением в силу с 1 января 2017 года кодов ОКВЭД 2 (с учетом официальных разъяснений Министерства экономического развития Российской Федерации от 29.05.2017 N Д18и-281). 

Так, в Письме ФНС уточнил перечень видов деятельности (кодов) в действующей редакции ОКВЭД 2, которые классифицируются как деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий. К таким кодам относятся следующие: 62.01, 62.02, 62.09, 63.11, 63.11.1 и 95.11. 

Страховые взносы

28 июня 2017

Утвержден перечень технологического оборудования, в отношении которого с 1 января 2019 года можно применить повышающий коэффициент амортизации

Утвержден Перечень основного технологического оборудования, эксплуатируемого в случае применения наилучших доступных технологий, в отношении которого к основной норме амортизации можно применить повышающий коэффициент, но не выше 2, с 1 января 2019 года. Утвержденный Перечень содержит указание существенных характеристик технологического оборудования, а также значений количественных показателей, установленных в информационно-технических справочниках по наилучшим доступным технологиям.  

Федеральные налоговые льготы

6 июня 2017

Судебная практика по возможности применения налоговых льгот

Дело № А26-8363/2016: суд первой инстанции признал неправомерным применение налогоплательщиком в 2012-2013 гг. льготы по налогу на имущество в отношении квартир, расположенных в многоквартирном доме, которому присвоен высокий класс энергетической эффективности. Суд установил, что установление показателя энергоэффективности в отношении многоквартирного дома не свидетельствует об установлении показателя энергоэффективности в отношении квартиры.

Напомним, что в марте 2017 года Верховный суд РФ отказал в передаче аналогичного дела для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ, указав на неправомерность применения Обществом льготы по налогу на имущество организаций для высокоэнергоэффективных объектов в отношении квартир, расположенных в многоквартирном доме, в связи с отсутствием документального подтверждения высокого класса энергетической эффективности льготируемых объектов.

В то же время Министерство финансов РФ в своем письме поддержало позицию о том, что льгота по налогу на имущество организаций в отношении энергетически эффективных объектов применима в отношении квартир и помещений, расположенных в многоквартирном доме при наличии энергетического паспорта многоквартирного дома.

Дело №А27-6902/2017: суд первой инстанции признал правомерным применение региональной льготы по налогу на имущество организаций в году, предшествующему году исключения инвестиционного проекта из перечня инвестиционных проектов, которым предоставляется государственная поддержка. Вынося решение, суд исходил из того, что региональный закон, регулирующий предоставление государственной поддержки, не предусматривает возможности распространения действия принимаемого решения об исключении проекта из Перечня на ранее возникшие правоотношения.

Судебная практика

Контактная информация

Василий Марков

Директор

Руководитель Группы налоговых льгот

Тел.: +7 (812) 703 71 06

Email: vmarkov@deloitte.ru

Наталья Вагина

Ведущий консультант

Группа налоговых льгот 

Тел.: +7 (495) 787 06 00

Email: nvagina@deloitte.ru

Эта информация была полезна для вас?