Налоговые льготы и иные формы государственной поддержки

Новости

Ежемесячная подборка новостей: налоговые льготы и иные формы государственной поддержки

Выпуск № 10 | Ноябрь 2015 года

Настоящий обзор не является официальной консультацией или рекомендацией, рекламой или офертой компании «Делойт», СНГ и носит исключительно информационный характер, в связи с чем «Делойт» не несет ответственности и не предоставляет гарантий вследствие публикации фактов, данных и другой информации, представленной в настоящем обзоре...Читать полностью

30 ноября 2015 года

Изменение инвестиционного законодательства г. Москвы

Главное контрольное управление города Москвы

Департамент экономической политики и развития города Москвы

Официальный сайт Московской городской Думы

В ноябре 2015 года были приняты существенные изменения в закон «О налоге на имущество организаций». В частности, был расширен круг льготных категорий объектов, расположенных на цокольном/первом/втором этажах зданий, примыкающих к пешеходным зонам, в отношении которых налоговая ставка применяется с коэффициентом 0,1, за счет включения в него магазинов розничной торговли, офисов банков, предоставляющих услуги физическим лицам, и объектов, осуществляющих деятельность в области демонстрации кинофильмов.

Также были приняты изменения, в соответствии с которыми льгота по налогу на имущество организаций в отношении многоэтажных гаражей-стоянок сохраняется только для гаражей-стоянок, облагаемых налогом от балансовой стоимости, таким образом указанная льгота не будет применяться в отношении многоэтажных гаражей-стоянок, расположенных в торговых и офисных центрах, облагаемых налогом на имущество от кадастровой стоимости.

Более подробно об изменениях в инвестиционном законодательстве г. Москва и налоговых льготах можно узнать из нашей презентации «Москва. Налоговые льготы».

 

27 ноября 2015 года

Сокращение размеров государственной поддержки в регионах

Законодательное Собрание Пермского края

Интерфакс

Коммерсант

Законодательное Собрание Кировской области

Законодательное собрание Псковской области

В последнее время наблюдается тенденция сокращения налоговых льгот в регионах и введение дополнительных условий, ограничивающих возможность предоставления государственной поддержки. 

Так, например, 24 ноября 2015 года был принят закон Пермского края о поэтапном повышении к 1 января 2018 года действующей на территории региона для абсолютного большинства компаний, в том числе банков и страховых организаций, ставки налога на прибыль с 13,5% до 18%. Однако в случае осуществления организацией капитальных вложений ставка может быть понижена до действующей на сегодняшний день, в зависимости от объема осуществленных вложений и суммы налогооблагаемой прибыли. Закон вступает в силу 1 января 2016 года.

25 ноября 2015 года был принят закон Республики Коми, вносящий изменения в условия применения налоговых льгот. В частности, законом корректируется перечень инвесторов, для которых снижаются ставки по налогу на имущество и налогу на прибыль, путем введения ограничений по осуществляемым видам экономической деятельности. Также законом устанавливается ограничение применения налоговых льгот налогоплательщиками в случае снижения платежей по соответствующему налогу по причине предоставления им поддержки в виде инвестиционного кредита.

26 ноября 2015 года был принят закон Воронежской области, согласно которому пониженная ставка налога на имущество организаций в размере 1,1% для сельскохозяйственных производителей может применяться только компаниями, зарегистрированными на территории области. Закон также предусматривает установление ставки по налогу на имущество организаций в размере 1,1% вместо освобождения от обложения данным налогом для резидентов промышленных парков и технопарков, для организаций (в отношении имущества аэродромов) и компаний, осуществляющих лизинговую деятельность (в отношении авиационной техники).

27 ноября 2015 года были приняты законы об отмене льгот по налогу на имущество и налогу на прибыль для всех организаций, реализующих инвестиционные проекты на территории Кировской области, за исключением инвесторов, основной вид деятельности которых относится к обрабатывающему производству. Действующая редакция закона Кировской области, предусматривающая применение налоговых льгот всеми организациями, реализующими инвестиционные проекты, вступила в силу 28 мая 2015 года. Ранее закон предполагал введение налоговых льгот только для организаций, основной вид деятельности которых относится к обрабатывающему производству.

27 ноября 2015 года был принят закон, предусматривающий уменьшение на 25% в 2016 году размера ранее установленной льготы по налогу на имущество организация для сельскохозяйственных компаний Псковской области. Действующая редакция закона предполагает освобождение данных организаций от уплаты налога на имущество.

 

26 ноября 2015 года

Производителям пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, в Республике Башкортостан предоставлены налоговые льготы

Официальный интернет-портал правовой информации Республики Башкортостан

26 ноября 2015 года был принят закон, в соответствии с которым организации, осуществляющие производство пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, при условии, что объем производства указанной продукции на территории Республики Башкортостан составил не менее 10 млн дал, по итогам года, предшествующего году применения льготы, освобождаются от налога на имущество.

Закон вступит в силу 1 января 2016 года и будет действовать до 31 декабря 2018 года.

 

26 ноября 2015 года

Гостиницам и выставочным центрам Санкт-Петербурга могут быть предоставлены налоговые льготы

Комитет финансов Санкт-Петербурга

Комитетом финансов Санкт-Петербурга подготовлен законопроект, в соответствии с которым компании, инвестирующие в строительство гостиниц и выставочных площадей, могут быть освобождены от налога на имущество организаций.

Для получения права применять льготу по налогу на имущество организации необходимо осуществить в течение не более трех любых календарных лет подряд в период с 1 января 2016 года по 31 декабря 2020 года вложения в строительство гостиницы категории «три звезды» с номерным фондом 50 и более номеров на общую сумму не менее 100 млн руб.

Организации, осуществившие вложения в здания выставочных залов общей площадью более 35 тыс. кв. м, могут быть освобождены от налога на имущество в отношении объектов основных средств, принятых к бухгалтерскому учету и введенных в эксплуатацию на территории Санкт-Петербурга не ранее 1 января 2014 года.

Антикоррупционная экспертиза законопроекта была завершена 2 декабря 2015 года.

 

25 ноября 2015 года

Организациям, обеспечивающим прирост налоговых поступлений в бюджет Республики Коми, предоставлены налоговые льготы

Интерфакс

25 ноября 2015 года был принят закон Республики Коми, в соответствии с которым организациям, обеспечивающим прирост налоговых поступлений в бюджет республики, предоставляются налоговые льготы. Так, устанавливается снижение ставки по налогу на имущество на 0,2% для организаций, обеспечивших прирост налоговой базы более чем на 5 млрд руб. по сравнению с налоговой базой предшествующего налогового периода.

Льгота по налогу на прибыль в виде снижения налоговой ставки на 1,1% устанавливается для организаций — участников консолидированных групп налогоплательщиков, обеспечивших прирост налога на прибыль не менее 10% за налоговый период, за который предоставляется льгота, в сравнении с среднегодовой суммой налога за три предшествующих налоговых периода.

Закон вступает в силу 1 января 2016 года.

 

12 ноября 2015 года

Изменения в инвестиционном законодательстве Владимирской области

10 ноября 2015 года были приняты поправки в закон «О государственной поддержке инвестиционной деятельности», а 12 ноября 2015 года — приняты законы о налоге на имущество и налоге на прибыль в отношении организаций, являющихся получателями государственной поддержки инвестиционной деятельности во Владимирской области.

Вышеуказанные законы вступают в силу 1 января 2016 года. Более подробно об принятых изменениях в инвестиционном законодательстве Владимирской области можно узнать в октябрьском выпуске новостей (№ 9).

 

Наверх

Региональные льготы

13 ноября 2015 года

Расширение мер государственной поддержки резидентов ТОР

Федеральный портал проектов нормативных правовых актов

Минэкономразвития России вынесло на общественное обсуждение проект, который предлагает исключить из Федерального закона о ТОР переходные положения, ограничивающие до 30 марта 2018 года возможность создания ТОР на территориях федеральных округов РФ, за исключением Дальневосточного федерального округа и территорий моногородов. 

Законопроект также предусматривает введение особого правового порядка осуществления предпринимательской и иной деятельности в части применения таможенной процедуры свободной таможенной зоны для резидентов ТОР, расположенных на территориях моногородов. 

Вместе с тем законопроектом предлагается расширить категорию монопрофильных муниципальных образований, на территориях которых допускается создание ТОР путем включения в них моногородов второй категории. В случае принятия данного предложения количество моногородов, на территории которых могут быть созданы ТОР, увеличится с 71 до 225. 

 

Наверх

Территории опережающего развития

17 ноября 2015 года

Доначисление налога на прибыль в связи с неприменением права на льготу по налогу на имущество организаций

Картотека арбитражных дел

17 ноября 2015 года МИНФНС по крупнейшим налогоплательщикам (далее – «Инспекция») подала апелляционную жалобу по делу ОАО «РИТЭК» (далее — «Общество»), которому был доначислен налог на прибыль за неприменение права на льготу по налогу на имущество организаций в связи с неверной квалификации объектов основных средств, в отношении которых предусмотрена возможность применения налоговой льготы.

Факт наличия ошибки обнаружила и установила непосредственно Инспекция в ходе проведения выездной налоговой проверки. В письменных возражениях на акт проверки Общество заявило свое право на льготу, однако данное заявление Инспекцией принято не было.

Суд согласился с доводами Общества и вынес решение в пользу налогоплательщика, поскольку Общество заявило свое право на налоговую льготу по налогу на имущество организаций допустимым образом, а именно путем подачи заявления в рамках проведения выездной налоговой проверки в части льгот, имеющих отношение к предмету проводимой проверки и проверяемому налоговому периоду.

Арбитражный суд г. Москвы установил, что Инспекция должна была рассчитать действительные налоговые обязательства, влияющие как на увеличение налога на прибыль, так и на уменьшение налога на имущество. 

 

Наверх

Судебная практика

23 ноября 2015 года

Резидентам особой экономической зоны в Магаданской области предоставлены налоговые льготы

Официальный интернет-портал правовой информации

Федеральный портал проектов нормативных правовых актов

Согласно Федеральному закону от 23 ноября 2015 года № 321-ФЗ резидентам особой экономической зоны (далее — «ОЭЗ») в Магаданской области предоставлены налоговые льготы в форме пониженной ставки налога на прибыль организаций в размере не выше 13,5% в срок до 1 января 2025 года. Также организации — участники ОЭЗ в Магаданской области будут уплачивать НДПИ в отношении полезных ископаемых, добытых на соответствующем участке недр, с коэффициентом 0,6. Федеральный закон вступит в силу 1 января 2016 года.

Минэкономразвития России вынесло на общественное обсуждение проект приказа, который устанавливает минимальный объем инвестиций для получения статуса резидента ОЭЗ в Магаданской области в размере 500 тыс. руб., но не менее общей суммы, сэкономленной за счет освобождения от налогообложения.

 

19 ноября 2015 года

Резидентам ОЭЗ «Лотос» в Астраханской области могут быть предоставлены налоговые льготы

Дума Астраханской области

В первом чтении были приняты законопроекты, согласно которым резидентам ОЭЗ промышленно-производственного типа «Лотос» могут быть предоставлены налоговые льготы в форме освобождения от транспортного налога и налога на имущество на 12 лет, пониженной ставки налога на прибыль организаций в размере 2% на 10 лет с года, в котором резидентом впервые была получена прибыль. По истечении 10 лет ставка налога на прибыль может быть установлена в размере 10%. Постановление о создании ОЭЗ «Лотос» было одобрено правительством России в ноябре 2014 года. 

 

Наверх

Особые экономические зоны

25 ноября 2015 года

Резидентам свободного порта Владивосток могут быть предоставлены налоговые льготы

РИА Новости

25 ноября 2015 года в третьем чтении был принят проект закона, в соответствии с которым резиденты свободного порта Владивосток могут быть освобождены от налога на имущество в течение пяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки имущества на баланс организации, и вправе применять пониженную ставку налога в размере 0,5% в течение последующих пяти лет.

Также в третьем чтении был принят законопроект, предоставляющий право применять пониженную ставку налога на прибыль организаций в размере, не превышающем 5% в течение первых пяти налоговых периодов с момента получения прибыли и не ниже 12% в течение следующих пяти налоговых периодов.

 

Наверх

Свободный порт Владивосток

Контактная информация

 

Василий Марков

Директор 

Руководитель Группы налоговых льгот

Тел.: +7 (812) 703 71 06

Email: vmarkov@deloitte.ru

Наталья Вагина

Консультант

Группа налоговых льгот

Тел.: +7 (812) 703 71 06

Email: nvagina@deloitte.ru

Ксения Алеева

Координатор

Группа налоговых льгот

Тел.: +7 (495) 787 06 00

Email: kaleeva@deloitte.ru

Эта информация была полезна для вас?