налоговые льготы и иные формы государственной поддержки

Новости

Ежемесячная подборка новостей: налоговые льготы и иные формы государственной поддержки

Выпуск № 11 | Ноябрь 2016 года

Настоящий обзор не является официальной консультацией или рекомендацией, рекламой или офертой компании «Делойт», СНГ и носит исключительно информационный характер, в связи с чем «Делойт» не несет ответственности и не предоставляет гарантий вследствие публикации фактов, данных и другой информации, представленной в настоящем обзоре...Читать полностью

30 ноября 2016 года

Принят закон, направленный на реализацию основных направлений налоговой политики

30 ноября 2016 года был принят закон, которым были внесены следующие изменения:

  • с 1 января 2018 года заявление права на применение льготы по налогу на имущество организаций в отношении движимого имущества, предусмотренной п. 25 ст. 381 НК РФ, будет возможно только в случае принятия субъектом РФ соответствующего закона;
  • на период с 1 января 2017 года по 1 января 2021 года изменены пропорции зачисления налога на прибыль организаций: сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 3%, зачисляется в федеральный бюджет, а сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 17%, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации. Закон также вносит изменения, касающиеся возможности субъекта РФ снижать размер налоговой ставки, подлежащей зачислению в региональный бюджет, до 12,5% (вместо ранее предусмотренного снижения до 13,5%).

Таким образом, существенно меняются условия налогообложения прибыли и имущества регионами. Налогоплательщикам следует оценить, как эти изменения повлияют на применяемые в настоящее время региональные налоговые льготы, а также заранее спланировать налоговую нагрузку по налогу на имущество организаций с 2018 года. 

Кроме того, практика последних двух лет говорит о возрастающем контроле региональных властей за соблюдением условий применения налоговых льгот. В связи с этим важно очень внимательно подходить к процессу их получения и применения.

Более подробную информацию о всех изменениях, установленных данным законом, вы можете прочесть в выпуске Legislative Tracking in Focus от 29 ноября 2016 года.

Изменения в федеральном законодательстве

30 ноября 2016 года

Регионы продолжают вносить изменения в законы, регулирующие возможности получения налоговых льгот

В ноябре 2016 года традиционно большое количество регионов внесли изменения в законы о налоговых льготах. Отметим некоторые из них:

  • в Забайкальском крае принят закон, направленный на изменение льготных ставок по налогу на прибыль организаций и по налогу на имущество организаций для инвесторов;
  • в Оренбургской области утверждены фиксированные пониженные ставки по налогу на прибыль организаций для инвесторов (ранее предусматривалось снижение ставки на определенное количество процентных пунктов);
  • в Томской области отменена льгота по налогу на имущество организаций для компаний, осуществляющих производство пищевых продуктов и напитков, текстильных и кожаных изделий;
  • в Псковской области был принят закон, который отменяет заявительный порядок получения налоговых льгот по налогу на имущество организаций;
  • в Алтайском крае и в городе Москве изменены льготные ставки по налогу на прибыль организаций для резидентов особых экономических зон.

В настоящий момент на рассмотрении находятся большое количество законопроектов, также вносящих существенные изменения в региональное налоговое законодательство. Так, в частности:

  • в Вологодской области в первом чтении принят законопроект, устанавливающий дополнительные требования для применения налоговых льгот инвестором;
  • в Челябинской области в первом чтении был принят законопроект, предусматривающий установление пониженной налоговой ставки для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих следующие виды деятельности:

─ разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;

─ деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов.

Региональные налоговые льготы

27 ноября 2016 года

Минэкономразвития РФ выступил с инициативой о бессрочном продлении для ИТ-компаний льготного тарифа страховых взносов

Сообщается о том, что Минэкономразвития России внесло на рассмотрение Правительства РФ законопроект о бессрочном продлении для IT-компаний льготного тарифа страховых взносов в размере 14%.

Ведомство также предлагает не ограничивать круг получателей льгот теми компаниями, продукты которых внесены в реестр отечественного программного обеспечения при Минкомсвязи России.

Напомним, что Минкомсвязи России также разработало законопроект, направленный на продление срока действия пониженных тарифов страховых взносов, который в скором времени будет направлен на рассмотрение в Правительство РФ.

Кроме того, сообщается, что Президент РФ утвердил перечень поручений по реализации Послания Федеральному Собранию РФ, в числе которых – обеспечить внесение в законодательство РФ изменений, предусматривающих продление до 2023 года срока применения пониженных тарифов страховых взносов для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, с сохранением существующих условий применения указанных тарифов.

Страховые взносы

25 ноября 2016 года

Регионы продолжают устанавливать правила заключения специальных инвестиционных контрактов и налоговые льготы для их участников

В ноябре 2016 года регионы продолжили принимать законы, направленные на установление порядка заключения специальных инвестиционных контрактов («СПИК») и льгот для их участников:

  • в Свердловской области утвержден порядок заключения СПИК, а также налоговые льготы в виде освобождения от уплаты налога на имущество организаций и пониженной ставки по налогу на прибыль, подлежащей зачислению в бюджет региона;
  • в Тюменской области для участников СПИК, заключенных на федеральном уровне, была установлена льгота по налогу на имущество организаций, которая будет действовать в период с 2017 по 2019 гг.;
  • в Оренбургской области также был утвержден порядок заключения СПИК с регионом;
  • в Карачаево-Черкесской Республике для участников СПИК были установлены льготы по налогу на прибыль организаций;
  • в Камчатском крае принят закон, устанавливающий пониженные ставки по налогу на прибыль организаций для участников СПИК и региональных инвестиционных проектов;
  • в Ярославской области для участников СПИК и региональных инвестиционных проектов установлены налоговые льготы в виде пониженных ставок по налогу на прибыль организаций.

Интересно отметить, что изменения в части распределения налоговых поступлений между федеральным и региональными бюджетами и возможности снижать ставку по налогу на прибыль в его региональной части до 12,5% вступят в силу уже с 1 января 2017 года.  Это означает, что в ряде случаев могут измениться условия налогообложения для инвесторов, уже заключивших СПИК.

СПИК и РИП

9 ноября 2016 года

Судебная практика по вопросу применения налоговых льгот

В ноябре 2016 года в судебном порядке было рассмотрено достаточно большое количество дел по вопросу правомерности применения налоговых льгот компаниями. Так, в частности:

  • Верховый Суд отменил решения нижестоящих судов в связи с неверным толкованием положений закона о начале исчисления срока использования льготной ставки для резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области и отказал Обществу в применении пониженной ставки по налогу на имущество организаций в размере 0%;

Это первое с начала 2015 года дело по вопросу правомерности применения налоговых льгот, которое было передано на рассмотрение судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ;

  • Суд отклонил жалобу Общества о снижении суммы штрафа и пеней, начисленных в связи с неправомерным применением региональной льготы по налогу на имущество организаций, указав на отсутствие смягчающих ответственность обстоятельств; 
  • Суд апелляционной инстанции подтвердил правомерность применения Обществом, реализующим инвестиционный проект в Тульской области, региональной налоговой льготы по налогу на имущество организаций в отношении имущества, полученного по договору лизинга;
  • Судом кассационной инстанции подтверждено, что применение льготы по налогу на имущество организаций в отношении движимого имущества правомерно, поскольку налоговым органом не доказана взаимозависимость Общества с контрагентом на момент приобретения имущества;
  • Суд апелляционной инстанции постановил, что Общество, являясь резидентом ОЭЗ, неправомерно применило пониженную ставку по налогу на прибыль организаций в отношении доходов, полученных в виде процентов по депозиту;
  • Суд кассационной инстанции отменил решения нижестоящих судов и признал невозможным применение льготы по налогу на имущество организаций для высокоэнергоэффективных объектов в отношении квартир в многоквартирном доме;

Суд апелляционной инстанции подтвердил правомерность применения льготы по налогу на имущество организаций для высокоэнергоэффективных объектов в отношении здания торгового центра.  

Судебная практика

27 октября 2016 года

В Забайкальском крае для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития установлены налоговые льготы

Для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития («ТОСЭР»), расположенных в Забайкальском крае, установлены следующие налоговые льготы:

  • по налогу на имущество организаций в виде освобождения от уплаты. Срок применения льготы законом не определен;
  • по налогу на прибыль организаций в виде пониженной ставки в размере 5% в течение пяти лет, начиная с момента получения первой прибыли по данным налогового учета, и в размере 12% в течение следующих пяти лет.
ТОСЭР

Контактная информация

 

Василий Марков

Директор

Руководитель Группы налоговых льгот

Тел.: +7 (812) 703 71 06

Email: vmarkov@deloitte.ru

Наталья Вагина

Старший консультант

Группа налоговых льгот 

Тел.: +7 (495) 787 06 00

Email: nvagina@deloitte.ru

Эта информация была полезна для вас?