Услуги

Common Reporting Standard и FATCA 

CRS

Стандарт ОЭСР об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (далее — «Стандарт» или «CRS») является международной инициативой ОЭСР, направленной на повышение налоговой прозрачности, которую поддержали более 100 юрисдикций.

12 мая 2016 года Российская Федерация подписала Многостороннее соглашение компетентных органов (далее — «Model Competent Authority Agreement» или «МСАА»), позволяющее выполнять требования Стандарта. Целью МСАА является обеспечение возможности компетентным органам одних государств получать информацию о финансовых счетах своих резидентов от организаций финансового рынка других государств — участников МСАА.

Для осуществления обмена информацией в рамках CRS были внесены изменения в российское налоговое законодательство, а также разработано Постановление Правительства РФ № 693 «О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)» (далее — «Постановление»). Постановление устанавливает процедуры идентификации клиентов/контролирующих лиц/выгодоприобретателей, сбора финансовой информации и порядок ее предоставления уполномоченному органу.

Влияние CRS и необходимые действия
  • Внедрение процедур идентификации новых клиентов, контролирующих лиц и выгодоприобретателей
  • Анализ ранее заключенных договоров, в отношении которых требуется предоставление информации
  • Внедрение процесса мониторинга за изменениями информации о клиентах, которые могут повлиять на налоговое резидентство
  • Обеспечение документального закрепления предпринятых мер и хранения подтверждающих документов
  • Формирование и направление отчетности в уполномоченный орган
Наши услуги
  • Комплексное сопровождение проекта по внедрению требований CRS, включая подготовку внутренних документов, проведение обучающих семинаров для сотрудников и внедрение процедур идентификации новых клиентов, анализа существующих клиентов и мониторинга их статуса, а также подготовки отчетности
  • Разработка и обновление комплаенс–политики и внутренних документов по CRS
  • CRS-диагностика, включающая анализ корректности разработанных организацией финансового рынка процессов и документов, а также предоставление рекомендаций/пошагового плана мероприятий, направленных на повышение эффективности CRS-процессов
  • Предоставление автоматизированного решения — классификатора CRS для проверки статуса, указанного клиентом
  • Проведение обучающих семинаров и предоставление обучающих материалов сотрудникам, ответственным за соблюдение CRS
  • Содействие в подготовке, формировании и представлении отчетности
  • Консультационная поддержка (сопровождение) по вопросам, связанным с соблюдением требований CRS, включая вопросы классификации и идентификации клиентов, запроса и анализа информации, мониторинга, подготовки и направления отчетности
CRS
Влияние CRS и необходимые действия
  • Определение статуса организации для целей исполнения CRS по запросу финансового института
  • Заполнение форм самосертификации; подготовка информации/документов, подтверждающих статус и налоговое резидентство

Наши услуги
  • Классификация организаций для целей исполнения CRS
  • Помощь в подготовке информации/документов, подтверждающих CRS-статус и налоговое резидентство, по запросу организации финансового рынка
  • Помощь при взаимодействии компании с организацией финансового рынка для обоснования статуса и при заполнении форм самосертификации
  • Консультационные услуги по вопросам раскрытия информации об организации, ее контролирующих лицах (в определенных случаях) и соответствующей финансовой информации
CRS
Влияние CRS и необходимые действия
  • Указание требуемой организацией финансового рынка (финансовым институтом) информации о налоговом резидентстве
  • Предоставление информации/документов, подтверждающих налоговое резидентство
  • Своевременное уведомление организации финансового рынка об изменении налогового резидентства
Наши услуги
  • Помощь при взаимодействии с организацией финансового рынка для обоснования статуса и при заполнении форм самосертификации
  • Консультационные услуги по вопросам раскрытия информации о физических лицах и соответствующей финансовой информации
CRS

FATCA

Законодательство FATCA является частью законодательства США и нацелено на предотвращение уклонения от уплаты налогов гражданами и резидентами США (юридическими и физическими лицами). FATCA устанавливает требования для финансовых институтов по всему миру к идентификации налоговых резидентов США и предоставлению информации о них Налоговой службе США.

28 июня 2014 года был принят Федеральный закон № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (далее — «Закон № 173-ФЗ»), который позволяет российским финансовым институтам передавать информацию о своих клиентах налоговым органам иностранного государства.

FATCA оказывает влияние на финансовые институты, на которые возлагаются обязанности по сбору, анализу и предоставлению информации о клиентах. В случае невыполнения финансовыми институтами требований FATCA определенные виды выплат, осуществляемых в пользу таких финансовых институтов, могут облагаться «штрафным» налогом по ставке 30%. Более того, другие финансовые институты могут отказаться сотрудничать с неучаствующими в применении FATCA финансовыми институтами.

Также финансовый институт вправе принять решение об отказе от совершения операций и/или расторгнуть в одностороннем порядке договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, с клиентами, физическими и юридическими лицами, отказавшимися предоставить информацию и раскрыть сведения о существенных собственниках (при определенных обстоятельствах), а также отказавшимися предоставить согласие на передачу информации в Налоговую службу США. Также в отношении определенных выплат в пользу таких клиентов может применяться 30%-ное удержание.

Влияние FATCA и необходимые действия
  • Регистрация на сайте Налоговой службы США и получение GIIN
  • Разработка соответствующих внутренних политик и документов
  • Внедрение процедур идентификации новых клиентов
  • Анализ существующих клиентов, мониторинг и контроль за статусом клиента
  • Формирование и направление отчетности в уполномоченный орган в РФ
  • Формирование и направление отчетности в Налоговую службу США
  • Прохождение FATCA-сертификации
Наши услуги
  • Регистрация на сайте Налоговой службы США и получение GIIN
  • Комплексное сопровождение проекта по внедрению требований FATCA, включая подготовку внутренних документов (в том числе обязательных для размещения в открытом доступе на интернет-сайте), проведение обучающих семинаров для сотрудников и внедрение процедур идентификации новых клиентов, анализа существующих клиентов и мониторинга их статуса, подготовки отчетности
  • Диагностика, включающая анализ корректности разработанных финансовым институтом процессов и документов, а также предоставление рекомендаций/пошагового плана мероприятий, направленных на повышение эффективности FATCA-процессов
  • Техническое решение для подготовки отчетности FATCA по форме 8966 в XML-формате для отправки в Налоговую службу США на базе Excel-шаблона
  • Проведение обучающих семинаров и предоставление обучающих материалов сотрудникам, ответственным за соблюдение FATCA
  • Консультационная поддержка (сопровождение) по вопросам, связанным с соблюдением требований FATCA, включая вопросы классификации и идентификации клиентов, запроса и анализа информации, мониторинга, подготовки и направления отчетности
FATCA
Влияние FATCA и необходимые действия
  • Определение статуса для целей исполнения FATCA по запросу финансового института
  • Заполнение форм самосертификации (включая формы W-8/W-9)
  • Подготовка информации/документов, подтверждающих статус и налоговое резидентство
Наши услуги
  • Классификация организаций для целей исполнения FATCA
  • Помощь в подготовке информации/документов, подтверждающих статус FATCA и налоговое резидентство, по запросу финансового института
  • Помощь при взаимодействии организации с финансовым институтом для обоснования статуса и заполнении форм самосертификации (включая формы W-8/W-9)
  • Консультационные услуги по вопросам раскрытия информации об организации, ее контролирующих лицах (в определенных случаях) и соответствующей финансовой информации
FATCA
Влияние FATCA и необходимые действия
  • Указание требуемой финансовым институтом информации о налоговом резидентстве
  • Предоставление информации/документов, подтверждающих налоговое резидентство
  • Своевременное уведомление организации финансового рынка об изменении налогового резидентства
Наши услуги
  • Помощь при взаимодействии с финансовым институтом для обоснования статуса и заполнении форм самосертификации (включая формы W-8/W-9)
  • Консультационные услуги по вопросам раскрытия информации о физических лицах и соответствующей финансовой информации
FATCA

Контактная информация

Олег Трошин

Олег Трошин

Директор, Департамент налогов и права

Олег специализируется на оказании консультационных услуг в области налогообложения российским и международным компаниям по вопросам налогообложения различных сделок и операций, вопросам деофшоризации,... Дополнительно