Косвенное налогообложение

Услуги

Косвенное налогообложение 

Наши преимущества:

  • Наша команда состоит из специалистов с многолетним и обширным опытом в области консультирования клиентов международного и российского бизнеса разных отраслей по вопросам косвенного налогообложения и таможенного регулирования.
  • Компания «Делойт» в СНГ является членом Ассоциации европейского бизнеса, Франко-российской торгово-промышленной палаты и Американской торговой палаты в России и активно участвует в обсуждении наиболее важных и острых вопросов в области косвенного налогообложения и таможенного регулирования.
  • Компания «Делойт» в СНГ включена в рейтинг международного издания International Tax Review, в частности, в направлении «Косвенные налоги».
  • Компания «Делойт» в СНГ была объявлена Комитетом ITR European Tax Awards 2020 налоговой практикой года в России, в частности, благодаря проектам, реализованным с участием команды Группы косвенного налогообложения и таможенного регулирования.

Услуги

Тег accordion
  • НДС в отношении услуг, оказываемых в электронной форме (налог на Google)

    • Анализ услуг, оказываемых иностранными организациями, с точки зрения их квалификации в качестве услуг в электронной форме для целей исчисления НДС, а также предоставление рекомендаций по снижению потенциальных негативных налоговых последствий в связи с такой квалификацией
    • Анализ договоров и подтверждающих документов, предоставление рекомендаций по внесению изменений в данные документы
    • Анализ необходимости изменения (настройки) внутренних учетных систем для целей соответствия требованиям российского законодательства в части применения НДС к услугам, оказываемым в электронной форме
    • Консультирование по вопросам, связанным с постановкой на учет в российских налоговых органах иностранных исполнителей услуг в электронной форме, с подготовкой и подачей деклараций по НДС в отношении услуг, оказываемых в электронной форме, подготовкой реестров операций
    • Сопровождение иностранных исполнителей услуг в электронной форме в ходе взаимодействия с налоговыми органами РФ при получении от них сообщений и запросов пояснений)
    • Сопровождение в рамках налоговых проверок, проводимых налоговыми органами РФ
    • Содействие в разработке оптимальных решений, влекущих за собой минимальные риски, в случае наличия вопросов о порядке обложения НДС операций, осуществляемых иностранными исполнителями услуг в электронной форме, не урегулированных действующим законодательством
  • НДС при взаимодействии с иностранными контрагентами

    • Комплексный анализ природы работ/услуг для определения их места реализации для целей исчисления НДС, в частности, путем:
      • проведения детального интервью с представителями покупателя/исполнителя работ/услуг;
      • анализа имеющегося документального оформления;
      • анализа текущей практики в отношении квалификации аналогичных работ/услуг для целей исчисления НДС.
    • Предоставление рекомендаций по настройке существующих бизнес-процессов для целей применения наиболее выгодных условий обложения НДС в отношении операций, в которых участвует клиент
    • Предоставление рекомендаций по внесению изменений в документальное оформление работ/услуг для целей подтверждения их статуса в качестве не облагаемых НДС
    • Отстаивание позиции клиентов по квалификации услуг для целей исчисления НДС в досудебном и судебном порядке
  • Возможности по повышению эффективности в части исчисления НДС

    Комплексный обзор всех видов деятельности клиента с целью выявления возможности применения пониженной и нулевой ставки НДС, освобождения от обложения НДС, предъявления НДС к вычету, а также поиск иных возможностей снижения расходов, связанных с косвенным налогообложением.

    10% и освобождение от обложения НДС при реализации ряда товаров

    • Анализ правомерности применения пониженной ставки НДС/освобождения от НДС в отношении реализации товаров
    • Подготовка рекомендаций в отношении документального подтверждения для товаров, в отношении реализации которых планируется применение пониженной ставки НДС/освобождение от НДС
    • Формирование/усиление документального подтверждения для товаров, в отношении которых клиенты уже сейчас применяют/планируют применять пониженную ставку НДС/освобождение от НДС
    • Анализ текущей практики применения пониженной ставки НДС при реализации продовольственных товаров на территории РФ
    • Отстаивание позиции клиентов по применению ими пониженной ставки или освобождению от обложения НДС в досудебном и судебном порядке
    • Содействие в разработке модели отношений между контрагентами с нуля, согласно которой для клиента создаются наиболее выгодные условия обложения операций, в которых участвует клиент

    Применение освобождения от обложения НДС в отношении ряда работ и услуг

    • Комплексный анализ природы операций для исследования возможности применения освобождения от обложения НДС путем:
      • проведения детального интервью с представителями покупателя/исполнителя работ и услуг;
      • изучения имеющегося документального оформления;
      • анализа текущей практики применения освобождения операций от обложения НДС.
    • Формирование/усиление документального подтверждения работ и услуг, в отношении которых клиенты применяют/планируют применять освобождение
    • Отстаивание позиции клиентов по применению освобождения от обложения НДС в досудебном и судебном порядке

    Предъявление к вычету сумм входного НДС

    • Проверка, формирование или усиление документов, необходимых для подтверждения права на вычет сумм входного НДС, а также сумм НДС, уплаченных клиентом в качестве налогового агента или при ввозе товаров на территорию РФ
    • Обзор операций, осуществляемых клиентом, на предмет возможности предъявления дополнительных сумм НДС к вычету
    • Сопровождение клиента в ходе камеральных и выездных налоговых проверок, представление интересов клиента при разрешении споров, связанных с вычетом НДС, в досудебном и судебном порядке
    • В связи с вступлением в силу положений Федерального закона от 15 апреля 2019 года № 63-ФЗ (далее — 63-ФЗ), установившего новые правила вычета сумм входного НДС с 1 июля 2019 года, осуществляются:
    • анализ выполняемых работ (оказываемых услуг) для определения места их реализации и соответствия перечню операций, предусмотренных ст. 149 НК РФ;
    • сопровождение клиентов в ходе камеральных проверок, число которых возросло после вступления в силу положений 63-ФЗ;
    • представление интересов клиентов в судебных органах РФ в случае возникновения споров по вопросу применения положений 63-ФЗ.
  • НДС при перемещении товаров через таможенную границу ЕАЭС и в пределах ЕАЭС

    • Анализ порядка обложения НДС и возможности применения пониженной ставки/освобождения от уплаты НДС при ввозе товаров на территорию РФ
    • Анализ технической документации на товары, а также определение возможного классификационного кода товаров в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС в целях подтверждения правомерности применения пониженной ставки НДС в размере 10% или освобождения от уплаты НДС при ввозе товаров в РФ
    • Содействие в подготовке заявления и комплекта документов для получения предварительных решений о классификации товаров в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС в целях подтверждения правомерности применения пониженной ставки НДС в размере 10% или освобождения от уплаты НДС при ввозе товаров в РФ
    • Анализ уже имеющегося комплекта документов и подготовка рекомендаций по его оптимизации в целях подтверждения правомерности применения пониженной ставки НДС в размере 10% или освобождения от уплаты НДС при ввозе товаров в РФ
    • Анализ процедуры подтверждения ставки НДС в размере 0% и подготовка рекомендаций в отношении ее документального подтверждения при вывозе товаров за пределы РФ, в том числе на территории государств — членов ЕАЭС
    • Анализ порядка возмещения/предъявления к вычету НДС при вывозе товаров за пределы РФ, в том числе на территории государств — членов ЕАЭС
    • Анализ налоговых рисков (включая риски по НДС), возникающих в связи с возможностью налоговых органов получить информацию о движении товаров, подлежащих обязательной маркировке
    • Анализ порядка указания сведений об НДС при передаче данных в систему мониторинга движения товаров, подлежащих обязательной маркировке, при ввозе таких товаров на территорию РФ и их последующей реализации
  • НДС при перевозке

    • Комплексный анализ природы услуг по перевозке, а также иных услуг, непосредственно связанных с ними, для определения их места реализации для целей исчисления НДС путем:
      • изучения имеющегося документального оформления;
      • анализа текущей практики в отношении квалификации аналогичных услуг для целей исчисления НДС.
    • Анализ возможности применения в отношении услуг клиента ставки НДС в размере 0%
    • Отстаивание позиции клиентов по квалификации услуг для целей исчисления НДС, а также по применению ими ставки НДС в размере 0% в досудебном и судебном порядке
    • Предоставление рекомендаций по внесению изменений в документальное оформление услуг для целей подтверждения их статуса в качестве реализованных за пределами территории РФ или облагаемых НДС по ставке 0%
    • Помощь в разработке модели отношений с контрагентами с нуля с наиболее эффективным порядком обложения НДС
    • Предоставление рекомендаций по настройке существующих бизнес-процессов для целей обеспечения наиболее выгодных условий обложения НДС
  • Раздельный учет для целей исчисления НДС

    • Проверка разработанной клиентом методологии/предложение методологии расчета «пропорции по выручке», включая:
      • анализ вопросов, связанных с определением стоимости операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
      • анализ доходов клиента на предмет необходимости их учета при расчете «пропорции по выручке».
    • Проверка разработанной клиентом методологии/предложение методологии расчета «5%-ного барьера», включая:
      • распределение расходов, понесенных клиентом, между:
      • расходами исключительно на облагаемую/не облагаемую НДС деятельность;
      • расходами, относящимися как к облагаемой, так и не облагаемой НДС деятельности;
      • анализ расходов клиента на предмет необходимости их учета при расчете «5%-ного барьера».
    • Подготовка/совершенствование методологии ведения раздельного учета по НДС клиента, а также любых требуемых регистров налогового учета с учетом последних изменений в законодательстве по НДС, тенденций в судебной практике, а также разъяснений государственных органов
  • НДС в иностранных юрисдикциях

    «Делойт» имеет присутствие в более чем 150 странах мира, в связи с чем мы готовы реализовывать международные проекты с участием команд из разных юрисдикций по:

    • анализу/разработке стратегии по совершению трансграничных сделок или локализации производства в рамках трансграничных сделок с целью оптимизации налоговой нагрузки, а также анализу рисков по косвенным налогам с учетом российского и иностранного законодательства в области косвенного налогообложения;
    • анализу/сопровождению трансграничных сделок в рамках ЕАЭС с учетом специфики таможенного законодательства ЕАЭС, а также законодательства в области косвенного налогообложения государств — членов ЕАЭС;
    • разработке/совершенствованию документального оформления трансграничных сделок с целью его соответствия требованиям российского и иностранного законодательства в области косвенного налогообложения и минимизации потенциальных рисков по косвенным налогам.
  • Вопросы в части исчисления НДС, не урегулированные действующим законодательством

    • Обзор норм действующего законодательства, текущей судебной практики и позиции государственных органов по спорным вопросам в части исчисления НДС для разработки оптимального решения и минимизации возможных рисков для клиента в ситуации неопределенности
    • Подготовка запросов в российские государственные органы в случае необходимости получения клиентом адресного разъяснения для минимизации потенциальных рисков в ситуации неопределенности
    • Разработка поправок в налоговое законодательство, а также пояснительной записки к предложению по изменению норм законодательства на основании изученного зарубежного опыта, а также проанализированной российской практики в случае заинтересованности клиента в законодательном урегулировании спорного вопроса
    • Поддержка при взаимодействии с представителями государственных органов в рамках процесса по рассмотрению законодательной инициативы клиента
  • Акцизы

    • Консультирование по различным вопросам, связанным с:
      • операциями с подакцизными товарами на территории РФ;
      • ввозом подакцизных товаров на территорию РФ;
      • перемещением подакцизных товаров через таможенную границу ЕАЭС;
      • реализацией подакцизных товаров за пределами территории РФ.
    • Анализ возможности применения освобождения от обложения акцизом операций с подакцизными товарами, включая анализ всех операций клиента для выявления потенциально освобождаемых от обложения акцизом
    • Анализ вопросов, связанных с уменьшением суммы акциза по подакцизным товарам на налоговые вычеты, включая обзор операций, осуществляемых клиентом, на предмет возможности предъявления дополнительных налоговых вычетов
    • Анализ применения различных таможенных процедур при ввозе и вывозе с территории РФ подакцизных товаров в целях оптимизации налоговой нагрузки клиента в части обложения товаров акцизом
    • Комплексный анализ трансграничных сделок с целью оптимизации налоговой нагрузки клиента в части обложения товаров акцизом с учетом специфики национальных правил
    • Обзор норм действующего законодательства, текущей судебной практики и позиции государственных органов по спорным вопросам в части обложения операций акцизами для разработки оптимального решения и минимизации возможных рисков для клиента в ситуации неопределенности
    • Сопровождение клиента в ходе прохождения камеральных и выездных налоговых проверок, представление интересов клиента при разрешении споров по вопросам обложения акцизом операций с подакцизными товарами в досудебном и судебном порядке

Контактная информация

Тамара Архангельская

Тамара Архангельская

Партнер

Тамара является партнером в «Делойте» и возглавляет Группу косвенного налогообложения и таможенного регулирования, состоящую из 20 специалистов. Она имеет более чем 15-летний опыт консультирования бол... Дополнительно