Услуги
Международное налогообложение
«Делойт» помогает управлять изменениями в стремительно меняющемся глобальном налоговом мире и предлагает содействие в планировании будущего, определенность в настоящем и уверенность в принятии взвешенных решений для международных групп компаний, состоятельных частных лиц и их семейных офисов.
Услуги в области международного налогообложения
Интегрированная, гибкая и устойчивая налоговая стратегия — одно из ключевых условий развития современного бизнеса, особенно с иностранным элементом. Усиливающееся внимание к вопросам размывания налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения в России и за рубежом влияет на принятие решений при совершении трансграничных операций и иностранных инвестиций.
Мы разрабатываем и внедряем широкий спектр решений под ключ по управлению эффективной налоговой ставкой и налоговыми рисками для групп компаний с участием иностранного элемента и/или с существенными объемами трансграничных операций, включая комплексные реструктуризации в нескольких юрисдикциях. Мы занимаемся реализацией различных проектов: от оказания содействия в развитии нового трансграничного бизнеса или реструктуризации существующих активов до решения текущих и «разовых» вопросов международного налогообложения. Мы также являемся первой точкой входа для потенциальных инвесторов, желающих получить представление о налогообложении и инвестиционном климате в иностранной юрисдикции.
Что мы предлагаем?
Мы консультируем клиентов по четырем основным направлениям построения и функционирования трансграничной корпоративной структуры с учетом их совместимости с персональной холдинговой надстройкой конечных собственников:
- владение и управление,
- финансирование,
- интеллектуальная собственность,
- операционная деятельность.
В зависимости от потребностей клиента наши услуги в области международного налогообложения по всем направлениям могут включать:
- консультационное сопровождение при решении налоговых задач бизнеса в России и за рубежом — от порядка налогообложения тех или иных операций и структур за рубежом и до методологической поддержки по вопросам деофшоризации и BEPS;
- налоговую диагностику текущей структуры/модели для определения потенциальных рисков и разработки основного подхода в отношении меняющейся налоговой среды;
- интерпретацию и применение соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН) с учетом Многосторонней конвенции по выполнению мер BEPS (MLI) (в том числе, в части ограничения льгот по СОИДН, тестирования на основную цель (PPT), дополнительных критериев для льгот по пассивным доходам, налогообложения косвенной реализации недвижимости, расширения и уточнения понятия постоянного представительства);
- разработку и налоговую экспертизу документов, в том числе для внутригрупповых операций;
- поддержку по вопросам прозрачности, включая раскрытие трансграничных сделок с признаками агрессивного налогового планирования согласно DAC6, и межправительственного обмена информацией по стандартам ОЭСР (CRS) и FATCA;
- поддержку по вопросам международного налогообложения в рамках направления Deloitte Private для семейных офисов и состоятельных частных лиц;
- проведение обучающих семинаров и конференций по вопросам международного налогообложения.
-
Консультирование по налоговым аспектам структуры владения и управления
- Планирование при расширении бизнеса, включая:
- разработку стратегий инвестирования и выбор организационно-правовых форм для создания новых структур;
- предоставление налоговых консультаций для различных форм коллективного инвестирования:
- структурирование отношений;
- налогообложение инвесторов, включая законодательство о КИК;
- налогообложение пассивных доходов по НК РФ и СОИДН, в том числе применение «прозрачного» подхода.
- Налоговые аспекты реструктуризации бизнеса, например:
- реорганизации (слияния, поглощения, разделения и т.д.) в иностранных юрисдикциях, включая трансграничные (cross-border merger);
- перемещение налогового резидентства и/или места регистрации компании в иную юрисдикцию, в том числе в Россию (в САРы);
- ликвидация иностранных компаний;
- перемещение активов внутри группы, включая операции с активами, в составе которых имеются объекты недвижимого имущества;
- налоговое структурирование для целей последующего размещения ценных бумаг на фондовой бирже.
- Разработка или пересмотр стратегии в отношении имеющейся нераспределенной прибыли и других резервов
- Налоговое структурирование и сопровождение сделок с иностранным элементом, планирование трансграничных сделок по приобретению и продаже активов (включая, в том числе, активы с недвижимым имуществом).
-
Стратегии финансирования в международном бизнесе
- Разработка или пересмотр стратегии в отношении внутригруппового финансирования для международных групп компаний и эффективного перераспределения денежных средств в структурах частных лиц, в том числе вопросы налогообложения у источника, недостаточной капитализации и прочих ограничений на вычет процентных расходов и т. д.
- Консультирование по вопросам совершения крупных операций и сделок, включая:
- финансирование приобретений;
- реструктуризацию внутригрупповой задолженности, пересмотр условий действующих долговых обязательств.
-
Стратегии использования прав на интеллектуальную собственность в международном бизнесе
- Структурирование владения интеллектуальной собственностью (IP-активами), выбор юрисдикции для размещения IP-активов по экономическим и налоговым критериям
- Структурирование международных операционных потоков в отношении IP-активов, разработка договорной структуры, в том числе для международных внутригрупповых операций
- Консультирование при переходе к целевой IP структуре.
-
Консультирование по налоговым аспектам ведения операционной деятельности
- Структурирование операционной деятельности, выбор юрисдикции для размещения компаний группы по экономическим и налоговым критериям
- Структурирование международных операционных потоков, разработка договорной структуры, в том числе для внутригрупповых операций
- Анализ порядка налогообложения операций в России и за рубежом, анализ рисков образования постоянного представительства и т. д.
Своевременная и правильная подготовка к потенциальным налоговым проверкам в России и за рубежом — один из важнейших элементов интегрированной, гибкой и устойчивой налоговой стратегии.
Мы помогаем международным группам компаний и состоятельным частным лицам управлять рисками при планировании совершения сделок и операций и подготовке отчетности, предотвращая разногласия с налоговыми органами, изучая и разрешая потенциально спорные ситуации.
Что мы предлагаем?
- Подготовка аргументов для защиты позиции клиента на случай возникновения потенциальных разногласий с налоговыми органами, рекомендаций по документальному подтверждению, оценка вероятности исхода судебного разбирательства
- Предварительное обсуждение с налоговыми органами на анонимной основе позиции клиента до подачи налоговой отчетности или совершения операции и, в зависимости от результата переговоров, получение письменного заключения налогового органа (налогового рулинга, адресного разъяснения и т. д.)
- Сопровождение участия клиентов в декларационных кампаниях и кампаниях по амнистии капитала
- Ведение переговоров с налоговыми органами для разъяснения отдельных положений законодательства и решение прочих административных налоговых вопросов
- Содействие при подготовке ответов на запросы налоговых органов
- Поддержка клиентов при проведении взаимосогласительной процедуры
- Методологическая поддержка специалистов «Делойта» из Группы по разрешению налоговых споров в области международного налогообложения.
-
Международным группам компаний
Мы консультируем клиентов по неоднозначным вопросам налогообложения «пассивных» доходов (дивиденды, проценты, роялти, доходы от выбытия акций/долей и т. д.), платежей за оказание внутригрупповых услуг, прибыли КИК, постоянных представительств и других доходов.
-
Частным клиентам
В рамках направления Deloitte Private мы участвуем в разработке налоговой стратегии совершения сделок и операций для частных клиентов и их семейных офисов, проводим оценку готовности к прохождению проверок по иностранным налогам на доход, имущество, дарение, наследование и т. д., а также оказываем поддержку в ходе текущих налоговых разбирательств за рубежом.
В результате масштабных и комплексных процессов в сфере международного налогообложения и обеспечения финансовой прозрачности во всем мире возрастает сложность соблюдения требований к отчетности в области международного налогообложения и раскрытия информации: расширяются основания для представления информации в налоговые органы и перечень отчетности с публичным доступом, растет потребность в дополнительных технологиях и других ресурсах для подготовки отчетности, увеличивается административная нагрузка при совершении внутригрупповых операций.
Что мы предлагаем?
- Подготовка и подача отчетности на регулярной основе, в том числе:
- отчетности, связанной с участием в иностранных компаниях и структурах, включая раскрытие информации о КИК и расчет прибыли КИК;
- раскрытие информации о трансграничных сделках, содержащих признаки агрессивного налогового планирования, предусмотренное Директивой Совета ЕС об административном сотрудничестве в сфере налогообложения (DAC6);
- раскрытие финансовыми организациями данных по финансовым счетам клиентов в рамках межправительственного обмена информацией:
- отчетности по FATCA по формам Налоговой службы США;
- представление в ФНС России финансовой информации об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР (CRS) в связи с требованиями международного автоматического обмена финансовой информацией и гл. 20.1 НК РФ.
- Подготовка и подача отчетности на разовой основе, в том числе при:
- учреждении иностранных компаний и структур;
- ликвидации, корпоративной реорганизации, налоговой миграции и/или редомициляции иностранных компаний и структур, включая внесение изменений или исключение из государственных реестров, снятие с учета в налоговых органах, представление нулевых деклараций по налогу на прибыль после налоговой миграции в другую юрисдикцию;
- постановке на учет в налоговых органах в связи с деятельностью обособленного подразделения за рубежом, включая постоянное представительство;
- получении согласований от зарубежных налоговых органов в отношении применения льгот по международным соглашениям об избежании двойного налогообложения (СОИДН), включая пакет документов для подтверждения статуса лица в качестве фактического получателя дохода (ФПД);
- применении локальных налоговых льгот;
- возврате/зачете налога, уплаченного за рубежом;
- декларировании активов в рамках кампаний по амнистии капиталов.
- Разработка методологии налогового учета отдельных трансграничных операций
- Разработка документооборота для достоверного отражения экономической сущности трансграничных операций и структур и сведений об объектах налогообложения
- Технологические решения для автоматизации процессов подготовки и представления отчетности:
- «КИМОграф» — решение для автоматизации бизнес-процессов в части соблюдения законодательства о КИК;
- Классификатор CRS — инструмент для определения статуса юридического лица или структуры по Стандарту ОЭСР (CRS).
- Консультирование, координация и поддержка налоговых и комплаенс-команд клиента по вопросам подготовки и представления отчетности в налоговые органы, включая:
- анализ перечня документов, требуемых российскими и зарубежными налоговыми органами, с учетом особенностей деятельности клиентов;
- оценка исторических и потенциальных рисков и последствий, связанных с неподачей/поздней подачей отчетности;
- разработка стратегии раскрытия информации в отчетности для обеспечения ее полноты и достаточности с целью минимизации соответствующих рисков и т. д.
О нас
Группа международного налогообложения компании «Делойт», СНГ — часть нового направления «Делойта», которое объединило консультационные услуги в области международного налогообложения, трансфертного ценообразования, а также слияний и поглощений и обеспечивает международную координацию и последовательность в решении задач наших клиентов.
Работа более чем 3 500 специалистов «Делойта» по всему миру с использованием последовательного подхода в области международного налогообложения, координируемая через единый центр, гарантирует оказание полностью интегрированных услуг с учетом специфики сегмента рынка и потребностей каждого клиента.
Зачастую комплексные проекты требуют вовлечения специалистов других департаментов компании «Делойт», СНГ (аудит, финансовое консультирование, консалтинг и др.), иностранных офисов сети Deloitte Touche Tohmatsu Limited, сторонних поставщиков услуг, субподрядчиков и т. д. В таких случаях мы координируем работу всех участников, нередко исполняя роль экспертного центра и контролируя качество оказания услуг.
Мы работаем в тесном сотрудничестве с другими группами Департамента налогов и права, включая Разрешение налоговых споров, Решения в области бизнес-процессов (BPS), Технологии и процессы в учете и налогообложении (TPTA), Трансфертное ценообразование, Услуги работодателям и физическим лицам и т. д. Ряд представителей Группы международного налогообложения также входит в направление Deloitte Private.
Специалисты «Делойта» по международному налогообложению участвуют в совершенствовании налоговой системы России в составе экспертных групп при органах законодательной и исполнительной власти РФ.
Мы постоянно информируем клиентов и представителей бизнес-сообщества о наиболее важных изменениях и событиях, происходящих в международной налоговой сфере.
Контактная информация
