Dokážete udržať tempo s novou vlnou predpisov?

Regulačné prostredie

Významné regulačné zmeny, ktoré sa zaviedli v uplynulých rokoch, spolu s očakávanými zmenami v blízkej budúcnosti výrazne ovplyvnia riadenie aktív a pasív v bankách. 

Medzi kľúčové výzvy bankového sektora v tejto oblasti patria:

• Riziko úrokovej miery bankovej knihy (Interest rate risk in the banking book – IRRBB): nové usmernenie Európskeho orgánu pre bankovníctvo zavedené v roku 2018, s účinnosťou od 1. 7. 2019.
• Požiadavky na referenčné hodnoty, ktoré sa týkajú určovania referenčných hodnôt a výpočtu indexov referenčnej úrokovej miery (LIBOR/EURIBOR atď.) bankami. 

Uvedené zmeny predstavovali značné výzvy pre banky a vyžadovali viac úsilia od útvarov zodpovedných za riadenie aktív a pasív a riadenie trhových rizík.

Zameranie prieskumu

V rámci prieskumu sme hodnotili tieto aspekty a postupy bánk:

1. Stanovenie odhadu a meranie rizika

• Rozdelenie zodpovedností týkajúcich sa plánovania
• Postupy uplatňované vo vzťahu k riziku úrokovej miery
• Postupy uplatňované vo vzťahu k riziku likvidity
• Validácia modelu riadenia aktív a pasív
• Modely xVA a úpravy

2. Úloha útvarov riadenia aktív a pasív v bankách

Kľúčové zistenia prieskumu

Výsledky prieskumu ukazujú, že banky majú stále problémy s dodržiavaním požiadaviek týkajúcich sa riadenia IRRBB tak, ako ich predstavil Európsky orgán pre bankovníctvo v júli 2018. 

Stanovenie odhadu a meranie rizika

• Na účely scenárov vývoja súvahy používa väčšina bánk údaje, ktoré zostavujú ich obchodné útvary.
• Útvary riadenia aktív a pasív sa podieľajú na vypracovaní trhových scenárov týkajúcich sa likvidity a úrokovej miery.
• V rámci prieskumu zameraného na to, či banky používajú aj iné metódy a scenáre ako tie, ktoré definoval regulátor na účely riadenia IRRBB, spoločnosť Deloitte zistila, že 21 bánk použilo dodatočné metódy a scenáre v prípade minimálne dvoch uvedených procesov.
• 14 z 33 bánk použilo predpoklady dynamickej súvahy na stanovenie odhadu rizika úrokovej miery v bankovej knihe.
• Väčšina bánk (19 z 33), ktoré sa zúčastnili na prieskume, použila podmienené modelovanie peňažných tokov.
• Väčšina skúmaných bánk použila obidve opatrenia uvedené v smernici 2018/02 Európskeho orgánu pre bankovníctvo, t. j. NII a EVE.
• Prevažná väčšina skúmaných krajín, ktoré sa zúčastnili na prieskume, používa ukazovatele likvidity založené na metodike LCR/NFSR.
• Z 30 bánk, ktoré analyzujú rozdiel likvidity, 17 bánk používa zmluvný aj behaviorálny gap.
• 25 bánk používa záťažové testy a/alebo scenáre, pričom 10 z nich používa obe riešenia.
• Väčšina bánk používa expertné scenáre pri záťažovom testovaní rizika likvidity.
• Vo väčšine prípadov banky na účely záťažového testovania nepredpokladajú zmeny úrokových mier.
• Pokiaľ ide o validáciu modelu riadenia aktív a pasív, väčšina bánk validuje modely čistého úrokového výnosu (net interest income – NII), pričom menej než polovica validuje ekonomickú hodnotu vlastného imania (economic value of equity – EVE).
• Pätnásť z 33 účastníkov prieskumu neimplementovalo metodiku úprav ocenenia xVA.

Úloha útvarov riadenia aktív a pasív v bankách

Úloha útvarov riadenia aktív a pasív v bankách sa stáva čoraz dôležitejšou v súlade s novými predpismi. Na základe porovnania s predošlými prieskumami spoločnosti Deloitte a stretnutí so zástupcami bánk počas prieskumu sme zistili rastúcu úlohu finančného útvaru v súvislosti so zodpovednosťou za riadenie aktív a pasív. Pomerne často je finančný útvar zodpovedný za stanovenie strategických rozhodnutí týkajúcich sa zmeny štruktúry súvahy, analytickú/prevádzkovú podporu, ale aj za plánovanie. Z hľadiska dlhodobého finančného plánovania umožňuje začlenenie riadenia aktív a pasív do finančného oddelenia zohľadniť rozvoj podnikania a zosúladiť rast a štruktúru vlastného imania a záväzkov s plánovaným rastom obchodných činností. 21 z 33 účastníkov prieskumu malo útvar riadenia aktív a pasív začlenený do finančného oddelenia alebo tento útvar podliehal finančnému riaditeľovi.

Na prieskume sa zúčastnilo celkom 33 popredných bánk z krajín strednej a východnej Európy, ktoré sa líšia z hľadiska veľkosti aj obchodného modelu. Prieskum pozostával z 53 otázok týkajúcich sa postupov v oblasti
riadenia aktív a pasív.

Poradenské služby

Ponúkame komplexnú poradenskú podporu v oblasti regulačných predpisov. Naše služby zahŕňajú:

• Služby v oblasti trhového rizika
• Vypočítanie kriviek nulového kupónu, ocenenie finančných nástrojov   
• Komplexná implementácia nových požiadaviek, napr. FRTB
• Previerka a implementácia IRRBB a metodík riadenia rizík likvidity
• Podpora počas testovania a implementácie systémov treasury a systémov riadenia rizík
• Služby preriadenie aktív a pasív a treasury
• Návrh a úprava procesov treasury podľa regulačných požiadaviek
• Komplexná implementácia nových požiadaviek, napr. BMR, MIFID, PRllPS, EMIR apod.    
• Vytvorenie a previerka metodiky FTP
• Riešenia účtovania zabezpečenia