Online adatszolgáltatás a NAV felé - követelmények, kihívások és megoldások
További változásokra kell felkészülniük az online számla adatszolgáltatásra kötelezett adózóknak, amelyek többek között az érintett ügyleti kört, valamint a beküldendő adatokat is érintik. A meglévő szabályoknak, illetve a jövőben várható változásoknak való megfelelés komoly kihívásokat jelenthetnek a társaságoknak. A nem megfelelően működő adatszolgáltatás jelentős szankciós kockázatot von maga után, hiszen az adatminőség megfelelősége továbbra is az adóhatósági ellenőrzések fő fókuszában marad, továbbá a jelentési kör 2 lépcsőben bővül a közeljövőben.
Ismerje meg az adatszolgáltatással kapcsolatos követelményeket, főbb kihívásokat és a Deloitte megoldásait, amivel biztosíthatja cége teljes körű megfelelősségét!
Főbb mérföldkövek
2019. évi őszi adóhatósági információk
-
A 350 ezer regisztrált adózó közül csak 260 ezer vesz részt az adatszolgáltatásban.
-
10 adatból átlagosan 3 nem megfelelő.
-
Még mindig sokféle hiba előfordul a jelentések során: hiányos adatszolgáltatás, módosító számlák nem megfelelő kezelése (hivatkozások, előjelek), előleg és végszámlák nem megfelelő kezelése, kedvezmények nem megfelelő kezelése
-
Az Adóhatóság rendszerének azonnali és automatikus ellenőrzései nem szűrnek minden hibát.
-
Az adatszolgáltatás gyakran nem azonnali, automatikus vagy zárt.
Deloitte megközelítése
A fentiekkel kapcsolatos kihívásokra a Deloitte komplex, a teljes adatszolgáltatási követelményrendszert lefedő megoldáscsomaggal rendelkezik az alábbiak szerint.
Adóhatósági ’Adatexport’
funkció
-
adott időszakra megjelölt összes értékesítésre vonatkozó teljes körű számla adat átadása adóhatósági ellenőrzések során
-
számos számlázó programban egyáltalán nem, vagy hiányosan elérhető a riport
-
speciális ügyletek kezelése sok esetben problémás
Amennyiben még nem rendelkezik megoldással:
-
Vállaljuk a számla adatok egyedi adatkonverzióját a jogszabály által előírt formátumba adóellenőrzési eljárások során
-
Dobozos szoftvermegoldást biztosítunk (DataExport)
-
Fejlesztési tanácsadási szolgáltatásokat nyújtunk meglévő rendszerekbe történő implementáció esetén
Amennyiben már rendelkezik a megoldással, de bizonytalan a megfelelőség tekintetében:
-
Vállaljuk a rendelkezésre álló megoldás megfelelőségének ellenőrzését az alábbiak szerint
-
fájl szintű formai követelmények ellenőrzése
-
kötelező adattartalom ellenőrzése
-
mintavételes tartalmi ellenőrzés számlakép alapján
-
teljes körű tartalmi ellenőrzés, az előforduló ügyleteket érintő előzetes interjú és a vonatkozó számlaképek alapján
Valós idejű számla
adatszolgáltatás
-
belföldi adóalanyok részére kiállított, legalább 100 ezer forint ÁFA tartalmat elérő értékesítésről szóló azonnali és automatikus jelentése az ÁFA törvény szerinti kötelező számla adattartalommal
-
Az adatszolgáltatás számos helyen nem azonnali, hiányos vagy nem megfelelő adatot közöl
-
Az adatszolgáltatás első napjától előírás a számla adatok hibamentes jelentése
-
Kötelező jellegű, relatíve gyors változtatások
-
Folyamatosan bővülő tranzakciós és adatkör
-
Kiemelt adóhatósági fókusz az ellenőrzéseken és az adatminőség megfelelőségén
Amennyiben még nem rendelkezik megoldással:
-
Deloitte és ügyfél környezetében egyaránt futó dobozos megoldást biztosítunk (VATOnline), mely rugalmasan kapcsolható bármely számlázó/ügyviteli rendszerhez
-
Fejlesztési tanácsadást nyújtunk meglévő rendszerbe történő implementáció esetén
Amennyiben már rendelkezik megoldással, de bizonytalan a megfelelőség tekintetében:
-
Vállaljuk a rendelkezésre álló megoldás megfelelőségének ellenőrzését az alábbiak szerint
-
fájl szintű formai követelmények ellenőrzése
-
kötelező adattartalom ellenőrzése
-
mintavételes tartalmi ellenőrzés számlakép alapján
-
teljes körű tartalmi ellenőrzés, az előforduló ügyleteket érintő előzetes interjú és a vonatkozó számlaképek alapján
-
riportált adattartalom ellenőrzése az Online Számla felületen
-
folyamat azonnaliságának, automatizáltságának ellenőrzése
-
adatszolgáltatási folyamat teljes körű ellenőrzése
Deloitte előaudit
szolgáltatás
-
Az adatexport fájlok adóhatósági rendelkezésre bocsátása a valós idejű számla adatszolgáltatást érintő jogkövetési vizsgálatok lefolytatásához
-
A fentiek alapján az adóhatóság beazonosítja a jelentésköteles számlák körét
-
A bekért adatexport fájlokat az adóhatóság a volumen mellett tartalmi szempontból is összeveti a riportált adattartalommal
-
Számos esetben az online számla-adatszolgáltatás jogszabály szerinti teljesítése szemléletbeli változást jelentett a korábbi számlázási gyakorlatok szempontjából, ennek ellenére sokan a jelentéstételnek csak a technikai feltételeit biztosították
-
A jelentendő adatminőség sok esetben kisebb hangsúlyt kapott az adatszolgáltatás teljesítéséhez képest
-
Az adatszolgáltatás teljeskörű nyomonkövetése számos helyen nem megfelelően biztosított a szervezeten belül
-
Az adatexport audit fájl alapján kinyerhető teljes körű ügyletkör számlaadat tartalom eltérhet volumenben, vagy a jelentett adatkör alapján az Online Számla rendszerben riportált adattartalomtól
-
Szolgáltatásunk keretében lefuttatunk egy az adóhatóság ellenőrzéséhez hasonló audit folyamatot, melynek keretében összevetjük az adatexport xml fájlban szereplő számlákat az Online Számla rendszer felé jelentett adatokkal és ez alapján tárjuk fel a rendszer szintű problémákat és kockázatokat
-
Vizsgáljuk az adatexport fájl formai követelményeinek való megfelelését.
-
Javaslatot fogalmazunk meg, illetve megoldást kínálunk az azonosított kockázatok mérséklése és kezelése érdekében
Töltse le az online adatszolgáltatással kapcsolatos összefoglalónkat!
Értesüljön első kézből a legfontosabb újdonságokról és iratkozzon fel exkuzív tartalmainkra!
© 2020. Ha bővebb tájékoztatásra van szüksége, kérjük, olvassa el a Felhasználási feltételeket.
A Deloitte név az Egyesült Királyságban “private company limited by guarantee” formában alapított Deloitte Touche Tohmatsu Limitedre (“DTTL”), annak egy vagy több tagvállalatára, valamint azok kapcsolt vállalkozásaira utal. A DTTL és annak összes tagvállalata önálló, független jogi személy. A DTTL (más néven a “Deloitte Global”) saját maga nem nyújt szolgáltatásokat. Globális hálózatunk és a tagvállalatok részletes bemutatását a www.deloitte.com/about oldalon tekintheti meg.
A Deloitte Magyarország tagvállalatai közös adatkezelőknek minősülnek, melyeket – megállapodásuk alapján – a Deloitte Üzletviteli és Vezetési Tanácsadó Zrt. (a továbbiakban: Deloitte Zrt.) képvisel. Ezen megállapodás eredményeképpen a Deloite Zrt. jogosult valamennyi tagvállalat nevében eljárni és felel az érintettek megfelelő tájékoztatásáért, illetve a bármely tagvállalathoz benyújtott érintetti/hatósági megkeresés feldolgozásáért és megválaszolásáért.