勤業眾信稅務趨勢解碼

【2024／06／25，台北訊】在現今繁複多變的商業環境中，稅務治理與稅務科技已成為企業管理中不可或缺的重要元素。勤業眾信聯合會計師事務所今（25）舉辦「Oracle稅務治理解決方案研討會」並指出，稅務治理的有效實踐，不僅意味著企業需遵循複雜的法規和標準，更重要的是它為企業提供了良好的治理框架，確保企業的財務運作合法、有效且長久，同時也為企業提供了優化財務策畫的平台，以提高企業的綜合競爭力。

勤業眾信稅務及法律服務營運長張宗銘表示，稅務科技的興起為企業的稅務管理帶來了全新的思維和解決方案。通過借助智能化、數據化的稅務科技工具，企業能夠更快速、更準確地應對複雜的稅務挑戰，提高稅務運營的效率及資訊之正確度。

未來稅務議題的影響與困境

勤業眾信稅務部資深會計師徐有德提醒，全球最低稅負制（GloBE）在許多國家已於今年上路，受規範之跨國企業需評估本稅制對當年度財務報表之影響，尤以判斷海外營運據點在本稅制下是否應估列額外應付所得稅為要務。評估時應首先考慮是適用於全球最低稅負制下之避風港規則，並須加速國別報告之資料蒐集速度；於無法適用避風港規則之國家，將需依照繁複課稅機制計算稅額。在執行這些新的工作時，無論在資料準備、情境分析判斷、邏輯運算，乃至未來的申報作業，若缺乏系統化的管理及資訊科技的輔助，對於公司來說，耗費的時間成本及後續影響將為企業帶來沉重負擔。

於112年起實施之營利事業認列受控外國企業（以下簡稱CFC ）法令及相關法規，在BEPS之精神下另依國情彈性設計，其稅務邏輯已自成一格，要求台灣境內營利事業及其集團子公司提供財稅調整資訊，繁複之計算邏輯、歷年申報與核定資料之保存，其困難、複雜度將隨著時間逐一浮現，包括營利事業如何準確了解影響，從而避免額外衍生之稅務負擔，及與主管機關溝通之法令遵循成本，實為一大挑戰。

勤業眾信商務數位科技顧問股份有限公司副總經理楊淑芳指出，企業營運方面，管理者亦不再僅滿足於ERP系統所產出的財會報表，須再進一步往下延展記錄財稅差異，實現更多管理及稅務議題。跨國集團的資料整合、因應法令異動的調整彈性、以及詳實留存歷年軌跡及更動記錄，皆是營利事業必須考量到的重點。未來企業勢必得將財會、稅會雙軌並行，方能充分掌握資訊、搶得先機。

科技助力企業應對稅務挑戰

ORACLE美商甲骨文公司表示，Oracle提供的解決方案能夠幫助企業有效管理稅務風險，並提高合規性。Tax Reporting提供了全面的稅務報告功能，企業能夠輕鬆地收集、分析和報告稅務相關數據，因應不斷變化的稅法和監管要求；透過Profitability and Cost Management（PCM）解決方案，可以幫助企業利用數據分析和預測功能，優化稅務策略、提高效率；同時，ORACLE也可以搭配Narrative Reporting（NR）的故事化呈現功能，以靈活的報告幫助企業更清晰地溝通稅務相關資訊，提高內部和外部的透明度和準確性。

融合稅務治理與科技：共塑永續之路

稅務治理是企業合規和風險管理的基石。隨著稅法和監管環境的不斷變化，企業需要建立健全的內部控制機制，確保納稅合規，避免稅務風險。有效的稅務治理不僅能幫助企業合法地經營，還能提高企業的競爭力和信譽。科技在稅務治理中也扮演著越來越重要的角色，流程自動化、數據分析、人工智能的興起正在改變著稅務管理的方式，企業可以借助科技工具提高稅務資訊的準確性和即時性，掌握集團內財管稅會之變化，於不同政府機關、不同目的的查核調閱下迅速因應，也能協助管理階層優化決策，事先洞察可能之營運、額外稅負及成本等各項風險，以提早規劃調整營運方向及佈局之利基，實現永續發展之路。