台灣家族企業財富傳承與治理的兩大關鍵

家族企業在台灣占有相當重要的地位，隨著台灣家族企業的蓬勃發展，於台灣及世界各地均累積不少財富。然而，如何把家族財富、價值觀及家族治理模式能夠代代相傳，也成為家族企業領導人關心的重要課題。依據投資銀行瑞士信貸銀行報告統計，台灣擁有100萬美元資產淨值的富豪約有869,000人，而依據德勤商務法律事務所觀察，越來越多高資產淨值客戶，準備或已開始制定家族憲章以及運用家族辦公室兩項重要工具，以達成家族企業財富傳承與治理之目的。

一、家族憲章之制定

家族憲章是由專業律師協助家族成員製作一份明確的文件，描述家族企業的核心價值、家族成員的定義、家族成員在企業和家族中的角色與責任。家族憲章是家族治理的基礎，必須是規範化、透明、穩定的家族企業管理機制，並且是具有拘束力與執行力。在家族憲章中，家族成員必須訂立共同的家族目標與核心價值觀，並建立明確的權力和責任分配，減少內部的矛盾與衝突，以確保家族企業的長遠發展。此外，家族憲章也包含了家族成員的教育養成計畫、職業發展計畫、婚姻計畫、繼承計劃和財富分配計畫等重要內容，確保家族成員之間建立信任、減少爭端、增進合作，並能驅動家族成員執行與遵守。

常見的家族憲章內容，除了家族核心價值、家族成員定義與行為準則以外，尚包括家族資產與利益分配原則、家族企業持股政策、家族資產繼承、遺囑與婚前協議、家族辦公室規劃與運用，設置家族董事會報告家族企業營運狀況與執行家族議會決議事項等，以及教育政策、慈善基金會與鼓勵參與公益活動等規範。除了以合理的家族利益分配作為促進家族成員遵守家族憲章的原動力外，對於無意遵循家族憲章或危害家族整體存續之家族成員，亦須依照家族企業現有或調整後的持股架構或相關法律上之工具，建立明確且具有執行力之退場機制，方能維護家族成員間公平原則。

二、家族辦公室的運用

家族辦公室的主要功能在於協調家族企業中的相關事務，通常由家族成員與專業人士組成，負責家族企業之戰略制定、稅務規劃、財富投資、資產管理、法令遵循、教育接班以及慈善事業等多項工作。家族辦公室不僅可以有效率的協調家族企業各部門間的關係，同時也可以擔任家族成員與企業間的溝通橋樑，增加家族企業管理之效能與透明度，為家族企業創造更多的價值。家族辦公室亦可以防範家族財產遭受不法侵占、圖利私人等行為，維持家族企業和諧與公平。

常見的家族辦公室類型，除了為單一家族服務的單一家族辦公室外，亦有同時為複數家族提供服務的聯合家族辦公室，而家族辦公室又依據其管理資產之規模大小或管理目的，必須進行客製化調整與規劃，家族辦公室通常會設置家族辦公室執行長，除了運用本身家族企業之資源外，亦能善用各項外部資源，以定期或不定期方式，向家族董事會成員提出說明報告。

家族企業財富傳承和治理問題向來都是家族企業所面臨的重要挑戰，然而透過制定家族憲章與運用家族辦公室等方式，家族企業可以建立規範化、穩定和透明的管理機制，在財富傳承與企業治理方面取得更佳的成效。在此過程中，家族成員應持續加強專業知識與管理技能的學習，並確定共同的家族價值觀與理念，以實現家族企業的長期發展與成功。