議題觀點

IFRS 9對銀行業的影響

第四次全球IFRS銀行業調查

勤業眾信所屬德勤全球〈Deloitte〉金融產業研究團隊發布第四次全球IFRS銀行業調查〈Fourth Global IFRS Banking Survey〉,匯整全球54家銀行的觀點,探討業界對於實施IFRS 9 的準備與進展。德勤中國以此報告為基礎,進一步分析IFRS 9對中國銀行業的影響,預計IFRS 9的實施可能影響銀行的資產評估損失準備、定價策略,而實施上的挑戰則包括財務、信用風險、IT和其他團隊的協調。

此調查的重大發現:

  • 銀行需要3年的實施時間,因此即使自2018年才生效,銀行現在就已面臨許多壓力。
  • 逾五成以上的受訪銀行認為預期損失評估方法將提高所有貸款資產類別的準備金,最高增幅可達50%。
  • 實施 IFRS 9 的關鍵挑戰在於如何在有限的資源下,協調財務、信用、風險和IT等部門,達成有效的跨部門溝通。
  • 預期會計準則變革會影響銀行定價的百分比大幅提高:

         2011年: 9%

         2014年: 56%

  • 70%的銀行預測IFRS 9 下的預期損失準備金會高於目前的監管預期損失。但監管部門尚未對此做出回應,資本規劃方面的不確定性將持續存在。
  • 56%的銀行對於信用數據的品質和一致性表示擔憂。
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