議題觀點

不景氣  更要全面預算管理

勤業眾信管理顧問股份有限公司 / 鄭興執行副總經理、李威陞協理、徐國英經理

廣義的預算定義並非一般泛指的年度預算而已,而是涵蓋從企業發展方向及目標制定的策略規劃(Planning),到落實年度經營目標及計畫的年度預算(Budgeting),更擴及到持續衡量調整未來的預測(Forecasting),此即全面預算管理的內涵。

執行全面預算管理的困難點

  • 策略不明確/缺乏溝通
  • 本位主義考量
  • 預算編製內容的合適性
  • 虛假行為難以辨識
  • 預算編製流程費時耗力

從三個面向改善全面預算管理

一、組織與溝通面

  • 溝通機制的建立
  • 專責的預算管理單位

二、執行手法面

  • 動因基礎的編製模型

設計具有攸關性的模型是全面預算管理的重要環節,結合與營運連動的動因(Driver)作為預算/預測的編列基礎,能更貼近實際的企業營運面,也更易為非財務人員所理解。

  • 滾動式預測 (Rolling Forecast)

經營企業需放遠眼光,不能只以年底為目標調校金額,而應採納現今趨勢之滾動式預測,以更貼近現實的角度持續地檢視未來的一段期間,提供管理階層針對快速變遷的環境做出反應。

三、系統工具面

  • 資料整合:良好的資料整合機制與系統平台皆有助於品質與效率的提升
  • 採用適合的預算和預測系統工具:選擇系統軟體取代Excel,就成為企業提升預算管理效率的一個選項,合適的系統軟體應能:提升編製效率與品質、符合預算實務要求及提升資料分析效能。
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