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企業防弊 鎖緊內控三螺絲

2015-08-20 經濟日報

台塑日前爆發採購弊案,引發社會震驚,企業如何鎖緊內控螺絲,避免舞弊風險?勤業眾信企業風險管理部門副總經理曾韵獻三策:應確保舉報系統有效運作,導入大數據分析定期檢視內控流程,並盡量保全所有操作紀錄。

曾韵表示,多數企業都設有內控及舉報機制,但舞弊事件還是發生,不是機制失效,而是運用機制的方式錯誤。例如,舉報首重保密性,企業若只設個信箱在內部,比起將舉報系統委外運作,前者常讓舉報者感到不放心,舉報功能就難以發揮。其次,舞弊足跡通常藏在小金額、看起來正常的交易資訊中,以避免落入例行查核範圍。企業也常忽略,當有人事變動時,業務變動容易產生一人身兼多職,導致權限過大,無人監督。這時企業內控若沒有隨之彈性調整,又太仰賴會計師查核糾錯時,就容易孳生舞弊風險。

她建議,企業可導入大數據分析,定期檢視流程中的各項紀錄,如員工登錄及操作紀錄等,監控是否有細微的異常行為產生,較能盡快發現舞弊風險。

曾韵表示,平時企業內部系統應多記錄下各種操作紀錄,也應在各流程環節設置控制點,檢視是否有異常行為,以杜絕舞弊行為發生。

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