洞察解析

《公司治理》企業防弊 建立吹哨者機制 

勤業眾信風險管理諮詢公司 / 陳清祥董事長

企業需針對舞弊管理現況進行瞭解、評估,從各項營運流程中找出可能的舞弊風險,並評估其控制是否有效,再從人、流程與科技三個面向,建立舞弊偵防框架、舞弊風險評估、道德文化塑造及舞弊控制方案。

企業應建立持續或周期性的舞弊風險監控平台,建立舞弊紅旗資料庫(Red Flag),定期執行交易資料分析,提早發出舞弊預警訊號。

建置吹哨者管道,提供內外部對舞弊案件的通報機制。而建立暢通、安全且獨立的通報機制,在國外常有委外獨立機構辦理之最佳實務,至少要包括舉報管道的建立,舉報程序及道德規範之建立,事件組織及流程之建立,調查能力及處理演練、宣傳推廣等等。不妨認真思考是否委由專業獨立機構來協助此項重要任務。

(本文已刊登於2015.07.15經濟日報經營管理版)

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