議題觀點

道高一尺、魔高一丈

企業防弊大作戰

勤業眾信風險管理諮詢公司 / 吳佳翰執行副總經理、曾韵副總經理

近年大型企業陸續爆發各項弊案,大家都在問一個問題:企業到底應該如何控管,避免類似情況?根據法規環境面、公司治理面、以及舞弊偵防3個面向探討:

  • 法規環境面

目前我國相關法規針對賄賂行為僅有規範公務員的行賄罪與收賄罪,對於私人企業內部賄賂行為而言,尚無刑事制裁。

台灣雖不在聯合國成員內,但也於今年(104年)5月通過「聯合國反貪腐公約施行法」,將聯合國反貪腐公約內國法化,承諾在3年內應將法規環境陸續建置完備。因此,為有效防制企業間相互賄賂行為,訂定行賄者的相關罰則,在降低企業貪腐上應能發揮一定的功效。

  • 公司治理面

治理層需要在事發時,有一可獲知訊息之管道,以能早期管理。因此,建立"有效"的吹哨者機制,對企業來說是刻不容緩的。

1. 舉報管道暢通:公司應提供內外部人員各種舉報管道,使其便於提出,管道愈多元,愈能擴展舉報來源。

2. 舉報者資訊保密:如何做好保密使人能安心舉發,對於成功的檢舉制度而言是一大重點。

3. 案件的確認與過濾:一旦暱名舉發被有心人士利用,可能成為黑函的散布工具,因此針對各項舉報案件的確認與過濾機制,也是檢舉機制是否成功的關鍵。

  • 舞弊偵防面

目前發生弊案的多家公司,皆為上市櫃公司,其中不乏大型的集團,其內部控制的強度相信都在一定水準之上,但仍舊無法阻擋弊案的發生?主要原因有二:

1. 企業內部控制制度未定期更新

2.  傳統內部稽核員面臨挑戰

從舞弊偵防的角度而言,控管設立固然必要,企業更應隨時調整並設立偵測機制,以期能即時發現異常。

是否找到您要的資訊?