洞察解析

舞弊層出不窮 企業如何主動發掘弊端?

勤業眾信風險管理諮詢公司董事長、中華公司治理協會常務理事 / 陳清祥

舞弊發生的原因很多,但是通常可以歸納為三大類:

1. 組織、人員職掌分工不當

2. 企業營運流程控管無效

3. 資訊系統安全控管設定不當

公司各部門應負責內控制度之設計及執行是否有效,並隨時評估其落實情形,加上內部稽核獨立查核內控缺失及異常現象。而為確保內控落實執行之稽核單位,常因未被應有重視,人力配置不足,加上稽核計劃偏重在主管機關要求的財務性稽核,並未真正按照公司之風險評估,擬訂相應之稽核計畫。

舞弊偵防機制之建制:

1. 設置舉報管道

2. 提昇舞弊風險意識

3. 舞弊風險評估與防範活動導入

4. 數位證據管理

5. 建置持續或週期性監控平台

(本文已刊登於2015.08.04經濟日報名家觀點專欄)

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