議題觀點
永續金融評鑑第三屆指標公布！86家金融機構迎接新挑戰
勤業眾信永續轉型服務團隊 / 陳世婷協理
第三屆永續金融評鑑指標已於113年10月11日公布
金管會於113年10月11日公布第三屆（114年）永續金融評鑑指標與作業方式，第三屆受評機構擴大為34家本國銀行、23家證券商及12家投信、9家產險及8家壽險公司，合計86家金融機構接受評鑑；配合永續報告書申報期限，評鑑資料申報截止日延至114年9月15日；另調整「特別扣分制」規則，若受評機構有重大違反內部控制，並經重大處分者，將予以扣分。在評鑑指標方面，今年工作小組召開專家閉門會議、公聽會，並參考國際永續發展趨勢及台灣政策規範，納入多項新興永續議題，如永續報告書採用雙重重大性概念、永續金融證照取得情形、金融犯罪防治之推動作為等。
透過評鑑指標評估金融機構對政策趨勢發展之符合度
以今年共同題「防漂綠指標」為例，調整納入「金融機構防漂綠參考指引」引導金融機構制定防漂綠措施，建立相關內部業制或風險管理機制。此外，新增指標配合114年公平待客原則評核機制加強評核重點，希望金融機構參考國際制定申訴處理機制規範（如ISO 10002客戶申訴處理管理系統）；並鼓勵金融機構建置英文公司網站，提升資訊揭露透明度等。
勤業眾信整理本屆變動指標協助金融機構掌握最新重點
(資料來源：金管會及勤業眾信整理)
一、 共同題
- 永續報告書納入雙重重大性概念並提報董事會
- 取得永續金融證照之人數占比
- 引導企業客戶符合「永續經濟活動認定參考指引」之永續條件
- 參考「金融機構防漂綠參考指引」訂定措施，以及建立內部控制或風險管理機制
- 消費者保護作為：如針對洗錢防制及打擊資恐加強查核或人員培訓
- 普惠金融實踐：如進行金融友善教育訓練、針對弱勢族群辦理金融宣導活動
- 建置英文公司網站
二、 銀行業
- 永續績效連結授信金額占企金總授信餘額之比率
- 消費者保護作為：如反詐騙內部預警、臨櫃關懷客戶及成功攔阻詐騙
- 普惠金融實踐：如原住民保留地擔保貸款方案、於金融機構分支機構家數待增加地區設置分支機構及ATM
三、 保險業
- 取得聯合國永續相關原則(PRB/PRI/PSI)第三方確信或納入內部規範
- 董事會監督永續內部稽核、法令遵循及風險管理措施並公開揭露
- 運用「金融業氣候實體風險資訊整合平台」或其他資料庫進行氣候實體風險管理
- 提供針對氣候變遷相關保障落差之保險或投資相關產品
四、 證券投信業
- 無重大修正
精進永續金融評鑑為台灣推動綠色及轉型金融、建造永續金融生態圈的重要策略
勤業眾信建議金融機構應重視自身之綠色及轉型金融發展策略，藉由強化內部控制及風險管理予以落實，並透過金融影響力，促進客戶提升氣候韌性。此外，公司治理現已邁向永續治理，不只金融機構，去年7月初證交所董事長林修銘亦預告公司治理評鑑將與時俱進，未來將參考ESG相關國際準則與趨勢，逐步增加環境、社會構面指標及權重，目標到2026年要轉型成為「ESG評鑑」。
(本文已節錄刊登於2024/11/29 經濟日報 經營管理)