新聞稿

勤業眾信抓出中國稅務關鍵問題

跨越兩岸經貿稅務新戰略

【2014/07/01,台北訊】 跨足兩岸之企業對於整合企業資源之需求與日俱增,期望能在合法範圍內尋求最適化之營運模式以降低營運成本,據此,兩岸稅務法規之發展便成為企業制訂整體策略時不可或缺之考量因素。勤業眾信聯合會計師事務所陳清祥總裁表示,結合德勤(Deloitte)大陸事務所及時提供企業於經營及發展過程中所需之顧問與諮詢服務是所努力不懈的目標。近年來隨著台商兩岸三地布局,會計師不只要熟悉國內各項法規,也必需瞭解大陸之各項規定,才能不斷提供客戶需要的專業服務,勤業眾信除了有中國業務部專門在台灣提供各項大陸稅務、財務規劃等服務,郭心潔會計師原任勤業眾信稅務部負責人,目前擔任德勤華東區稅務主管,加上兩邊稅務專家經常往來交流,共同努力為客戶提供最佳稅務服務,因此,全方位專業的會計師事務所,勢必扮演重要角色,協助企業成長、解決疑難問題、突破轉型瓶頸。以下就跨境稅務熱點、營改增、上海自貿區等議題提供專業見解,希望協助企業了解中國轉型改革並制定因應之道,以符合企業長久發展之目的。

跨境稅務面面觀:從企業到個人之稅務規劃

中國的崛起對於世界經濟版塊產生巨大的影響,過去的十幾年間,不論是勞動力還是產品市場,與中國相關的跨國、跨境交易有著驚人的成長,正因為跨國、跨境交易活絡,中國以往的經貿政策和稅制已不符所需,因此,經貿稅務政策的改革變成為了必然的趨勢。上海德勤稅務師事務所稅務部郭心潔會計師針對近期兩岸跨境交易稅法之更新、移轉訂價新動態表進一步說明,在國際反避稅方面,中國稅務局一直採取較爲積極的態勢。許多地方稅局會考慮透過納稅人申報和國際情報交換結合的方式,收集大量涉稅信息以評估納稅人的有關安排是否出於避稅目的,因此對受益所有人的認定日趨嚴格。

在常設機構的認定上,中國國家稅務總局近年陸續發文要求對國際員工派遣是否構成常設機構進行嚴格檢查,同時亦在考慮把眼光伸向代理人型常設機構等過去較少涉足的領域。在轉移訂價方面,伴隨轉移訂價調整額的逐年增長,中國稅務局在積累豐富經驗的基礎上正在積極參與國際轉移訂價有關規則的制定和討論,作爲發展中國家地區的代表提出了地域性成本節約等概念及其運用規則。

整體來看,在中國大陸地區投資並從事經營活動的納稅人確實需要在透徹了解稅務局徵管現狀的同時,積極思考如何做好企業的稅務風險管理和有關的文檔製備,以有效應對來自稅局的潛在挑戰。此外,郭心潔更進一步點出,針對兩岸聘僱安排下個人稅的部份展開,以往的台籍幹部聘僱安排問題仍舊是台商關心的重點,高收入人群(含在大陸工作的外籍、台籍員工)的所得稅監控和徵管是近年中國大陸稅局的工作重心;除了傳統的工資薪金以外,稅局亦愈發關注個人在資本交易(如股權轉讓)方面的稅收合規情況。同時,隨著股權激勵計畫的普及,相關的稅務和外匯登記、信息申報亦開始成爲稅務局、外匯管理局的日常監管重點。

營改增全國試點和未來前景

中國的改革向來是階段性的進行,從開放勞動力市場、國內商品貿易市場到目前上海自由貿易試驗區的金融市場改革,是中國與世界接軌依階段逐步落實。著眼於增值稅改革前瞻和海關焦點問題,上海德勤稅務師事務所稅務部張曉潔協理說明,儘管營改增已推行近兩年之久,適用的產業和範圍正在不斷地擴充,這項稅制上的重大變革代表著中國政府走向平衡型的經濟政策,服務型產業的重要性相較以往有顯著的提高,然而在2015年底完成全面目標前,仍將有許多值得營改增的重要發展現況以及未來法規修訂方向。繼2013年8月營改增試點推廣至全國範圍,標誌營改增試點提高速度後,鐵路運輸、郵政電信已陸續在2013年下半年和2014年上半年納入試點範圍,預計2014年下半年營改增有望進入生活服務業領域,金融業、建築業的營改增工作也將提上議事日程。有關服務出口的增值稅免稅和零稅率政策的完善和落實將成爲下一步稅局工作的一項重點。

上海試驗區優化兩岸營運模式

最後,郭心潔會計師說明上海自由貿易區的基本架構以及為何選擇上海自由貿易試驗區,上海自由貿易試驗區由上海地區原先的四個海關特殊監管區域合併組成,在繼承其原有的海關特殊政策基礎上,更在投資、金融、貿易、稅務等多個重要領域享受國家級的優先開放和先行試點政策,因此具有得天獨厚的政策優勢與剖析近期更新之中國人民銀行最新財務指引書,提供了解人民幣跨境投資與交易、離岸金融中心、轉口樞紐、資本的自由流動及跨境資金池等未來國際熱門焦點,在金融領域,上海自由貿易試驗區將試點建立自由貿易賬戶管理體系,在資金利率、匯兌、人民幣和外匯的跨境結算和投融資方面享受便利,從而最大限度的打通上海自由貿易試驗區和境内外的資金流動管道,進而吸引企業在區内設立地區性投資、營運及資金調度中心,推動上海金融中心的建設,分享精闢入裡的看法。

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