新聞稿

勤業眾信稅務論壇

當前美國投資環境稅務議題

【2014/09/10,台北訊】全球第一大消費市場-美國,是台商最重要的投資市場之一。由於目前台灣和美國尚未簽訂租稅協定,許多台商非但不瞭解美國的稅務規定,亦無法針對稅務議題進行縝密的規劃。因此,在與美國企業交易的過程中或投資美國企業時,往往因誤觸地雷而面臨美國國稅局的稅務查核,且承受不必要的稅負及罰鍰。如何避免因不瞭解美國稅法而面臨潛在的稅務陷阱,並降低不必要風險和損失,將是與美國有貿易往來或赴美投資之企業主和相關財會人員,必須深入瞭解之課題。

有鑑於此,勤業眾信聯合會計師事務所於民國103年9月10日舉辦「勤業眾信稅務論壇-探討當前美國投資稅務議題」研討會,邀請德勤全球事務所駐香港之「德勤國際稅務中心(亞太區)」(Deloitte AP ICE)執行總裁史埃文(Ivan Strunin)、勤業眾信稅務部會計師陳光宇、協理蔡文玲(Elizabeth Dodson),針對「投資美國前應了解事項」、「投資美國後潛在的稅務陷阱」及「美國的稅務罰則」等議題進行說明。研討會後由勤業眾信稅務部營運長張豐淦主持稅務座談會,針對如何避免美國投資稅務上的陷阱等議題進行現場疑義解答,並安排一對一會談讓與會貴賓與國際租稅專家,就討論議題進行更深入的互動。

從事與美國有關之貿易商業活動時是否產生美國所得

當台商企業並未直接投資美國,但與美國企業有從事貿易或商業活動時,最常面臨的挑戰就是如何判定其在美國所從事的商業活動,是否已經符合了美國商業之定義?及產生美國有效連結所得(U.S. Source Effectively Connected Income)?勤業眾信國際稅務部協理蔡文玲(Elizabeth Dodson)表示,一般而言,若台商的營運所產生之所得已符合美國來源所得之定義,就必須考慮是否針對該所得進行相關稅務申報。當台灣公司與美國客戶進行貿易,並在美國設有發貨倉庫時,此一議題將顯得尤為重要。而針對台灣投資美國房地產之注意事項,蔡文玲提醒般外國人或企業投資美國房地產時往往忽略了事前的稅務規劃,而造成該不動產之租金收入或對該不動產處分時所產生不必要的稅務負擔。因此建議投資美國房地產前,可透過適當的稅務規劃有效降低稅率,並減少因未遵循相關申報規定而產生之成本。

投資美國後需瞭解之事項

勤業眾信國際稅務部陳光宇會計師表示,台灣企業在進行美國企業投資或併購後,除了應重視美國轉投資企業未來獲利能力的表現外,並應考慮進行相關的稅務規劃,例如進行智慧財產權轉移,以有效降低美國收入,進而減少稅負改善獲利。陳光宇會計師進一步指出,在收購美國虧損企業或處分在美經營之虧損企業時,亦需瞭解美國稅法中對於美國企業因所有權改變,而限制前期虧損扣抵適用之相關規定,從而在收購或處分美國虧損企業之談判中,獲取有利於己方之買賣價格。最後,陳光宇會計師也就美國企業處分減資或發放股利時應考慮之事項進行說明。他表示不同於台灣稅法的規定,美國企業往往其稅上保留盈餘(E&P)之多寡和股東出資額之不同,造成其股東收到之現金,被視為不同種類之收入,而可能適用不同的稅率,這些都是台灣企業在美國投資時必須注意的事項。

合法申報以避免美國相關稅務罰則

德勤國際稅務中心(亞太區)執行總裁史埃文(Ivan Strunin)說明,企業往往不熟悉美國稅法上相關規定而錯失申報時機,造成許多不必要的損失。他將就稅務上的罰則進行相關說明,使得與會聽眾對於美國稅務上的罰則有更深一層認識。

勤業眾信稅務專業服務團隊除了定期提供最新之稅務資訊,亦會不定期舉辦研討會分享最新之稅務觀點,希冀藉此使企業主能掌握未來可能存在之稅務問題、解決方式及全球稅務趨勢,並分享相關經驗,以掌握稅務變革之契機。

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