Новини
Верховна Рада прийняла закони для впровадження звітності для FATCA та CRS
Інформаційне повідомлення
10 грудня 2019 року
3 грудня 2019 року Верховна Рада прийняла загалом 2 законопроекти, якими впроваджуються вимоги щодо подання українськими фінансовими установами звітності для цілей автоматичного обміну інформацією за стандартами FATCA та CRS (законопроекти №2102 та №2103).
Закони очікують на підпис Президента України та набудуть чинності в день, наступний за днем їхнього опублікування.
У разі набуття законами чинності в Україні з’явиться правова основа для збору банками та окремими небанківськими фінансовими установами інформації про іноземних клієнтів – власників так званих «підзвітних рахунків». Вимоги зі збору інформації та подання звітів поширюються не лише на рахунки, контрольовані резидентами США (на які поширює дію міжвідомча угода з США для виконання вимог FATCA), а й на рахунки резидентів інших країн, з якими в України є угоди про обмін інформацією. Інформація про рахунки нерезидентів буде щорічно подаватись до Державної податкової служби України (ДПС) для подальшого обміну з податковими органами інших країн.
Прийняття законів є першим кроком, що дозволяє Україні почати імплементацію міжнародного стандарту автоматичного обміну інформацією CRS.
Детальніше про зміни, передбачені законопроектами, дивіться в нашому інформаційному повідомленні від 1 листопада 2019 року.
Коли може відбутись перший обмін інформацією
- Для приєднання до мережі багатостороннього автоматичного обміну інформацією за стандартом CRS Україна повинна здійснити чотири кроки:
1. Адаптація національного законодавства до вимог стандарту CRS (виконано частково):
‒ внесення змін до Податкового кодексу та галузевого законодавства (виконано);
‒ прийняття підзаконних актів (форма та порядок подання звітності, перелік підзвітних фінансових установ, правила ідентифікації підзвітних рахунків та ін.) (не виконано).
2. Вибір країн-партнерів та підписання міжвідомчої угоди про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки, депонування повідомлень та застережень в Секретаріат ОЕСР (не виконано).
3. Забезпечення дотримання вимог конфіденційності й захисту персональних даних: проходження Україною (ДПС) необхідних перевірок Глобального форуму ОЕСР (не виконано).
4. Автоматизація і технічне забезпечення процесів збору та обміну інформацією: узгодження формату збору та передачі даних, встановлення необхідного програмного забезпечення (не виконано).
- На інфографіці зображено приблизні строки виконання Україною дій, необхідних для приєднання до CRS.
- Звертаємо увагу, що дата першого обміну, як і визначення того, за які попередні роки здійснюється перший обмін інформацією, узгоджуються з кожною країною-партнером у двосторонньому порядку та вказуються у додатку до міжвідомчої угоди. Тому дата «вересень 2020 року» вказана умовно.
- Перший обмін інформацією з США за угодою FATCA може відбутись у вересні 2020 року та стосуватись періодів, починаючи з липня 2014 року.
Вплив змін на бізнес
- Нововведення стосуватимуться насамперед банків, але вимога ідентифікувати рахунки та звітувати поширюватиметься й на інші види фінансових установ (депозитарні установи, страховики та інші).
- Через відсутність перехідних положень для звітності з CRS вимоги щодо ідентифікації підзвітних рахунків формально застосовуються в Україні з дати набуття чинності законами та до того, як буде підписано багатосторонню міжвідомчу угоду ОЕСР.
- Фінансовим агентам потрібно адаптувати внутрішні процедури з верифікації клієнтів для налагодження процесів ідентифікації рахунків з контролерами-нерезидентами та адаптувати функцію комплаєнсу для виконання вимог щодо звітності.
- Для українського бізнесу виконання вимог FATCA або CRS передбачатиме необхідність надання банку додаткової інформації для підтвердження відсутності в структурі бізнесу контролерів-нерезидентів.
- Для міжнародного бізнесу з контролерами – резидентами України важливого значення набуде правильна класифікація іноземних компаній групи для цілей визначення підзвітних рахунків. Від цього залежатиме, який обсяг інформації про банківські рахунки іноземних компаній буде передано в Україну в майбутньому, якщо Україна приєднається до міжвідомчої угоди про автоматичний обмін інформацією за стандартом CRS.
- Інформація про іноземні рахунки фізичних осіб – резидентів України та підконтрольних їм іноземних компаній може активно використовуватись ДПС у майбутньому у разі введення в Україні правил оподаткування контрольованих іноземних компаній (КІК). Нагадуємо, що законопроект №1210, який пропонує запровадити в Україні правила оподаткування контрольованих іноземних компаній, було прийнято в першому читанні 3 грудня 2019 року.
Контакти
